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1、HR道系列二十,平稳过渡社会保险法的人资策略 -人力成本优化实务,道生一,一生二,二生三,人力资源三步曲：政策是基础、实务是进阶、 规划是升华,把人力资源当技术，你就沦为工具，被别人所使用 把人力资源当工具，你就有了价值，价值要代价的,佛是觉悟的人，人是迷途的佛 道可道非常道,人力资源者跨越中等收入陷阱之思,Change还是Reform？ Reform就是再塑型再造型,格局之和篇 中国三十年转折期 顺其自然之天地人王道 倒逼式的社会保险调整,5,把握第三次转折期的时间节点,2011,2013,2008,劳动合同法执行 企业所得税法实施,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育
2、费附加 社会保险法实施,内外资企业所得税过渡期结束 各地社保过渡期,先富理论：30年前，邓小平讲经济改革，讲土地承包，让一部份人先富起来； 共富理论：30年后，胡锦涛讲体制改革，讲土地流转，让所有人享受改革成果。 这个时候我们想到了什么？,*,转轨无经验制度不完备 有心无力既得利益群体强大 内部改革动力与外部开放压力,“中等收入陷阱”国家的十个方面的特征，包括经济增长回落或停滞、民主乱象、贫富分化、腐败多发、过度城市化、社会公共服务短缺、就业困难、社会动荡、信仰缺失、金融体系脆弱,“中等收入陷阱”的基本涵义是指：即鲜有中等收入的经济体成功地跻身为高收入国家，这些国家往往陷入了经济增长的停滞期，
3、既无法在工资方面与低收入 国家竞争，又无法在尖端技术研制方面与富裕国家竞争。,跨越中等收入陷阱之思,*,6,解决收入差距过大的问题，基本形成良好的收入分配格局是我国跨越中等收入陷阱的关键。,彼长之薪篇 通货膨胀与最低工资调整 劳动力回流下的用工荒 工资集体协商暗流涌动,企业的五行山,8,*,9,关注终端通胀,输入型通货膨胀：指通货膨胀的根源并不是一国市场内生的，而是由于外国出现的通货膨胀通过国际贸易的形式传导进入国内的，由外部经济因素传导到一国国内后，引起的物价总水平上涨。,*,上调最低工资标准 启动收入倍增计划 以社平40%为目标,北京,1160 (20.8%),From 2011 .1,天
4、津,1160 (26.1%),From 2011.4,石家庄,1100 (22.2%),From 2011.7,济南,920 (21%),From May 2010,南京,1140 (18.75%),From 2011.2,苏州,1140 (18.75%),From 2011 .2,上海,1280 (14.3%),From 2011.4,杭州,1310 (19.1%),From 2011.4,福州,950 (11.8%),From 2011.4,广州,1300 (18.6%),From 2011 .3,深圳,1320 (20%),From 2011.4,东莞,1100 (19.6%),From
5、 2011 .3,昆山,1140 (18.75%),From 2011 .2,哈尔滨,840 (29.2%),From Jul 2010,长春,1000 (22%),From 2011.5,沈阳,1100 (22.2%),From 2011.7,厦门,1100 （22.2%),From 2011.4,郑州,800 (23.1%),From Jul 2010,武汉,900 (28.6%),From May 2010,成都,重庆,870 (28%),From 2011 .1,长沙,850 (27.8%),From Jul 2010,南昌,720 (24.71),From Jul, 2100,西安,
6、860 (13.1%),From 2011.1,南宁,From Sept 2010,海口,830 (31.7%),From Jul 2010,合肥,1010 (18.8%),From 2011.7,太原,980 (15.3%),From 2011.4,Stable for 1year+,Adjusted in 2010,银川,900 (26.7%),From 2011.4,820 (22.4%),850 (31%),From Aug 2010,乌鲁木齐,1160 (21%),From 2011.6,西宁,750 (29.3%),From Sept 2010,昆明,950 (14.5%),Fro
7、m 2011.9,*,10,贵阳,930 (12%),From 2011.9,企业反映最低工资上涨导致劳动力成本急增，消化难度大，挑战未来生存。 企业可承受的工资增幅有限。 成本怎么消化，转嫁给买家？ 把工序转移到长、珠三角以外的工厂？ 增加生产自动化程度以减少人力需求，成为多数企业更青睐的选择。 呼吁企业要认清形势，转型升级。,上调最低工资标准 企业生存压力倍增的思考,11,结构性用工荒 年龄结构：20-30荒，40-50慌 教育结构：高学历慌，低学历荒 薪资结构：低薪企荒，高薪企悠 技术结构：有技术荒，无技术慌 地域结构：东南沿海荒、内地难,广东服装厂大面积半停工 中小企业普遍半停工 情况
8、比2008年更严重,*,此消之税篇 HR的观察 个税改革的探讨 增值税替代营业税,提起征点减少级次调整级距,13,*,个税改革（起征点、免征额）历史： 1980年9月颁布，确定了个税800元的起征点。 2006年1月个税工薪费用减除标准调整到1600元。 2008年3月个人所得税起征点提高到2000元。 2011年3月2日国务院常务会议讨论通过个人所税法修正案（草案）。 2011年4月20日十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案。 2011年4月30日十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定，修改后的个税法于9月1日起施行。,十一届全国人大常委会
9、第二十一次会议决定对个人所得税法作如下修改： 第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。” 第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”,税务总局7日下午表示，单位在9月发放的任何月份的工资、薪金，均应适用新税法规定的3500元减除费用标准和税率表。国家税务总局有关负责人就工资、薪金所得适用新旧税法相关问题答记者问中明确表示，9月份发放工资、薪金并代扣税款，不管发放的是哪个月份的工资、薪金，均应适用新税法规定的减除费用标准（3500元）和税率表。7月29日，国家税务总局制定下发了关于贯彻执行修
10、改后的个人所得税法有关问题的公告（2011 年第46号，以下简称“46号公告”），并在税务总局网站发布了46号公告及政策解读稿。按照税法及公告的规定，纳税人2011年9月1日（含）以后实际 取得的工资薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在 2011年9月1日以后由扣缴单位申报入库，均应适用旧税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。,国税总局：9月发任何月份工资均按3500元扣税,14,*,提起征点减少级次调整级距,15,*,万元内各阶段收入人群个税分析（38600为临界点）,劳务报酬所得，是指
11、个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 国税发199489号 ：同一项目是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。 财税字19
12、94020号：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。,工资薪金与劳务报酬相互转化的节税策略,16,*,薪酬水平低，个人所得税少，但企业所得税多； 薪酬水平高，个人所得税多，但企业所得税少。 薪酬给付的同时会增加相应的政策支出费用，所谓的政策成本是政策要求企业承担的支出义务或者允许企业使用，可在缴纳企业所得税前允许扣除，而且不计入个人所得税的应纳税所得额的费用。 企业加薪，企业所得税减免25%，也就是由政府买单了25%； 企业在自己的承受能力内增加工资、考虑由此而增加的社保支出； 企业增加工资薪金在社保缴费基数上下限以内，社保支出随之增
13、加；但工资薪金及社保的抵税效应使总支出基本与所增加的工资薪金总额持平，企业可在自己的承受能力内增加工资薪金、不必过多地考虑由此而增加的社保支出。,薪酬与所得税,17,*,2011年全国财政收入增幅仍然被定为8%，加上从预算稳定调节基金调入的1500亿元，2011年的全国财政收入预算安排为88910万元。相比2010年18.1%收入增幅，2011年财政部预定的收入增速依旧保守，主要是考虑了税收的增减因素。 增值税、个人所得税作为减收因素被考虑进来。增值税将覆盖营业税，使存在重复征税的交通运输、建筑、金融保险等行业纳入增值税范畴，减轻税负。目前增值税立法草案已经形成，正在全面开展改革的测算工作。
14、预计2011年营业税无法全面被增值税替代，但一些重要的领域将被纳入进来，因此税收减收将会明显。有专家预计，增值税扩围比增值税转型改革减收效果要大，2009年增值税转型导致财政减收1900亿元。,增值税将覆盖营业税,18,*,在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法 养老保险缴费年限不足15年人员的处理办法,劳务派遣暂行规定,实施中华人民共和国社会保险法若干规定 社会保险个人权益记录管理办法,国务院关于修改工伤保险条例的决定、非法用工单位伤亡人员 一次性赔偿办法、工伤认定办法、部分行业企业工伤保险费缴纳办法,识机通变知微善反（天道酬勤）,19,天 道,各地社会平均工资与最低工资调整,社会保险法
15、,个人所得税法,最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释4,2011年的政策调整，准备好了吗？,社会保险监察规定、社会保险基金先行支付暂行办法,*,20,管子霸言：“立政出令，用人道；施爵禄，用地道；举大事，用天道。,和谐,中华人民共和国人民调解法于2010年8月28日经十一届全国人大常委会第十六次会议审议通过，2011年1月1日实施。 企业劳动争议协商调解办法（征求意见稿）,分享,现在什么都在涨，唯一就是工资不涨。而現在应该是企業在可以承受的范围内主动给工人适当加薪,這是一些厂商比较一致的看法。他们希望不要发生过激事件,让自己陷入被动,反为不美。,厚德容纳运行不息（地道酬善）,
16、地道,和谐与幸福感,*,21,存乎一心,势有顺逆，术有奇正（人道酬诚）,借机扩张,决定关闭,减员增效,转型升级,策略搬迁,成本优化,地缘政治动荡不定、美元长期贬值趋势难改和资源为王时代完全到来,人道,今明两年对于企业来说应该是调整、压缩和转型的两年。宏观经济政策方面应该说不会有太积极的消息，只能是进一步紧缩银根，经济增长速度会逐渐放慢，企业应该把现金准备好，把自己的转型做好，静待两年以后的机会。,*,22,北京：北京正在调研居住证制度 将随人口调控政策出台。截至2009年底，北京市实际常住人口总数为1972万人，已经突破了国务院批复的北京城市总体规划(2004年-2020年)所确定的到2020年北京市常住人口总量控制在1800万人的目标，更大大突破了北京“十一五”规划末常住人口1625万人的控制目标。 人大常
