《《内账培训3》教学教案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《内账培训3》教学教案（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第三讲 材料会计核算,题 纲 （ *重点掌握的几个知识技能）,相关环节的管理手续 材料会计的岗位职责 相关账户及账簿、报表 具体工作程序,材料物资收发存业务流程,材料物资收发存业务流程,材料物资范围,材料会计岗位职责,目标责任： 负责主要原辅材料及低值易耗品收发存、物耗成本及应付账款核算事宜。,具体工作职责： 材料物品采购入库核算； 预付购料款及应付购料款核算； 材料耗用成本归集及核算； 低值易耗品管理台账财务监管； 材料物品收发存明细核算； 材料物品库存动态盘点与监督； 采购供应价格分析报告。,相关账户及账簿报表,主要掌握几个重点账户 “材料采购”或“原材料”、“辅助材料”、“低值易耗品”,
2、应付账款客户名称,预付账款客户名称,新产品开发费用设计开发部样品制作领料,账 簿,应付账款明细账,材料成本明细账（订单产品直接材料）,新产品开发费用明细账,材料物资明细账（低值易耗品可分开）,预付账款明细账,管理报表,材料物资库存动态明细表分日报和月报,应付账款明细表 月报 供应商对账单 月报 主要原材料价格变动分析表月报,预付账款明细表 月报 新产品开发费用（材料）明细表月报 超储积压库存动态表 月报 材料库存盘点审核表 月报,材料会计具体工作程序,注意事项： 材料物资核算的计量单位要统一，不统一的要换算； 收、发、领、退、补手续要齐全（会计联与业务联一致）； 材料物资名称要前后一致（规范命
3、名）； 成本对象要明确（订单号、货号、使用单位、部门要注明）； 材料进价要有合同依据（定价权问题) 材料出库计价方法：“加权平均”、“先进先出”二者选一。,单证手续：,收料入账手续 材料验收入库单+供应商送货单,已入库材料退回给供应商 红字入库单冲销或收料退回证明单,车间或其他部门领用 领料单,车间或其他部门补料申请 补料单或领料单,车间余料清退 车间余料退库证明单或红字领料单,以上全部单据资料：由仓管员于当天下班前或第二天上班后1小时内汇总呈报到材料会计处。,审核以上各项凭证填报是否齐全，有问题必须核实并立即纠正； 分类编制记账凭证（会计分录略）； 登记相关明细分类账（发现问题要核实）； 直到全部记账、算账工作完成； 月末编制各种报表。,月末盘点,于月末当天晚上下班前，材料会计应督促仓管进行全面盘点，由双方共同编制盘点数量报表与材料物资明细账核对.注明“账存”与“实存”差异，盘盈、盘亏得出结论，向领导汇报请示处理或调账。,“应付账款”、“预付账款”对账,于第二个月初开始，逐一分户核对余额或发生额。进一步审核供应商请款对账单，对付款凭证审核，交总经理审批，出纳付款。 已到位的材料物资应及时冲销“预付账款”。,作业布置,你作为公司的材料会计，根据核 算程序要求编制各环节会计分录； 你对材料会计管理报表如何理解？ 设计一份主要材料价格分析表 及主要材料月末盘点分析表。,
