第五章社会保险基金D教学幻灯片

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1、第四章 社会保险基金,学习目的与要求,掌握社会保险基金的概念、特点及构成 掌握社会保险基金的来源、筹集原则与模式 理解社会保险基金投资运营的意义、原则与方向 认识社会保险基金管理的意义、途径与模式,第一节 社会保险基金概述,一、社会保险基金的概念及特点 二、社会保险基金的构成 三、社会保险基金负担方式的选择,理解社会保险基金的概念，应把握以下要点：,社会保险基金具有专门用途，是专门用于满足社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要而建立的基金，必须专款专用。 社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。 社会保险基金的建立体现了国家、劳动者、企业三方责任共担的原则。 社会保险基金是

2、在国民收入的初次分配和再分配过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来用于社会保险事业的一种消费性的社会后备基金。,社会保险基金是社会保险实现对劳动者基本生活保障功能的经济基础，社会保险基金问题是社会保险的核心问题。,（二）社会保险基金的特点 法律强制性 社会保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制性。 社会政策目的性 虽然社会保险基金的管理和营运同样要遵循经济效率原则，但最终应服从于社会政策目标。 政府干预性 政府干预体现在社会保险基金的筹集、投资营运、给付等阶段。在大多数国家，政府对社会保险基金的财务平衡承担最后担保人的角色。 社会化精算测定 基金来源的广泛性 专款专用

3、性 给付责任的长期性 基金增值性,（一）按社会保险基金的来源划分 责任准备金从社会保险费中按比例提取 巨灾风险准备金社会保险专门机构筹集 年度保险费收支结余,二、社会保险基金的构成,（二）按社会保险基金的用途及功能划分,（三）按社会保险基金调剂使用范围划分 社会统筹基金 个人账户基金 （四）按社会保险基金筹集模式划分 现收现付制形成的社会保险基金 完全积累制形成的社会保险基金 部分积累制形成的社会保险基金,企业（雇主）与被保险人共同缴纳 企业（雇主）缴纳和政府财政补贴 政府财政补贴和被保险人缴纳 被保险人、企业（雇主）和政府三方共同负担 政府全部补贴 企业（雇主）全部缴纳 被保险人全部负担,不

4、同社会保险基金项目，筹集方式不同。但1、4、6三种负担方式为主。 具体筹集方法，各国多采取税费结合办法。,三、社会保险基金负担方式的选择,第二节 社会保险基金的筹集,一、社会保险基金的来源 二、社会保险基金的筹集原则 三、社会保险基金的筹集模式 四、社会保险基金的筹集形式,一、社会保险基金的来源,社会保险费（主要来源） 企业（雇主）缴费 个人缴费 政府资助或补贴 直接资助：财政拨款、发行财政担保的社会保险债券等 间接资助：税收优惠、利率优惠等 特别捐税补助：特别财产税、超额所得税、出口税、专项消费税（汽油税、烟草税）等 基金投资运营收入 其他收入 滞纳金收入 罚金收入 各种社会捐赠收入,工业化

5、国家社会保险缴费比例一览表,资料来源： Social Security Programs Throughout the World-1995, U.S.Social Security Administration,1996.,我国社会保险基金财务制度（1999.7.1实施）第十四条：,基金收入包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。 转移收入是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。 上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。 下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。 其他收入是指滞纳金及其他经财政部

6、门核准的收入。,收支平衡，确保制度正常运行收支平衡原则 量力而为，合理负担，维持适度待遇水平水平适度原则 综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展效率原则 实现国民收入再分配，体现公平公平原则 立法保证，建立基金各环节相对稳定的制度稳定性原则,二、社会保险基金的筹集原则,三、社会保险基金的筹集模式,现收现付制 完全积累制 部分积累制,现收现付制近期横向收付平衡,内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余。 特点：代际间收入转移；短期收支平衡。,优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险；简便易行。 缺点：当人口年

7、龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有劳动力人口的负担；缺乏资本积累，抵御突发性风险的能力较弱。,基金积累制远期纵向收付平衡,内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。,特点： 初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。 优点： 可以对付可预见的和未能预见到的风险。 缺点： 积累的基金要承担保值增值的风险。,部分积累制,内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。,特点： 结合了现收现付式和基金积累式的优点

8、，收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金既可应付意外支出又可用来投资。,人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？,人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。,小案例,据有关资料显示，目前，我国60岁以上人口为1.3亿，占总人口的10%，预计到2015年前后，老年人口将达到

9、2亿。在21世纪的20年代至40年代，我国老年人口将由占世界人口1/5逐步提高到1/4。人口老龄化是21世纪一个重大的社会问题，也是新世纪人类发展的主要特征。据有关部门预测，到2022年，我国基本养老金支出将达到在职人员工资总额的30%；2027年将超过35%；2033年将达到峰值39.2%。,在中国人口老龄化的背景下， 我国社会保障基金筹集模式 选择如何发生变化？,我国基本养老保险、基本医疗保险实行“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式 企业缴纳的社会养老保险费，通过现收现付满足当年支付 职工个人缴纳的养老保险费，存在个人名下，即个人账户中，用于将来职工退休后支付个人账户养老金 这种机制既能

10、体现社会互助和社会公平，又能体现自我激励。,四、社会保险基金的筹集形式,社会保险基金筹集形式，就是指筹集社会保险基金所采取的具体手段和方式。,征税方式（缴税制）,财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金 优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化 程度。 不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排， 且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社 会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。,征费方式（缴费制）,-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于 特定社会保障项目的筹资方式。 -征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性。 既可以采取类别费率，也

11、可以采取综合费率； 既可以混合筹集，也可以分项筹集。,征收方式,税乎？ 费乎？,关于中国开征社会保障税,第一种观点认为费改税时机已成熟，首先将基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费合并，统一改征社会保障税，再将工伤保险费和生育保险费逐步纳入社会保障税。 第二种观点认为实行社会保障税后，政府财政将成为社会保障的责任主体，在目前各地社会保障基金缺口大以及人口老龄化进程不断加快的情况下，政府负担会过重，因此目前不应实行费改税。 第三种观点认为在对个人账户部分继续实行缴费方式的同时，对统筹基金部分实行征税，征税工作由税务部门负责。,社会保险“费改税”？,为了解决社会保险资金的来源与收缴问题，有学者

12、提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则,社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么样的条件呢？,第三节 社会保险基金的营运,一、社会保险基金营运的含义及意义 二、社会保险基金营运的原则 三、社会保险基金投资营运的结构和方向,一、社会保险基金营运的含义及意义,（一）社会保险基金营运的含义 社会保险基金的投资营运，就是将社会保险基金投入经济活动以取得相应的收益，也就是社会保险基金的投资活动。（教材表述） 社会保险基金的投资运营，是指社会保险基金管理机构或其委

13、托的投资机构，将积累或暂时闲置的部分社会保险基金直接或间接投入国家法律或政策许可的金融资产或实物资产，以获取收益，实现基金保值增值的过程。 社会保险基金的投资运营收益是社会保险基金的资金来源之一。,（二）社会保险基金运营的意义 可以有效抵御通货膨胀的影响，满足社会保险基金保值增值的需要 可以补充社会保险基金，投资收益是社会保险基金的重要来源 可以减轻国家、用人单位和个人的负担 可以支持国家经济建设，提高社会保险在国民经济中的地位,一、社会保险基金营运的含义及意义,（三）社会保险基金运营的条件 具有一定的规模的社会保险基金； 健全的资本市场； 高效率的营运机制； 国民经济发展状态良好，保持持续增

14、长的势头； 健全的监管机制； 通货膨胀率被控制在一定的范围内。,二、社会保险基金营运的原则,安全性原则是社保基金投资的首要原则 收益性原则是社保基金保值增值的基本要求，也是社保基金投资的目的 流动性原则必须能满足随时可能支付的需要 分散投资原则类别分散、区域分散以满足流动性 社会效益原则社保基金投资必须还要有利于社会需要和宏观经济发展，投向发挥社会或经济的最大效益的各项事业,（一）社会保险基金的投资结构,间接的、被动的、保守的投资 将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。 优点：简便易行、安全可靠； 缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的 条件下不仅不能实现保值

15、增值的目标，而且必然降低基金 原有的价值量和购买力。,三、社会保险基金投资营运的结构和方向,直接的、激进的、风险型投资 即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。 优点：回报率高； 缺点：风险大、过程复杂。,平稳型投资（委托投资） -即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所 获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。 -其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一 类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。,（二）社会保险基金的投资方向,购买政府债券； 存入银行； 投资于符合政策导向的项目； 进入资本市场购买股票； 进入国际资本市场,社会保险基金的具体投资方式,实业投资,债券投资,

16、银行存款,股票投资,信托投资,不动产投资,我国社会保险基金的投资运营,社会统筹基金,目前只允许存入银行、购买国债，不能进行其他投资运营。,个人账户基金,全国 社会保障基金,企业年金基金,做实个人账户的省份，个人账户中央财政补助的资金委托全国社保基金投资运营；中央财政补助之外的个人账户基金由各省按照国家规定投资运营，并负责保值增值。,投资范围包括银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债券、金融债券等有价证券。,投资范围包括银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。,全国社会保障基金的投资运营模式,全国社会保障基金委托投资模式运行机制,第四节 社会保险基金管理,一、社会保险基金管理的含义及意义 二、社会保险基金管理的原则与手段 三、社会保险基金管理模式比较 四、社会保险基金管理途径,一、社会保险基金管理的含义与意义,（一）社会保险基金管理的含义 社