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1、2019年注册会计师税法经典完整版讲义目录前言1第一章税法总论7第二章增值税法22第三章消费税法87第四章企业所得税法111第六章城市维护建设税法和烟叶税法159第七章关税法和船舶吨税法164第八章资源税法和环境保护税法175第九章城镇土地使用税法、耕地占用税法188第十章房产税法、契税法、 土地增值税法194第五章个人所得税法213第十一章车辆购置税法、车船税法、印花税法247第十二章国际税收税务管理实务261第十三章税收征收管理法288第十四章税务行政法制305前言一、税法考试的基本情况二、税法科目2019年教材结构与变化三、税法科目命题特点四、2019年税法科目考试复习建议2019年CP
2、A专业阶段考试时间：10月19日、20日税法考试时间：2019年10月20日（周日）下午5：307：30一、税法考试的基本情况（一）四种题型（题量与分值基本固定）：题型单选题多选题计算问答题综合题合计题量分值24题14题4题2题44题100分5分24分21分24分5分31分客观题38题、45分主观题6题、55分二、税法科目2019年教材结构与变化（一）教材特点：1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识内容涵盖：税收原理、实体法、程序法、国际税收实务2.时效性：政策更新截至2018年12月31日（涵盖2019年1月1日起执行的政策，不包括2019年4月1日起新政）【注意】不是所有的现行政
3、策教材都收纳，考试以教材涉及政策命题。（二）教材结构2019年税法科目教材共分14章，可分为四大部分：教材结构框架内容章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法：（分为10章、三类、18个税）流转税法（2章：增、消）第2、3章所得税法（2章：企业、个人）第4、5章其他税法（5章：14个税）第611章第三部分国际税收国际税收税务管理实务第12章第四部分税收征管法和行政法制（分为2章）税收征管法第13、14章税务行政法制（三）教材变化总体评价：每章都有变化，是专业阶段各科目中变化最大的。第十二章更名、第四章删除一节、第五章增加一节。（四）教材主要变化内容：第一章 税法总论：1.明确了已经由全国人
4、民代表大会正式立法的8个税种；2.介绍了国税地税机构合并及国家税务总局的主要职能；3.关于国税地税征管体制改革方案的介绍。第二章 增值税法：1.统一小规模纳税人标准：年应征增值税销售额500万元及以下，以及转登记、再登记相关规定2.增值税税率和扣除率变化：（1）2018年5月1日起调整为16%、10%、6%；以及李克强总理在2019年政府工作报告，进一步降低增值税税率：16%降至13%、10%降至9%。（2）购进农产品进项税额扣除率的变化：10%、12%（未收录2019年4月1日后政策）。3.修改了例题中的增值税税率和税额（均为2018年事项）。4.取消增值税发票认证的规定。5.进出口政策：如
5、跨境电子商务零售进口商品；调整退税率；增加出口退（免）税申报的有关问题。6.补充了很多新增的增值税税收优惠：如2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），免征增值税等。7.小规模纳税人纳税期限的变化：可选择以1个月或1个季度为纳税期限。8.新办纳税人首次申领增值税发票的规定：最高开票限额、每月最高领用数量。9.增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大除原有4个行业外，再扩大4个行业：租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。第三章 消费税法：1.补充了免税的纯生物柴油范围和条件2.修改补充了少量例题。3.外购扣税范
6、围删除摩托车。第四章 企业所得税法：1.职工教育经费支出税前扣除比率变化（不超过工资薪金总额8%的部分）。2.公益性捐赠支出超标准向后结转三年扣除（自捐赠发生年度的次年起）。3.小型微利企业优惠：2018年年应纳税所得额低于100万 元 （含），所得减按50%（减半征税政策）。2019年加大优惠：年所得额不超过100万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。对小型微利企业条件有所调整。4.固定资产折旧新政策：2018-1-1起新购置单位价值不超过500万元的固定资产（不含不动产），允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额
7、时扣除，不再分年度计算折旧。5.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限，由5年延长至10年。6.加计扣除优惠有新增（企业委托境外的研发费用）。7.删除居民企业境外所得抵扣税额的计算（在第十二章学习）；删除“源泉扣缴”一节，并入第八节“征收管理”。第五章 个人所得税法：1.实质性改变2019年1月1日起混合征收制税目9项；其中4项综合所得：在计算应纳税所得额的扣除项目（一般、专项、专项附加等）和标准、税率、征收方式、预缴与汇算清缴的税额计算，都是全新内容。2.纳税人身份判定标准变化。3.“应纳税额计算中的特殊问题处理”单独作为一节内容，由原来的37项变为53项。4.征收管理变化较大，并增加了个
8、人所得税申报表及填报说明。第六章至十一章：14个非主体税的主要变化1.有四个税正式立法:烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法，内容都有变化。2.资源税：明确代扣代缴范围、税务机关确定应税产品计税价格的方法；视同销售内容；优惠政策。3.印花税：优惠政策（自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税）。4.城建税法、房产税法、城镇土地使用税法、契税法、车船税：新增一些优惠政策。5.土增税法（地点）、关税法（电商进口）、环保税法（范围解析），也有少量变化。第十二章“国际税收税务管理实务”少量增加：合伙企业适用税收协定问题、准备主
9、体文档的企业需注意的事项；还有较多删除内容。第十三章 税收征收管理法1.修改：开业税务登记的内容、程序；停业、复业登记。全部改写：“变更、注销税务登记”的内容。2.新增发票管理中相关内容；增加网络发票管理规定。3.新增“纳税信用级别”，特别是增加了M级信用。第十四章 税务行政法制1.新增“税务行政处罚裁量权行使规则的内容”。三、税法科目命题特点及规律（一）全面考核，重点突出试题涵盖考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则2分，多则近20分。根据一般规律总结：分值章节题型20分以内增值税法、企业所得税法涉及各种题型，计算分析题、综合题为主8分左右消费税法、土地增值税法、个人所得税法、资源税法、国际
10、税收税务管理事务除单选题、多选题外，计算问答题为主每章25分其他基本是单选题、多选题（二）各种题型体现的特色： 1.客观题：考核内容细致全面； 2.计算分析题：重点突出，需要文字表达； 3.综合题：指向明确（第二章、第四章）。 （三）关注新政策、全方位的命题点 （四）体现专业阶段特色，难度有所降低 四、2019年税法科目考试复习建议（一）制定全面学习计划6个月、5遍法（二）系统课程学习多种选择1.网课多班次组合：基础学习班、强化提分班、冲刺串讲班等基础班讲授思路：章节知识点2.其他班次：手机移动课堂、面授课堂、私教直播班等（三）借助学习资料综合运用：1.指定教材2.课程讲义3.以前年度考题（注
11、意政策变化）4.梦想成真五册通关系列丛书。（四）学习方法说说18个实体法3大税（增、企、个）：多理解+抓重点+多巩固+练大题2中税（消、资）：抓重点+反复练13小税：多归纳+勤做题本科目难度大、内容多的四章：增值税、企业所得税、个人所得税、国际税收税务管理实务（五）演练方式机考系统，特别是计算问答题、综合题。1.与平时做辅导书的感觉差距较大：表现在：浏览方式、数学符号、文字输入2.平时如何进行主观题的习题演练。模拟系统展示进入模拟系统展示界面模拟系统展示计算问答题、综合题勤奋+坚持，让我们一起踏上2019年CPA税法的备考之路。第一章税法总论本章考情分析本章作为税法课程的基础知识，考试中题型均
12、为选择题，分值在12.5分。本章内容变化1.明确了已经由全国人民代表大会正式立法的8个税种；2.介绍了国税地税机构合并及国家税务总局的主要职能；3.关于国税地税征管体制改革方案的介绍。本章内容结构：7节第一节税法概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国税法体系第五节税收执法第六节税务权利与义务 第七节国际税收关系第一节税法概念【知识点1】税法与税收【考情分析】一般考点一、税收及内涵 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。2.税收内涵：（1）税收本质分配关系；（2）国家课税的依据政治权力（一般分配基于生产要素）；（3）税收目的满足社会
13、公共需要。3.特征：强制性、无偿性二、税法及特征 1.含义：税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。2.特征：义务性法规；综合性法规（1）义务性规定纳税人的义务为主（权利建立在义务之上，处于从属地位），这一特点由税收的无偿性、强制性决定；（2）综合性内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等，这一特点由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。三、税法与税收关系：税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。【考题单选题】（2016年）下列权利中作为国家征税依据的是（）。A.管理权力B.政治权力C.社会权力D.财产权力正确答案B答案解析国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。【知识点2】税收法律关系【考情分析】一般考点一、税收法律关系的
