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1、一 寸 光 阴 不 可 轻竞赛模拟测试-进阶一(增值税及PPP专题)单选题 共45题，共45分11.0分在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（ ）。 A. 不得参加本期的评选 B. 本评价年度不能评为A级 C. 本评价年度内直接判为D级 D. 本评价年度内不能评为B级正确答案是 C21.0分PPP项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为10万元，则PPP项目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（ ）。 A. 0 B. 50 C. 100 D. 500正确答案是 B 收起解析勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*0.5
2、=5031.0分防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税，则（ ）功能将被禁用。 A. 发票填开 B. 发票查询 C. 编码设置 D. 系统维护正确答案是 A41.0分PPP项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（ ）。 A. 一次性摊销 B. 不低于10年 C. 不低于20年 D. 项目公司取得授权的运营期正确答案是 D收起解析无形资产在项目公司取得授权的运营期内摊销51.0分PPP项目公司与个体工商户签订房屋租赁合同，合同中约定租赁期限为5年，每年租金为10万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金20万元，则会计中第一年确认的租金收入为（ ）。
3、A. 10 B. 20 C. 30 D. 50正确答案是 A 收起解析会计中应当按照权责发生制确认租金收入61.0分建筑企业采用一般计税方法，收到对方提供如下服务或货物时，可以取得17%税率的发票（ ）。 A. 有形动产租赁服务 B. 不动产租赁服务 C. 原木 D. 货物运输服务正确答案是 A 71.0分从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（ ）。 A. 按照销售货物缴纳增值税 B. 按照销售服务缴纳增值税 C. 按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税 D. 由主管税务机关确定如何缴纳增值税正确答案是 A81.0分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票
4、，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（ ）科目进行增值税会计处理。 A. 应交税费应交增值税（进项税额） B. 应交税费待抵扣进项税额 C. 应交税费待认证进项税额 D. 应交税费增值税留抵税额正确答案是 C91.0分购进的货物与在产品、产成品发生非正常损失后，一般很难核实所损失的货物信息，其进项税额无法准确核实。因此，应按照货物的（ ）计算不得抵扣的进项税额。 A. 实际成本 B. 销售额 C. 账面价值 D. 账面净值正确答案是 A101.0分某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，
5、发生清理费0.04万，该业务实际应纳增值税额为（ ）。 A. 1.20 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.19正确答案是 B收起解析4.12/1.03*0.02=0.08111.0分建筑企业总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（ ）科目。 A. 其他应付款 B. 应交税费 C. 其他业务成本 D. 营业外收入正确答案是 B121.0分在一个评价年度内非正常原因增值税连续（ ）或者累计（ ）零申报、负申报的，不能评为A级。 A. 2个月；4个月 B. 3个月；6个月 C. 4个月；6个月 D. 4个月；8个月正确答案是 B 131.0分小规模纳税人的增值税征收率为（ ）。 A. 3% B
6、. 4% C. 6% D. 11%正确答案是 A141.0分增值税纳税申报表的“填表日期”是指（ ）。 A.纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间 B.纳税人填写申报表的具体日期。 C.纳税人提交申报表的具体日期。 D.纳税人申报的增值税应纳税额所属月份的最后一日。正确答案是 B151.0分关于增值税计税依据的规定，以下说法正确的是( ) 。 A. 销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 C. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 D. 纳税人发生应税行为价格明显偏低或
7、者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关直接按照纳税人最近一次销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定销售额正确答案是 D 161.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（ ）。 A. 第8栏“免税销售额” B. 第23栏“应纳税额减征额” C. 第8栏“免税货物销售额” D. 第14栏“进项税额转出”正确答案是 B171.0分企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（ ）。 A. 月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。 B. 月末应按免税项目
8、销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。 C. 全部进项税额不予抵扣 D. 全部进项税额准予抵扣正确答案是 B 181.0分企业发生下列业务，免征增值税的项目是（ ）。 A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 B.符合规定条件的统借统还业务的利息收入 C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 D.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务正确答案是 B191.0分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施
9、工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.20万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（ ）。 A. 22.90 B. 10.4 C. 12.6 D. 7.8正确答案是 D收起解析（577.20-144.30）/1.11*2%=7.8201.0分受即征即退政策的应税货物，经纳税检查发现偷税的，应填入增值税申报表主表的（ ）。 A. 第4栏纳税检查调整的销售额对应的一般项目列
10、B. 第4栏纳税检查调整的销售额对应的即征即退项目列 C. 第2栏应税货物销售额对应的一般项目列 D. 第2栏应税货物销售额对应的一般项目列正确答案是 A211.0分一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费应交增值税”下（ ）明细科目进行会计处理。 A. 进项税额 B. 销项税额抵减 C. 减免税款 D. 结转销项税额正确答案是 B 221.0分企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受应纳税所得额优惠（ ）。 A. 两免两减半 B. 两免三减半 C. 三免两减半 D. 三免三减半正确答案是 D收起解析企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项
11、目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税231.0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入( ) 。 A. 其他业务收入 B. 其他业务成本 C. 工程施工合同成本 D. 其他应付款正确答案是 D241.0分某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租，适用一般计税方法，当月收取不含税租金5万元，该企业本月应计提的销项税额为（ ）万元。 A. 0.24 B. 0.23 C. 0.55 D. 0.5正确答案是 C 收起解析5*11%=0.55251.0分需填报增值税预缴税款表的
12、业务有（ ）。 A. 纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产 B. 纳税人跨县（市）移送货物 C. 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产 D. 房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目正确答案是 C 261.0分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是( ),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为( ) 。 A. 6%；6% B. 6%；11% C. 11%；6% D. 3%；6%正确答案是 A 271.0分房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（
13、 ）。 A. 2% B. 3% C. 5% D. 6%正确答案是 B 281.0分按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（ ）科目。 A. 应交税费应交增值税（待转销项税额） B. 应交税费应交增值税（销项税额) C. 应交税费待转销项税额 D. 应交税费简易计税正确答案是 C291.0分增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（ ）。 A. 计算税款的财务软件 B. 报税盘 C. 报税盘升级费用 D. 金税盘正确答案是 A 301.0分连续（ ）被评为A级信用级别
14、的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年正确答案是 C 311.0分国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（ ）联。 A. 3联 B. 4联 C. 5联 D. 6联正确答案是 B321.0分一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A. 2% B. 3% C. 5% D. 6%正确答案是 C 331.0分境内单位和个人发生的跨境应税行为的增值税税率是（ ）。 A. 零 B. 0.06 C. 0.11 D. 0.17正确答案是 A 341.0分下列关于增值税纳税人描述不正确的是( ) 。 A. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 B. 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以向主管税务机关办理一般
