《备战2021届高考高三政治一轮复习：第8课 财政与税收 教案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备战2021届高考高三政治一轮复习：第8课 财政与税收 教案（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、- 1 - 第八课财政与税收 考点展示五年考题学科素养 财政收入的构成17全国卷,16 政治认同:明确财政与税收政策在我国经济社会发展 中的重大作用,进一步增强对国家宏观调控政策的政 治认同。 科学精神:弄清财政与税收的关系,把握财政和税收的 作用,明确我国实施积极财政政策科学性。 法治意识:增强依法纳税的法治意识,树立权利意识和 义务意识。 税收与财政的关系18全国卷,38 影响财政收入的因素 财政支出;财政支出的构成; 财政收支平衡 15全国 卷,38(2) 财政与基础设施工程;财政 与宏观调控;财政与人民生 活保障 16全国卷,12 税收;税收的基本特征;税收 的种类;税收的作用 18全
2、国 卷,13;18全国 卷,38;19全国 卷,13 纳税人;负税人;依法纳税 - 2 - 1.国家通过增加财政支出来促进国民经济平稳运行。() 提示:。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,根据实际情况,国家可以通过增加或 者减少财政支出进行调节。 2.财政用于民生的支出增加,有利于强化财政在资源配置中的决定作用。() 提示:。财政具有促进资源配置的作用,但不是决定作用,市场在资源配置中起决定作用。 3.财政收入越多越好。() 提示:。财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策 的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富
3、过多,会直接减少企业和个人的收入,不 利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。 4.财政赤字越少越好。() 提示:。财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通 货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。 5.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利税。() 提示:。政府偿还国债的主要资金来源是国家的财政收入。 6.财政收入与经济总量正相关。() 提示:。财政收支是依据国家经济发展需要确定的,并不是与经济总量正相关,财政收入与经济总量密切 相关。 7.财政支持中小微企业创业创新
4、,表明财政可以促进国民经济平稳运行。() 提示:。财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。 8.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。() 提示:。财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分,增加财政收入有利于增加社会总 供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。 9.税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。() 提示:。税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修 改税法调整税率。 10.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。() 提示:
5、。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获 得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。 考点一财政及其作用 1.财政收支及其平衡 - 3 - 2.影响财政收入的因素 经济发展水平分配政策 表 现 经济发展水平对 财政收入的影响 是基础性的 在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业 和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入 的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的 有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入 的增加 措 施 加
6、快经济发展,大 力增加社会财富 总量,保证国家财 政收入的持续增 长 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持 续发展和人民生活水平不断提高 3.财政的地位、作用 (1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用 作用表现原因 国家财政是促进社会 公平、改善人民生活 的物质保障 缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次 社会保障体系和基本医疗卫生制度 市场调节具有自发性、盲目性 和滞后性的弊端。单纯的市场 调节会导致资源配置效率低 下、 国家财政具有促进资 源合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业投资 加大对“三农”
7、的投资 对行政管理与国防的投资 对社会公共服务体系建设的支出 资源浪费;社会经济不稳定,发 生经济波动和混乱;收入分配不 公平,收入差距拉大,甚至导致 严重的两极分化国家财政具有促进国 民经济平稳运行的作 用 扩张性财政政策:增加经济建设支出、 减少税 收 紧缩性财政政策:减少财政支出、增加税收 - 4 - 如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 (1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。 (2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。 (3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。 (4)发挥市场在资源配置中的决定
8、性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。 4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景手段目标 扩 张 性 经济增长滞缓、经济 运行主要受需求不足 制约,存在通货紧缩压 力 财政 政策 “两增”(经济建设支出、国债发 行规模);“一减”(税收) 刺激社会总需 求,拉动经济增 长 货币 政策 央行逆回购、 下调存贷款基准利 率和存款准备金率 紧 缩 性 经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给 能力制约,存在通货膨 胀压力 财政 政策 “两减”(经济建设支出、国债发 行规模);“一增”(税收)抑制社会总需 求,稳定物价货币 政策 央行正回购、 上调存贷款基准利 率和存款准备金率 背景手段
9、目 标 稳 健 性 经济运行平稳,没有明显的通货膨胀或通货 紧缩压力 财 政 政 策 强调总量控制、松紧适度下的结构优 化调整 调 整 经 济 结 构 货 币 政 策 根据经济变化的征兆调整政策取向 财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国 实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 - 5 - 精练角度 1财政收入与支出 典型例题(2017全国卷,16)2016 年 9 月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作 重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元,社会资本认购高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以 () A.扩大扶
10、贫资金的使用范围 B.减少政府扶贫资金的支出 C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 D.促进扶贫资金的精准运用 解析:C某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口,有利于拓宽扶贫 资金的筹措渠道,C 符合题意;材料并没有扩大扶贫资金的使用范围,也没有减少政府扶贫资金的支出,也 没有涉及扶贫资金的精准运用,A、B、D 不符合题意。 强化训练(2019山东潍坊期中检测)2018年8月,山东省局部地区受台风“温比亚”的影响,遭受严重洪涝 灾害。为支持做好抗洪救灾工作,国家发改委紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资 1.77 亿元。 这 1.77 亿元() 主要来源于税收收入,体现
11、社会主义制度的优越性属于国民收入的初次分配,能促进社会公平 形成社会总供给,旨在提高人民生活水平形成社会总需求,有利于加快灾区的重建工作 A.B.C.D. 解析:B国家发改委紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资 1.77 亿元属于财政支出,主要来源于 税收收入,我国税收取之于民,用之于民,体现出社会主义制度的优越性,正确;此次救灾应急补助中央预 算内投资可以形成社会总需求,刺激生产发展,有利于加快灾区的重建工作,正确,排除;救灾款属于国 民收入再分配,不是初次分配,错误。 精练角度 2财政的作用 典型例题(2018全国卷,14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。 年份 指
12、标 2015 年2016 年2017 年 财政赤字率3%4.2%6.7% 通货膨胀率5%7.5%13% 为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是() 降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支 A.B.C.D. 解析:D表反映的现象是,该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长,为此,国家应采取紧缩性的财政政策和 货币政策。 央行在市场上出售债券,有助于回笼资金,降低通货膨胀率,符合题意;压缩政府开支属于紧缩 - 6 - 性财政支出,可以减少财政支出,降低财政赤字率,符合题意;属于扩张性财政政策,属于扩张性货币 政策,均不符合题意。 强化训练(2015福建卷,32)立国之道,惟
13、在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫 生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014 年达到 75.6%。这些支出() 能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标 能够促进社会公平、改善人民生活 A.B.C.D. 解析:D本题考查财政收支平衡、财政的作用、宏观调控的目标等知识。财政用于教育、社会保障与就 业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出不断增加,体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质 保障,有利于促进经济增长和增加就业,故符合题意。 材料没有体现促进财政收支平衡,故不选;市场 在资源配置中起决定性作用,故错误,不
14、选。 考点二征税和纳税 1.税收的本质及其与财政的关系 本质国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 与财 政的 关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主 导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式 2.税收的基本特征 强制性无偿性固定性 区 别 国家凭借政治权力强制征税。纳税 人必须依法纳税,税务机关必须依法 征税 国家取得税收收入,既不需要返还给 纳税人,也不需要对纳税人直接付出 任何代价 征税对象、税率由税 法规定,不能随意改 变 联 系 紧密联系,不可分割。(1)税收的无偿性要求它具有强制性,
15、强制性是无偿性的保障 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 3.增值税与个人所得税 增值税个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税 对象 生产经营中的增值额个人所得额 税率比例税率实行超额累进税率和比例税率 - 7 - 作用 可以避免对一个经营额重复征税,也 可以防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收 入分配、实现社会公平的有效手段 联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 结构性减税 结构性减税既区别于全面的、大规模的减税,又不同于以往的有增有减的税负调整。
16、结构性减税更 强调有选择的减税,是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。实行结构性减税, 结合推进税制改革,用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民消费,是实行积极财政 政策的重要内容。增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。 4.依法纳税 (1)公民依法纳税的必要性 从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的 各种税收作为物质基础。 从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为 行为方式表现 偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴应纳税款 欠税不按时拖欠税款 骗税欺骗骗取国家税收优惠 抗税暴力、威胁以暴力、威胁等手段拒缴 (3)如何保障税收的来源和作用的发挥 公 民 每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识 国 家 加强税收
