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1、海关缴款书“先比对后抵扣”业务培训,无锡国税纳税服务处 2013年07月,目录,1.背景介绍,2.操作流程,3.注意事项,1.1 背景介绍,为了进一步加强海关进口增值税完税凭证（简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，国家税务总局决定自2013年7月1日起，在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，以此实现对纳税人利用海关缴款书进行偷、骗税行为的及时打击和震慑，最大限度减少国家税款流失。,为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书骗抵税款，国家税务总局组织开发了海关进口增值税专用缴款书稽核系统。,1. 2系统简介,1.3 系统解决问题,海关票稽核主要解
2、决海关缴款书申报抵扣过程中的以下几类问题：,2.1 数据来源第一联数据,海关缴款书第一联数据来源： 企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。（导入至海关稽核系统） 企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申报（接口）。,通过接口或 导入文件,新政过渡期第一联数据报送办法： 1、7月15日至7月25日之间，企业通过通用采集软件将数据导出，利用移动存储介质到办税服务厅窗口进行数据报送； 2、7月25日之后，企业可通过申报系统自行网上报送数据 3、由于省局申报系统升级改造时间的不确定性，请纳税人在本月底及时关注无锡国税官方网站的最新信息,2.1 数据来源第一联数据,海关缴款书第四联
3、数据来源： 海关总署通过专用MQ通道将txt格式数据文件传输至税务总局 。 海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据txt文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行校验和接收。,2.1 数据来源第四联数据,2.2 业务流程图,海关稽核系统,海关总署,电子申报及征收大厅,征管系统 一窗式 比对,总局,基层国税,基层国税,第四联 数据,第一联 数据,稽核 比对,稽核结果,稽核结果 通知书下载,外部系统,2.3 数据接收区县局第一联数据接收,数据合法性检查 对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法
4、性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。 若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收。第一联数据逾期报送的时间限定原则： 缴款书报送日期-填发日期180天； 重复报送的判断原则： 缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。 缴款书号码相同的第四联数据。,2.4 数据接收第一联数据校验规则说明,2.4 数据接收数据合法性检查校验规则,如：220120081018227577-L02,2.4 数据接收海关缴款书号码第一联校验规则,第一联 数据接收,浏览,上传,海关缴款书数据 接收结果 通知书,包含多种信息的excel文件,确定接收文件的路
5、径及文件名（*.xml）。,打印,2.4 数据接收第一联数据接收操作,说明： 省局第一联与总局第四联数据通过EJB接口进行比对，生成比对结果。,2.5 缴款书稽核比对,2.5 缴款书稽核省局重号处理,缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。 留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。 相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。 不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不
6、同。 缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。 重号：是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。,2.5 缴款书稽核稽核结果定义,第一联数据滞留期的判断条件： 滞留期：2个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月，这个时间段为滞留期。 对于企业报送及申请数据核对且原票采集错误的第一联数据，若稽核月份与填发日期的填发月份超过2个月且仍未找到未找到对应第四联数据则为缺联，否则为滞留。 对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据，若稽核月份与填发月份超过6个月且
7、仍未找到对应的第四联数据则为缺联，否则为滞留。,2.5 缴款书稽核滞留期判断说明,对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。 属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。 不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，同时主管税务机关将会同海关进行核查。 同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。 经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应
8、在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。,2.6 数据核对业务说明,第一联 待比对,核对申请受理,通过,需核对 修改第一联 清单,核对申请 修改,核对申请复核,未通过,2.6数据核对业务流程说明（区县局）,一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。 纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的180日内提交核对申请，逾期不予受理。 如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是2010年之后的票，则原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过180天，超过则不予受理 输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。 导入缴款书时，系统首先对
9、相应excel文件中的数据进行合法性检验，检验通过的数据方可导入。,2.6 核对申请受理说明,系统每月1日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行导出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通知书； 系统每月在纳税申报截止期的前两日允许企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月份报送且在当前征期内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月进行抵扣； 系统每月在纳税申报截止期的前两日自动将尚未确认下载稽核结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成该部分企业的最终稽核结果。,2.
10、7 稽核结果导出说明,查询,稽核结果 通知书下载,指定纳税人 待下载文件 信息列表,下载,抵扣单位识别号,稽核月份,税务机关,2.7 稽核结果导出稽核结果通知书下载操作（地市、区县）,下载的纳税人稽核结果信息包括：对该纳税人的稽核结果通知书、稽核结果清单（相符、留待继续比对、稽核异常）。 系统支持对抵扣单位识别号模糊查询功能。 稽核结果通知书下载、查询功能支持“同城办税”的业务要求，根据系统“同城办税”参数的开关，即可以支持对本辖区内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询，也可支持对本地市范围内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询操作。,2.7 稽核结果导出稽核结果通知书下载
11、说明,“未确认下载”：企业尚未对该月的稽核结果通知书进行过确认下载操作，同时表示1日执行批量导出时该企业还存在稽核结果为滞留的缴款书。 “稽核系统自动确认”：表示企业的稽核结果通知书已由系统自动生成，当前已经为最终稽核结果。 “税务机关受理确认”：表示企业已通过税务机关的受理人员进行了确认操作并实时下载了稽核结果通知书，当前已经为最终稽核结果。 “网上申报系统确认”：表示企业采用通过网上申报系统自行确认的方式，已进行过稽核结果通知书的实时确认，当前已经为最终稽核结果。,2.7 稽核结果导出对“确认下载方式”的说明,2.7 稽核结果导出导出时间说明,数据接收问题 部分港商/外商在信息采集时录入了
12、繁体字，导致报送的XML文件无法正常解析和读取。 企业报送的第一联数据xml文件中dtd文件名为大写，导致无法接收并提示“文件内容不正确”，手工改为小写或调整采集软件的输出规范即可。 打开接收结果通知书提示安全性问题，点击excel中的工具-选项-宏安全性-安全级设置为低即可。 稽核比对问题 省级的比对操作失败，在日志或应用后台看到类似“Transaction does not exist”的错误信息。 使用集群中另一应用服务器执行比对操作 重建省级weblogic域（域名、连接池、数据源等使用全局范围内不重复的命名方法，如gdgsjhdomain等）,3.1常见问题,稽核异常数据的处理 对于
13、录入错误导致稽核异常的数据（不符、缺联），纳税人可修正后在当月重新报送即可。 入错误且已逾期（超过180天）的数据，纳税人可向基层征收机关申请核对进行修正以解决逾期数据问题。 对于多户企业同时抵扣同一份缴款书而产生的重号结果，目前需主管机关发函给对应国税机关进行核查（目前为人工），对于核查无问题的方可用作抵扣。 对于录入无误但由于海关等其他原因导致稽核异常的（如海关漏报数据导致缺联），纳税人可向基层机关申请核对以延长稽核缺联的时限或由其主管局向相应的海关发函进行确认。,3.1 常见问题,3.2 特别关注,1、纳税人必须在海关缴款书开具之日起的180天内向主管税务机关申请稽核比对，逾期未申请的其
14、进项税额不予抵扣。 2、稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 3、对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。,3.2 特别关注,4、每月1日，系统将生成企业上月所有申请稽核比对的海关缴款书的稽核结果通知书；每月1日至纳税申报截止期的前两日，企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，该数据不会再发生变化；至纳税申报截止期的前两日企业仍未做确认的，系统将自动将确认下载稽核结果通知书，生成该部分企业的最终稽核结果。,谢谢大家,
