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1、1,中国银行企业年金服务方案,二九年,2,企业年金简介 企业年金计划的设计 中国银行企业年金服务经验,3,第一部分： 企业年金简介,4,第一支柱,第二支柱,第三支柱,基本养老保险,企业年金 （主要发展方向）,个人储蓄和个人投保的商业保险,养老保险制度构成,5,企业年金与基本养老保险的异同,二者都是社会保障制度，社会功能类似。1994年全国人大通过的劳动法中规定：国家鼓励用人单位根据本单位实际情况，为劳动者建立补充养老保险。 资金筹集方式不同自愿与强制。 管理方式不同年金为个人账户方式管理，实行完全积累；基本养老保险为统筹与个人账户相结合，国家承担最终支付责任。,6,企业年金试行办法,由劳动和社
2、会保障部颁布，自2004年5月1日起施行。 主要内容： 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。 企业年金基金可以按照国家规定投资运营，投资运营收益并入企业年金基金。,7,企业年金基金管理试行办法,由劳动和社会保障部、银监会、证监会、保监会共同颁布，自2004年5月1日起施行。 主要内容： 出发点：维护企业年金各方当事人的合法权益，规范企业年金基金管理。 适用范围：企业年金基
3、金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理。,8,企业：发起企业年金计划，设计方案，按规定缴费，形成年金基金 员工：参加企业年金计划，按规定缴费，享有企业年金的相应权利 受益人：享有企业年金基金的受益权，一般为退休员工 受托人：以受益人利益为重，管理企业年金基金，实现保值增值，即选择、监督和评估管理机构，制定投资策略，编制财务报告 账户管理人：记录受益人企业年金基金的权益及其变化情况，即管理账户信息，计算待遇给付，提供查询服务 托管人：安全保管基金财产，办理清算监督，会计核算等 投资管理人：对企业年金基金进行专业的投资运作,相关当事人,9,相关当事人关系图,企业和职工,企业年金受托人,账户管理人
4、,投资管理人,托管人,受益人,证监会,银监会,劳动部,信托关系,委托,关系,支付,10,深圳市企业年金实施意见,由深圳市政府颁布，自2006年12月8日起施行。 主要内容： 企业年金的筹集与分配：适用对象、缴费比例、归集方式 规范企业年金方案和合同备案程序： 制定方案职工大会或职工代表大会讨论通过报送市劳动保障行政部门备案 选择企业年金受托机构，签订书面合同报送市劳动保障行政部门备案，企业年金方案登记号 加强企业年金监管 实行税收优惠政策，积极推动企业年金制度的发展 逐步规范企业年金制度,11,企业年金建立条件,企业年金建立的条件 1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2、具有相应的经济负
5、担能力； 3、已建立集体协商机制。,12,企业年金建立程序,企业年金建立的程序 建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。 企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。,13,建立企业年金的意义对企业而言,实现企业的远期激励，有利于使企业的薪酬福利体系科学化，提高员工的忠诚度。 通过不同比例缴费水平的控制，实现对企业内部不同贡献
6、程度员工之间的激励。 建立年金的资金来源可以通过合法的手段进行避税。,14,建立企业年金的意义对个人而言,增加了员工退休后的养老收入来源。 使得高收入员工退休前后的生活水平不至于相差太大。 更有效地保证了员工个人账户上年金资产的安全性。,15,建立企业年金的税收优惠,深圳市政府在2006年的225号文印发深圳市企业年金实施意见的通知中规定：企业缴费在企业参加年金员工上年度工资总额6以内的部分，可从经营成本中列支，超过6的部分在企业自有资金中列支 。,16,深圳：养老仅靠社保还不够,以1992年以后参加社保的人为例，参加养老保险缴费15年，退休后每月领取的养老保险金基本公式为： 退休时上年度月平
7、均工资20个人帐户累积金额1/120 以深圳某公司职员老李为例，2005年月薪6000元，2004年深圳市月平均工资2661元。他于2005年10月退休，每月可领取养老金为：上年度月平均工资266120532.2元；个人帐户累积金额960001/120800元，一共1332.2元。 有关专家指出，为保证退休后良好生活水平，退休后的收入需维持其在职时收入的7080，也就是说老李需要4200-4800元的收入。 社保好比木门，要想过上高品质的晚年生活，必须加一道牢靠的铁门企业年金！,17,我国原有不规范年金管理模式,保险公司提供的商业团体保险 企业以缴纳保险费的形式将年金缴费交给保险公司，购买保险
8、公司量身定做或标准的保单 与企业年金的区别 团体险只是一个投资产品，在概念的范畴层次上等同于开放式基金；企业年金是涉及制度设计、投资策略、风险控制、确定多个经办机构等各项实施过程的系统工程； 团体险是保险合同的一种，企业所缴纳保费的所有权已经转移给了保险公司，企业所拥有的只是保险公司的远期付款承诺；而企业年金在制度层次上倾向于信托基金的形式，年金基金资产的独立性受信托法的保护； 团体险没有税收优惠；而国际惯例企业和员工的企业年金缴费享受税收优惠。,18,第二部分： 企业年金计划的设计,19,我国企业年金制度介绍,企业年金计划 我国企业年金计划特点 法规对企业年金计划内容的要求 企业年金基金管理
9、制度 年金基金法律形式 年金基金资产投资范围 年金基金运作框架 年金基金运作监管,20,企业年金计划特点,属于缴费确定型计划 企业自愿建立，国家没有强制性规定 采用个人账户方式管理 企业和员工共同缴费 员工可以有不同的缴费水平 在一定程度上有税收优惠（地方政策各不相同） 采用市场化运作方式，允许进入资本市场投资 初期尚没有给予个人投资选择权，雇主制定投资决策,21,法规对企业年金计划内容的要求,覆盖范围 适用于企业试用期满的员工 是否面向全部员工由企业自行决定 资金筹集方式 企业和员工共同缴费 企业缴费上限（1/12） 企业和员工共同缴费上限（1/6） 基金管理方式 年金采取个人账户管理方式
10、双方缴费记入个人账户，全部积累,22,企业年金计划内容（续）,支付企业年金待遇的条件 达到国家规定退休年龄，本人一次性或分期领取 本人死亡或退休后死亡，年金个人账户余额由指定受益人或法定继承人一次性领取 出境定居，本人可一次性领取年金个人账户余额 工作单位变动 ：账户转移或留原单位管理 计发办法和支付方式 一次性支付还是分期 分期支付情况下如何计算每期支付金额等 组织管理和监督方式 双方约定的其他事项,23,年金基金的法律形式：信托基金,资产 管理人,资产 托管人,资产所有人,资产受托人,信托,年金资产置于独立的信托计划中，实现破产隔离和专业化运作,委托,24,年金基金资产投资范围扩大,低 收
11、益性 高,高 安全性 低,25,职工,企业,+,年金计划受托人： 自办年金理事会（职工/管理层/外部人士等） 他办养老金管理公司等法人受托机构,投资 管理人,账户 管理人,年金 托管人,市场 中介,年金基金运作框架,26,委托人企业和职工 受托人企业年金理事会、养老金管理公司等具备资格的法人受托机构：选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；制定企业年金基金投资策略等 托管人具备资格的商业银行：安全保管企业年金基金财产，具体包括通过开立独立的账户保管基金财产；根据受托人的指令，向投资管理人分配基金资产；按照投资人的指令，及时办理清算、交割；进行会计核算和估值，对投资进行监
12、督等 投资管理人具备资格的基金管理公司、证券公司、信托投资公司、保险资产管理公司等法人投资管理机构：对委托的企业年金基金财产进行投资运作，为企业年金基金财产的保值增值服务等 账户管理人具备资格的法人账户管理机构：正确记录职工的缴费情况、企业年金基金财产的增值情况、企业年金的待遇支付情况、提供账户查询等,企业年金基金涉及当事人,27,企业,账户管理人,其他方,参保员工 （在职、退休）,人力资源管理部,工资单、人力资源管理信息系统,网站,呼叫中心,账户管理系统 与数据库,受托人,托管人,年金提供者 （如有）,政府机构,企业年金市场化运作流程,投资管理人,28,企业年金计划的运作,第一阶段：企业做出
13、建立年金的决策 第二阶段：企业年金计划设计 第三阶段：选择各个基金管理机构,29,第一阶段：企业做出建立年金的决策,企业为何需要设立企业年金计划？ 退休福利的重要组成部分，保证退休以后生活水平不下降的一个重要手段 重要激励手段：通过差别的企业搭配缴费比例可以体现对不同员工的激励 享受税收优惠政策,30,第二阶段：企业年金计划设计,首先明确本企业年金计划的目标 一些重要指标的确定 员工缴费比例 企业搭配缴费比例 归属期规定 账户转移 其他,31,企业年金计划合同参考稿,第一章 定义与释义 第二章 计划的设立 第三章 计划参加人 第四章 基金的账户管理 第五章 计划的缴费 第六章 企业年金待遇的支
14、付与转移 第七章 基金财产的管理 第八章 对计划参加人的信息披露 第九章 计划的监管和争议解决 第十章 计划的修改和终止 第十一章 计划的罚则,32,企业年金计划设立的流程,独立或聘请中介咨询机构进行年金计划设计咨询 企业年金计划草案报企业批准 职工大会或职工代表大会讨论通过 报劳动保障行政部门备案通过 选择法人受托机构或成立企业年金理事会 选择账户管理人、托管人和投资管理人 企业年金计划运作实施,33,第三阶段：选择年金基金的各个管理机构,受托人运作 托管人运作 账户管理人运作 投资管理人运作,34,第三部分： 中国银行企业年金服务经验,35,企业年金服务经验,36,中银保诚资产管理有限公司 管理资产总量居香港市场第二位，其中强积金资产逾100亿港币 中银保诚信托有限公司 管理个人账户数量逾40万，居香港市场第四位,企业年金服务经验,37,截至目前，由中国银行提供养老金账户管理服务的个人账户数75万户，其中国内客户近30万户，基金金额40余亿元，已中标企业约1700余家：,企业年金服务经验,38,截至目前，由中国银行提供养老金托管资金规模约190亿元，其中国内企业年金托管规模约90亿元，已中标企业约1700余家。,企业年金服务经验,
