{财务管理预算编制}公共预算与财政

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1、公共预算与财政,（MPA必修课） 西安交通大学管理学院,1,基本要求,1、分组：5-6人 2、讲授、讨论与报告结合 3、成绩构成： 考试（5）+小组讨论（15）+课堂表现（）+大作业（25）,2,公共预算与财政,课程内容简介： 第一部分 案例学习指导 第二部分 总论 第三部分 公共预算 第四部分 公共财政 第五部分 讲座,3,公共预算与财政,第一部分：案例分析指引 课程学习过程：记忆，了解和应用 应用是学习最高层次：要完全了解概念与理论后才可以有效的应用于现实世界，解决问题或判断实际情况。这是案例分析的目的。 案例分析训练学员分析技巧，特别是在管理理论和模式的基础上分析问题和提出解决方案。,4

2、,案例分析指引,一般来讲 , 案例有两种 : 理论应用 / 说明 , 问题分析 1、理论应用 / 说明： 学习重点: 了解概念 / 理论 , 启发应用概念 / 理论的技能 学习过程：在案例的关系里识别一些理论的 例子, 查明一些与理论不一致的 地方: 利用概念/ 理论去评估行为 和预测后果,5,案例分析指引,理论应用 / 说明案例三步骤： 查明：认明案例的重点。应用了什么 理论、概念和因素 ? 关系：定义和指出模式和框架。识别 和认明因素、变量之间的关系。 不一致性 : 哪些特点和关系是与理论不一致的。这些不一致性怎样影响案例的分析或行动计划 ?,6,案例分析指引,问题分析： 学习重点：识别和

3、分析问题的技能, 学习设计解决方案和实施的计划 学习过程：收集和理解有关连的重要 事实, 诊断 / 判断主要的问题，利用 概念 / 理论去提供并支持解决方案和 行动计划。,7,案例分析指引,问题分析案例五步骤 1. 收集和理解背景资料。认明有关的事实。 2. 认明重要的议题和有关问题 . 3. 应用的理论 : 可以应用的模式和理论 . 4.提出可行的解决方案 5.选择行动计划和实施计划,8,第一篇 总论 第一章 公共部门概述 第二章 公共预算概述 第三章 公共财政概述 第二篇 公共预算 第四章 公共预算的编制 第五章 公共预算的执行 第六章 预算外资金的管理 第三篇 公共财政 第七章 公共支出

4、理论 第八章 公共支出 第九章 公共收入 第十章 预算管理体制,内容与框架,9,第一章 公共部门概述,第一节 公共部门的概念 第二节 公共部门的原则与设置 第三节 公共部门的经济管理,10,第一节 公共部门的概念,一、公共部门：实施公共行政管理的组织或机构。 即 指按照一定法律、法规严格建 立起来的对国家和社会公共事务 实施管理的组织。 它是公共管理的主体。 公共行政管理：有组织的对国家和社会公共事务 的管理活动。又称公共管理。 公共部门有广义和狭义之分,11,第一节 公共部门的概念,1、广义的公共部门：是指一切具有计划、组织、指 挥、协调、监督和控制等管理 功能的组织机构。 如：政府行政机关

5、或立法、司法、企业、事 业、社会团体的行政事务机构等。 2. 狭义的公共部门：指国家机构中的政府系统。 如：行政执行系统的各级政府及立法、 司法等部门。,12,3.公共部门的目标,目标：营利与效率 公共部门的目标公共管理的成败关键在于公共部门活动的科学与效率。 公共部门的目标效率 例如：同样一件公共事务，美国需要2-3小时；香港需要2-3天；中国需要2-3个月。 再如：产品和服务：私人物品和准公共物品；公共品,13,二、公共部门的分类,以组织目标为准的分类： 1、公益组织：如政府机构、军事组织等。 2、工商组织：如企业、银行等。以谋求最大利润 为目标。在竞争环境中生存与成长。 3、 服务组织和

6、互益组织等。 以权力分配为准的分类：有集权、分权与均权之 分；有首长制与委员制之分等； 以功能为准的分类：领导组织（决策组织）、辅助组织、实作组织（执行组织）、顾问组织（咨询组织）等。,14,三、公共部门的构成要素,1、组织目标：是组织通过努力而要达到的结果或境界， 是组织建立和 存在的前提。 2、职能范围：是根据（1）对公共部门要完成的工作任务、职责及作 用的总体规定。它确定了公共部门行使职权的活动和作用。 3、权责体系：指权力和职责的分配关系。体现为分权和集权的部门适 度点，以保证机构设置的合理以及行政效能的提高。 4、机构设置：是根据（1、2）在公共部门内部按单位进行分工的结果。 5、岗

7、位设置：是在（4）基础上进一步按个人职责明确工作分配或分 工的结果。即将（1、2）及权力责任具体落实到个人身上。 6、组织成员：是公共部门基本构成要素之一和主体。是公共部门精简 高效的保障。 7、规章制度：是公共部门正常运行和行使行政权力的保障和依据。,15,第二节 公共部门的原则与设置,一、原则 1、法制原则：公共部门的设计和建立必 须与国家法律相一致； 注意：组织结构和职责与权利的合理性 2、效率原则 3、统一与平衡原则 4、符合人性与适应环境原则 5、便于决策原则 6、精简原则,16,二、公共部门的机构设置,1、决策机构：最高层 2、业务机构：执行 3、辅助机构：办公机关、参谋、咨询 4

8、、监督机构：纪律检查、监察、审计等 5、信息反馈机构：综合性办公室、情报室,17,小组讨论：,问题： 1、公共部门与私人部门之间的区别？ 2、以所在部门为例说明本部门的构成要素 和设置层次？ 时间：20分钟 小组发表,18,第三节 公共部门的经济管理,一、管理经济的工具 （一）政策工具：政府的经济政策是政府决策层 为达到其经济目标所采取的操作手段。是 政府对国民经济进行管理的日常工具。 包括：宏观经济政策：如1998年积极财政政策、 QFII制度、降低证券交易印花税等。 预算制度：分税制、费改税、收支两条线等。 要求：合法性、时效性、可操作性、系统性、 成本性。,19,一、管理经济的工具,（二

9、）法律工具：主要指行政立法（预算法） （三）直接经济参与经济活动： 1、作为需求一方的直接采购活动 （政府购买扩张、收缩，直接刺激经济） 2、作为供给一方的政府生产活动 A.公共事业领域：公共品的提供（教育、科研、环保等） B.竞争性领域：高风险、前景好产业。产业政策的扶持 创造潜在生产力、诱导民间投资）,20,二、 宏 观 经 济 管 理,开放经济管理,国际贸易管理,关税,出口补贴,汇率,国际资本 流动管理,税收政策,信贷政策,外汇管理,浮动汇率政策,固定汇率政策,经济政策,财政政策,货币政策,产业管理和经济增长管理,区域经济政策,经济区划,区域平衡,进口配额,出口壁垒,城市区域政策,区域经

10、济活动,价格政策,稳定政策,外汇管制,汇率折衷方案,外汇管制政策,国家担保,资本输出管理,资本输入管理,税收政策,设立经济特区,限制外商进入和外资比例,21,三、 微观经济管理,竞争性管理,价格管理,科技管理,工商行政管理,公共事业和自然垄断行业的价格管理,保证政府收入的价格管理,作为产业政策的价格管理,稳定经济的通货膨胀控制和价格体制改革,知识产权战略,政府支持政策,财政支持,减免税,教育资助,企业注册登记管理,经济合同管理,竞争秩序管理,保护竞争,限制竞争,技术转移,采购支持,折旧计划,消费者权益保护管理,22,四、税收的管理,( 一) 税收的经济作用 1、调整收入分配 2、为政府财政支出

11、筹措财政来源 3、稳定经济 4、税收构成财政收入的主要来源,23,(二)税收对企业的影响 1、对产量征税时会影响企业的产量 2、对利润征税时会影响企业的所得 3、对企业征税还会影响到企业的资产结构 (三)税收对家庭的影响 1、影响家庭的劳动供给 2、影响家庭储蓄,24,小组讨论：,问题： 随着我国市场经济发展，所在公共部门在经济管理中的职能转变状况及不足？ 时间：20分钟 小组发表,25,第二章 公共预算概述,第一节 公共预算的发展历程 第二节 公共预算的特征 第三节 公共预算的职能和作用 第四节 公共预算的形式和内容,26,第一节 公共预算的发展历程,一、公共预算的概念： 公共预算：政府基本

12、的财政收支计划。主要用于反映政府 的财政收支状况。即反映政府活动的范围、方向 和国家政策。 1、从形式上讲，公共预算就是按一定标准将财政收入和支 出分门别类列入特定表格，使人们清晰了 解政府的财政活动。 2、从实际经济内容上讲（事前、事中、事后） 其编制是政府对财政收支的计划安排； 其执行是财政收支的筹措、使用过程； 其决算是预算执行的总结。 在我国，公共预算是政府集中和分配资金，调节社会经济 生活的重要财政机制。,27,二、公共预算的类别,1、以形式差别为依据分类： （1）单式预算：国家财政收支计划以一个统一的计划表格反映。 （2）复式预算：国家财政收支计划以两个以上的计划表格反映。 2、以

13、内容差别为依据分类： （1）增量预算：国家财政收支计划是在以前财政年度基础上， 按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确 定的预算。 （2）零基预算：是以社会经济发展预测为依据，不考虑以前年 度财政状况。 我国公共预算近年来开始试行复式预算，主要采用增量预算。 部分地方试行零基预算。,28,三、公共预算体系,我国公共预算组成体系是按照一级政权设立 一级预算的原则建立的， 即： 中央预算 地方预算（省、市、县和乡镇预算） 财政收支预算 构成总预算 特别预算 公共预算体系的构稽关系见图2-1。,29,总预算,地方预算,省级预算,市 级 预算,县级 预算,乡镇 预算,中央预算,公共预算,图2-1 我

14、国预算体系,30,四、公共预算的产生与发展,公共预算产生于资本主义生产方式确立之后， 虽然国家财政收支活动伴随着国家的产生而产生， 但资本主义生产方式确立之前，并未将国家的财 政收支统一在一个计划文件之中，并经过一定法 律程序批准。 1、英国是第一个建立公共预算制度的国家 2、美国公共预算的产生与发展 3、中国公共预算的产生与发展,31,第二节 公共预算的特征,一、公共预算的一般特征： 1、集中性； 2、综合性； 3、年度性； 4、法律性。 二、我国公共预算的社会性质： 1、人民性； 2、建设性； 3、稳固性。,32,第三节 公共预算的职能与作用,一、我国公共预算的职能： 1、分配职能 2、稳

15、定职能 3、监督职能 二、我国公共预算的作用： 1、财力保证作用 2、调节控制作用 3、反映监督作用,33,第四节 公共预算的内容,一、公共预算收入的内容： 工商税收类； 关税类； 农牧业税和耕地占用税类； 企业所得税类； 国有企业上缴利润类； 国有企业计划亏损补贴类； 国家能源交通重点建设基金收入类； 债务收入类； 专项收入类； 基本建设贷款归还收入类 其他收入类； 公共预算调节基金类； 预算调拨收入类； 社会保险基金收入类； 企业所得税退税类； 罚没收入以及行政收费收入类。（16类）,34,二、公共支出预算的内容: 1、 基本建设支出类； 2、企业挖潜改造资金类； 3、简易建筑费类； 4、地质勘探费类； 5、科技三项费用类； 6、