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1、,中国国际工程咨询公司 李开孟 二九年,中国各类投资建设项目审批管理及审核程序,2,目 录,投资项目周期管理及审核评价总体框架 建设项目开工条件及前期工作的联动衔接 政府直接投资和资本金注入项目的报批和审核 企业投资建设项目的核准申请和审查 政府投资补助和贷款贴息资金的申请和审核 企业投资建设项目的备案申请和审查 外商投资建设项目的核准申请和审查 境外投资项目的核准及备案申请和审查 企业并购项目的核准申请和审查 借用外债项目的审批、核准及备案申请和审查 企业投资建设项目可行性研究及决策审查,3,投资项目周期管理及审核评价总体框架,4,1、项目周期的界定 工程项目周期（Project Cycle
2、）是指从项目确定开始，到工程实施和终结的全过程。项目周期各阶段的时点不同，工作任务不同，项目管理的要求也各不相同。 明确项目周期及各阶段的任务，有利于建立科学完整的项目管理体系。 从工程项目管理的角度，项目周期一般划分为策划、准备、实施和完工等四个主要阶段。,一、项目周期的划分,5,2、项目周期的五个关键时点 项目起始，即根据规划进行投资机会研究，初步筛选备选项目，提出项目建设初步方案； 审核批准，即在详细可行性研究的基础上，进行必要的审核以确定项目能否进入实施阶段； 项目开工建设，即设备采购及工程建设合同签订并履行，项目进入建设实施阶段； 项目竣工验收，即工程建设和设备安装调试完成，项目经过
3、试运行，投入正式运营，并按规定经过决算审计和工程验收； 总结评价，即项目投入运营一定时间后，对运营效果进行自我总结、外部评价，总结经验教训等。,6,3、项目周期的不同划分 项目周期各阶段的时点划分，实际上代表着从项目周期全过程管理的角度，如何设置关键控制点的问题。因此，不同的机构从其自身项目管理的需要出发，对项目周期进行不同的划分。 例如，亚洲开发银行将项目周期划分为项目筛选（Project Identification）、技援和贷款准备（PPTA 资金筹措计划及建设期利息估算的评价。,255,6、财务分析 按规定科目详细估算营业收入和成本费用，预测财务现金流量；编制财务现金流量表，计算相关指
4、标；主要从项目及投资者的角度研究合理的财务方案；从分析项目投资盈利能力（融资前分析）入手，逐步深入到资本金盈利能力分析（融资后分析）、融资主体偿债能力分析以及财务生存能力分析，据以判断项目的财务可行性。 重点关注以下内容：项目计算期的确定是否合理；价格及收费标准选用的评价；现金流入、现金流出预测是否合理；现金流量平衡及财务可持续性评价；经营性项目的财务盈利能力和债务清偿能力分析的评价。,256,7、经济影响分析 经济分析是利用经济学的原理和方法，从社会经济资源有效配置的角度，分析项目的投资建设对经济发展所做出的贡献，评价投资项目所耗费的社会资源的经济合理性，是在项目投资决策的分析评价中对拟建项
5、目进行分析评价的重要方法。 对于财务现金流量不能全面、真实地反映其经济价值的项目，需要进行经济分析。从全社会经济资源优化配置的角度，对项目产生的直接和间接的经济效益与费用进行全面识别，编制经济费用效益流量表、分析项目投资的经济效率和对社会福利所做出的贡献，评价项目的经济合理性。 从项目评价的角度看，经济分析与从企业理财的角度进行企业投资项目财务分析的内容、方法、关注的重点存在很大差别。但在现实中，往往存在各种误解。,257,8、资源、环境评价 进行资源利用效率分析。对于高耗能、耗水、大量消耗自然资源的项目，分析能源、水资源和自然资源利用效率，提出降低资源消耗的措施。 进行节能、节水、节地、节材
6、等方面的分析；从发展循环经济、资源节约综合利用等角度进行分析评价。 进行环境影响分析。要分析项目可能造成的环境影响及其是否符合环保政策法规的要求；提出减少污染排放，强化污染治理，促进清洁生产，提高环境质量的对策建议。,258,9、征地拆迁、移民安置方案分析 为确保项目选址合理，提高土地利用效率，确保项目投资建设能够有效节约和合理利用土地资源，维护公众利益，对于占用土地资源明显，涉及征地及移民搬迁的项目，如交通运输、农林水利、能源、城镇基础设施等，应对项目土地利用方案进行分析。 对于项目征地应重点关注：项目占用土地获取方式的合法性；土地利用是否符合土地规划的要求；土地利用方案是否符合最严格地保护
7、耕地的要求。 对征地拆迁及移民安置方案的分析，应重点关注：城镇居民拆迁方案及其合理性分析；农村移民安置方案及征地补偿方案的合理性分析；收入恢复计划的可行性分析；征地拆迁及移民安置可能造成的风险及其规避对策。,259,10、社会评价 对于交通运输、水利、采矿、油气田开发、扶贫、区域综合开发、文化教育、体育、公共卫生项目，以及需要大量移民搬迁或占用农田较多的其他项目，应从维护公共利益的角度进行社会评价，为项目审批提供依据。 社会评价应达到以下目的： 在社会调查的基础上识别关键利益相关者，分析主要利益相关者的需求、对项目的支持意愿、目标人群对项目内容的认可和接受程度；,260,评价投资项目的社会影响
8、，并在确认有负面影响的情况下，阐明需要解决的社会问题及解决方法，提出减轻负面社会影响的行动方案，并使行动方案能够考虑到性别、民族及其他社会差异因素，符合当地的社会风俗习惯； 为增强不同利益相关者参与项目的能力提出具体方案；加强目标群体在社区参与、冲突解决和服务提供等方面的能力；制定适当的框架机制使他们参与项目的方案制定、选择、实施、监测和评价过程，尤其要为贫困和弱势群体的参与制定恰当的机制；在少数民族群体将会受到负面影响时，制定符合少数民族特殊需求的方案； 对社会公共利益监测和评估机制提出建议，保证项目社会目标的实现。,261,11、风险分析 风险分析是指分析不确定性因素发生的可能性及对项目的
9、影响程度，分析过程包括风险识别、风险估计、风险评价与风险应对四个步骤。 在可行性研究中，应识别项目主要风险因素，采用敏感性分析、盈亏平衡分析、概率分析等风险分析方法，分析项目的抗风险能力，评价风险的程度，研究提出防范和降低风险的对策措施。 风险分析的主要内容包括：1）不确定性和风险因素的识别；2）经营性项目进行财务盈亏平衡分析；3）财务和经济费用效益流量根据不同情况分别进行敏感性分析、临界值分析和风险概率分析；4）不确定性及风险因素的规避对策研究。,262,12、提出研究结论与建议 应在以上各项分析研究的基础上，进行归纳总结，提出推荐方案； 说明所推荐方案的优点，指出可能存在的主要问题和可能遇
10、到的主要风险，做出项目是否可行的明确结论； 提出被拒绝的方案存在的主要问题，主要优点，被拒绝的理由； 提出下一步工作和项目实施中需要解决问题的相关建议。,263,二、企业投资项目的内部审查,1、投资体制改革对企业可行性研究的影响 长期以来，政府对企业投资项目一直实行审批管理，其项目建议书、可行性研究报告和开工报告均要报请政府审核批准，并根据项目建设规模或投资金额大小划分各级政府对项目的审批权限。 政府在审批企业项目时，更多地是站在企业所有者的角度，审查其市场前景、投资效益、产品技术方案、资金来源等。 这实际上是政府代替企业进行投资决策，不利于充分发挥市场配置资源的基础性作用。 投资体制改革方案
11、的实施，将推动政府经济职能的转变，从而对企业投资的政策环境及可行性研究工作产生重要影响。,264,为了解决企业在投资活动中的主体地位，国务院关于投资体制改革的决定提出，要彻底改革政府对企业投资项目的管理制度，对企业不使用政府性资金投资的项目，无论规模大小，政府均不再审批其项目建议书、可行性研究报告和开工报告，项目的市场前景、经济效益、资金来源和产品技术方案等均由企业自主决策、自担风险，并依法办理土地使用、环境保护、资源利用、安全生产、城市规划等许可手续和进口减免税确认手续，这是我国投资体制的重大改革。 对企业投资项目将按照市场经济运行机制的要求，根据“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”的原则
12、进行管理。随着投资领域的逐步放开，只要是国家不限制的领域，任何资本都可以进入。 国家鼓励社会投资，允许社会资本进入法律法规未禁止进入的行业和领域。逐步实现通过市场来配置资源，拓宽企业的投资渠道，增加企业经营及盈利空间。,265,至于环境保护、资源利用、土地占用、产业政策等问题，国家通过法律法规做出明确规定，企业进行投资活动时必须严格遵守。 国家对投资的管理方式由事前审批改为事中、事后监督，并且将监管的重点放在公共管理方面，提高公共服务的质量。 投资体制改革方案的实施，下放了企业投资的自主权，同时加强了政府宏观调控的审核把关，将使得企业既要按照现代企业运行机制的要求开展可行性研究工作，还要重视宏
13、观政策要求和社会公共利益的需要，从而对企业投资项目可行性研究提出一系列新的要求。,266,2、企业投资项目审批的决策程序,267,李开孟，中国国际工程咨询公司投资项目评估 论证专家，可行性研究与评价中心主任、政策 研究部副主任，研究员，享受国务院特殊津贴 专家，被建设部授予“全国工程建设标准定额 工作先进个人”称号，被中国技术经济研究会 授予全国“优秀可行性研究与项目评价专家”称 号，拥有注册咨询工程师、监理工程师、注册 会计师、资产评估师、美国项目管理协会专业项目管理师PMP、亚洲风险与危机管理协会注册高级企业风险管理师等执业资质。作为世界银行等国际组织及中国咨询专家，参与过多项重大项目研究论证工作。 1991年从南开大学研究生毕业，到原国家计委宏观经济研究院从事政策研究咨询工作，1995年到中国国际工程咨询公司工作至今。主要研究领域为投资项目评估论证、政策研究咨询及工程咨询理论方法。出版专著十多部，研究成果获国家发展改革委等部委级优先研究成果奖七项，获中国国际工程咨询公司优秀研究成果奖二十余项。,
