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1、策划先行 专业精细 管理闭环,成本管理体系介绍,2020/8/3,仅供内部学习使用,标杆企业成本管理体系建设简介,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,1、成本管理模式：目标成本管理,成本的计划管理 目标成本形成 成本的过程管理 动态成本控制,目标成本形成,动态成本控制,结算分析,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,管理原则：,目标成本：是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要实现的成本目标；是项目成本的控制线。 动态成本：是项目实施过程中各个时期体现的预期成本结果。,基本概念：,管理工具：,体现目标成本的先进性 目标成本的严肃性(纳入绩效考核),动态成本反映系统平台 成本指标数据库,1、成
2、本管理模式：目标成本管理,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,3、成本管理工具：信息系统 目标成本形成 目标成本测算表 动态成本控制 成本管理软件 结算分析 成本数据库软件,2、成本管理方法：责任成本管理,责任成本体系：通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,4、成本管理的相关制度,新项目发展可行性评审体系 规划设计工作流程与评审制度 万科集团目标成本实施细则 万科集团工程招标管理办法 万科集团材料采购管理办法 万科工程合同管理办法 万科设计变更、现场签证管理办法 万科工程预结算管理办法 工程结算
3、复核实施细则 万科销售宣传管理办法,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,5、成本管理目标,规模经济优势集团材料采购、战略供应商管理 成本管理优势信息分享与专业协作 创新技术优势方案优化与标准化住宅,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,6、成本管理具体措施：体系总图,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,6、成本管理具体措施：设置统一成本科目,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,6、成本管理具体措施：目标成本,目标成本录入,目标成本修订,各类产品目标成本,归属,分摊,分摊,归属,确定后，除规划条件变化或政策变化等，不得随意修订。,目标成本在各产品业态中的分摊公式为：各产品的目标成本=目标成本录入时
4、的指定分摊+（本科目总目标成本-录入时指定分摊）比例,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,6、成本管理具体措施：动态成本（组成）,动态成本 = 未结算合同 + 已结算合同 + 非合同性成本 + 待发生成本,标杆企业成本管理体系建设介绍 万科,6、成本管理具体措施：动态成本（产品业态分摊）,项目动态成本,合同性成本,非合同性成本,各类产品动态成本,拆分,指定分摊,引入,录入,分摊,各产品的动态成本= 已发生指定分摊+ 待发生指定分摊+（本科目总成本-已发生指定分摊-待发生指定分摊）比例,待发生成本,指定分摊,调整,标杆企业成本管理体系建设介绍 中海,1、成本管理体系文件,标杆企业成本管理体系建设
5、介绍 中海,2、成本管理体系文件配套使用表单,成本管理体系介绍,项目实施阶段的成本管理,中端,后端,前端,动态成本管理,成本后评估,成本数据库与知识库,项目成本管理,目标成本管理,基础管理,责任成本,成本科目,设计成本管理,体系构建思路：聚焦目标成本管理及设计管理，加强动态成本监控，完善成本评估与知识积累,预警与强控,合同控制价与商务清标,合约规划,成本管理体系介绍,土地版目标成本,专业管理 （日常管理）,项目节点（时序型）,投资估算版目标成本,基准版目标成本,施工图版目标成本,限额设计,多方案比选,产品经济性评审,合同控制价,商务清标,变更签证、材料核价、进度款支付管理,动态成本记录 与月报
6、,成本预警与强控,成本结算管理,成本后评估,成本数据库,责任成本管理,项目合约规划,统一成本科目,标准合约规划,P,D,C,D,A,成本知识库,D,成本管理体系介绍 成本科目,： 控制科目：成本管理与控制的科目，进行成本数据的归集、统计与监控。控制科目用于制定目标成本，并在项目过程中实时归集动态成本，对比目标成本，实现成本目标控制。 测算科目：目标成本测算及竣工结算核算时，于控制科目下细分的测算（核算）对象科目。测算科目的目的在于精细化测算目标成本，并在项目结算时核算成本数据，以统计相关数据以利于后续项目成本测算,控制科目,测算科目,示例,成本管理体系介绍 目标成本,多版目标成本的编制，不断提
7、高精细化程度,目标成本分解至合同,目标成本（投资估算）,目标成本（基准版）,目标成本（施工图版）,结算成本测算,统一成本科目,成本信息库,项目合约规划,动态成本管理,基于合同开展动态成本管理,提供测算数据参照,测算基础,初步设计图、规划指标及建造标准,测算依据,责任成本,目标成本分解至责任主体,施工图,测算依据,成本管理体系介绍 目标成本,开展各阶段目标成本对比，形成差异解决方案,示例,成本管理体系介绍 限额设计（目标成本扩展供应）,基于目标成本，开展造价指标限额设计，根据成熟度确定限额指标,目标成本,参照指标,限额设计指标,设计任务书 /设计合同,设计图纸,成本测算对比,成本部,设计部,设计
8、院,+,成本管理体系介绍 限额设计（目标成本扩展供应）,不断统计积累技术指标，形成标准，不同项目数据与集团标准对标以确定其合理性,示例,成本管理体系介绍 合约规划,对常规房地产项目工程内容按照WBS方式进行分解，形成基准合同范围,成本管理体系介绍 合约规划,将工程内容进行组合，形成合同结构及范围,合同-2,合同-N,示例,成本管理体系介绍 合约规划,各项目依据标准合约规划编制项目合约规划,示例,成本管理体系介绍 合约规划,目标成本分解至合同，形成招标采购及合同签订时的控制性目标,示例,成本管理体系介绍 合约规划,基于目标成本形成材料核价控制价,示例,成本管理体系介绍 合约规划,建立材料设备价格
9、信息库，为后续材料设备成本管理提供依据,示例,成本管理体系介绍 合同边界（合约规划的扩展应用）,根据国标工程项目清单，将完整的工程项目，无一遗漏地分解到各个合同范围内,示例,成本管理体系介绍 合同边界（合约规划的扩展应用）,细化管理边界和实体边界,管理边界,实体边界,成本管理体系介绍 动态成本,动态跟踪已发生成本和待发生成本，对成本变更等及时作出反应,成本管理体系介绍 动态成本,基于目标成本，建立动态控制体系,目标成本,动态成本记录,预警及强控,分解,项目合约规划,合同,变更,现场签证,动态成本月报,集团统计分析,无效成本管理,合同签订,结算,成本测算,合同录入,原因分析,变动超额,集团标准合
10、约规划,成本管理体系介绍 动态成本,从三个维度对动态成本进行分析及汇报,成本管理体系介绍 动态成本,以动态月报表的形式分析动态成本变化的原因及差异,示例,成本管理体系介绍 动态成本,动态成本预警强控机制,1,2,3,4,成本管理体系介绍 动态成本,建立无效成本分析处理机制，形成月报,示例,成本管理体系介绍 成本后评估,开展竣工成本测算，按照全科目测算，留存成本数据，分析数据、总结经验,项目成本统计,设计变更、签证管理,工程成本管理,结算成本分析,目标成本差异率分析,成本统计分析,动态成本管理,限额设计及成本对标,设计成本管理,设计成本优化,招标采购成本管理,采购成本管理,案例总结,经验及案例,
11、新工具、方法应用,无效成本,成本后评估内容：,成本管理体系介绍 成本信息库,建立成本信息库，积累成本信息，为项目应用提供支持,目标成本,目标成本库,成本信息库,目标成本测算,结算成本,材料设备信息,地区规费信息,技术指标,结算成本库,经济指标库,技术指标库,材料设备库,规费信息库,项目成本信息,限额设计及成本对标,采购及合同谈判,成本信息库应用,变更签证成本管理,成本信息库内容：,成本管理体系介绍 成本信息库,目标成本信息库：以统一成本科目（含测算科目）为基础，将项目各阶段成本科目的目标成本、竣工成本测算信息整理进入信息库,示例,成本管理体系介绍 成本信息库,结算成本信息库：以统一成本控制科目、实体合同为基础，将项目结算成本统计进入信息库,示例,成本管理体系介绍 成本信息库,经济指标信息库：以统一成本科目为基础，将结算成本与某指标单位挂钩，形成成本经济指标进入信息库,示例,成本管理体系介绍 成本信息库,技术指标信息库：测算影响成本的部分重要技术指标，数据保存至成本信息库。,示例,成本管理体系介绍 成本信息库,材料设备价格库：将项目采购的材料设备的价格、品牌、型号数据归集计入成本信息库,示例,
