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1、用友通财务基础知识培训专题 之“半个小时学财务”,2020年8月4日,目 录,名词介绍,业务流程,典型业务,什么是会计？,记录经济业务发生情况 处理经济业务发生数据 反映企业经营管理成果 提供企业决策发展信息,借贷的概念,是一种复式记帐的一种表示方法； 会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化； 只是一种会计上的硬性规定。 提问：有单式记帐吗？,结合会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润可以如下分类,资产=负债+所有者权益,在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：,资产=负债+所有者权益+收入-费用,会计衡等式,什么是资产？,1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的； 2
2、、现在：能由企业控制和拥有的； 3、将来：预期会给企业带来经济利益。,小结：为了方便记忆，可以总结为：过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情。,例如：现金、银行存款、其他货币资金、应收帐款、固定资产、无形资产、库存商品,提问：预付帐款、其他应收帐款、长期借款是否属于资产？,会计是负债？,1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的义务； 2、将来：当履行该义务时会导致经济利益流出企业。,例如：短期贷款、应付帐款、应交税金、应付工资、长期借款,提问：预收帐款、其他应付帐款、原材料是否属于负债？,1、现在：企业所有者在企业资产中享有的经济利益； 2、金额是资产减去负债的余额，又称为净资产
3、。,例如：实收资本、资本公积、股本、利润分配,提问：本年利润、库存商品是否属于所有者权益？,会计是所有者权益？,成本类：生产制造耗用的项目 如：生产成本、制造费用、 辅助生产成本等,损益类：收入和支出还有各种费用。花的和赚的项目 如：销售收入、投资收 益、其他业务收入、营业外收入；营业费用（产品销售费用）、 管理费用、财务费用、营业外支出、投资损失等，还有一些特殊的如材料成本差异、待摊费用、预提费用等。,什么是成本和损益？,什么是会计分录？,反映一笔经济业务发生情况的一组标明了借贷方向和发生金额的相关会计科目。,核心原则：有借必有贷，借贷必相等。,举例：某员工借差旅费2000元 借：其他应收款
4、-某员工 2000 贷：现金 2000,如何分辨借贷方向？,当资产类业务增加时，记借方；减少时，记贷方。 负债类科目增加时，记贷方；减少时，记借方。 权益类科目增加时，记贷方；减少时，记贷方。 收入类科目增加时，记贷方；减少时，记借方。 费用类科目增加时，记借方；减少时，记贷方。,为了便于记忆，我们可以引入会计衡等式的扩展等式,资产=负债+所有者权益+收入-费用,资产+费用=负债+所有者权益+收入,资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入,如何分辨借贷方向,增加，记借方 减少，记贷方,增加，记贷方 减少，记借方,如何分辨借贷方向？,会计分录举例,借：现金 20000 贷：银行存款 2
5、0000,1、从银行提取现金20000元：,2、单位购买设备13000元，支票支付：,借：固定资产 13000 贷：银行存款 13000,名词介绍,业务流程,典型业务,原始凭证,合格吗？,修改/更换,审核,否,是,编制会计分录 填制会计凭证,会计凭证,合格吗？,审核,登记帐簿,修改会计分录,编制会计报表,会计报表,期末结帐,会计帐簿,业务处理流程,名词介绍,业务流程,典型业务,典型业务举例,日常借款与报销 固定资产业务 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务,借款：员工甲借差旅费1000元：,报销：发票800，还现金200：,借：其他应收款-员工甲 1000 贷：现金 1000,借：管理费用
6、-差旅费 800 现金 200 贷：其他应收款-员工甲 1000,日常借款与报销,固定资产业务处理,借：固定资产-电子设备 10000 贷：银行存款 10000,借：制造费用-折旧费 160 贷：累计折旧 160,购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：,计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧 （10000-400）/5/12=160,采购业务处理,材料采购：采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库： 借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：银行存款 2340,暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库： 借：原材料 20
7、00 贷：物资采购 2000,材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库： 借：原材料 1500 材料成本差异 500 贷：材料采购 2000,采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付： 借：物资采购 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：应付帐款 2340,采购业务处理,采购业务处理,采购付款业务：一个月后用支票付清货款： 借：应付帐款 2340 贷：银行存款 2340,材料核算业务处理,材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元： 借：生产成本 1000 贷：原材料 1000,结转制造：结转本月发生间接费用500元： 借：生产成本 500 贷：制造费用 500
8、,人工费用：本月发生直接人工费1000元： 借：生产成本 1000 贷：应付工资 1000,成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300： 借：产成品 2200 贷：生产成本 2200,材料核算业务处理,产品销售业务处理,销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款： 借：银行存款 4680 贷： 产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680,销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款： 借：应收帐款 -客户A 4680 贷：产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680,产品销售业务处理,产品成本结转： 结转此批产品销售成本3000元： 借：产品销售成本 3000 贷：产成品 3000,销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款： 借：银行存款 4680 贷：应收帐款 4680,各功能模块适用角色及核心功能财务通,各功能模块适用角色及核心功能财务通,各功能模块适用角色及核心功能业务通,各功能模块适用角色及核心功能业务通,
