5第五章 国际结算方式之三——信用证知识讲解

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1、南京大学金陵学院,国际结算方式之三,信用证,本章内容,一、信用证概述 二、信用证当事人的权利与义务 三、信用证的种类 四、信用证实务,第一节 信用证概述,一、信用证的产生 银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。 信用证属于逆汇,信用证定义的理解,1.信用证的基本关系人 2.付款承诺 3.有条件： (1)信用证上规定要提交的货运单据 (2)一定的金额 (3)规定的期限,开证申请人 （进口商）,开证行,受益人 （出口商）,1申请开证,2寄信用证,通知行,3将信用证通知受益人,对付款的理解: (1)即期付款 (2)对远期汇票的承兑 (3)对延期付款提供保证 (4)对货运单据的

2、议付,凭规定的单据,(1)主要单据,(2)附属单据,注意: 严格符合的原则 单单一致 单证一致,货运单据,商业发票,保险单据,原产地证书,装箱单重量单,海关发票,商检证书,三、信用证的业务程序,开证申请人 （进口商）,付款行/开证行,受益人 （出口商）,通知行/议付行,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,进口商申请开证,开证申请书内容： 信用证实质性内容，作为开证银行向出口商付款的依据； 进口商的申明和保证，作为明确双方责任的依据。,1、信用证是一项独立文件 2、信用证结算方式仅以单据为处理对象 3、开证行负第一性的付款责任,四、信用证性质特点,案例： 国内某出口公司收到由香

3、港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆，外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆”。,在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务。,五、信用证业务中存在的契约关系,（1）在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之间存在一份贸易合同。 （2）在开证申请人和开证银行之间存在一份开证申请书

4、。 （3）在开证银行与信用证受益人之间则由信用证锁定。,信用证,开证申请人,开证行,受益人,合同,开证 申请书,六、信用证的作用,1银行的保证作用 2资金融通作用,七、信用证的形式,（一）信开本信用证(Letter of Credit) （二）电开本信用证： 1、简电本(Brief Cable) 2、全电本(Full Cable) 3、SWIFT开证,八、信用证内容,1信用证类型； 这是为开立不可撤销信用证而拟定的。 2信用证号码； 开证行的信用证编号。 3开证地点和日期； (1)开证地点是指开证行所在地。 (2)开证日期是指”信开证”的邮寄信用证的日期。 4有效日期和交单地点； 如：11.0

5、4.06 at London; 11.12.17 in China 有效地点应与指定银行所在地一致。 5申请人； 6受益人； 7通知行；,8金额； (1)金额应用大写和小写表示； (2)金额前加上about、approximately、circa等词语, 允许有10%的增减幅度； (3)使用国际标准化组织指定的货币代号如:USD,GBP表示。 9信用证的使用； 即信用证的可用性。 10分批装运； 在”允许”或”不允许”的方格标上”。 11转运； 注意UCP500有关转运的定义，仅在情况适合时方可在”允许”或”不允许”前的方格标上”。,12买方投保； 仅在信用证不要求提交保险单据，而且申请人表示

6、他已经将要为货物投保时，方可在此方格内标上”。 13UCP500中第四十六条所解释的装运； 避免缩写。不是每个人都知道缩写。 避免模糊用语。松散笼统的词语诸如Main Ports、West European Ports、Middle East Ports、Gulf of Mexico Ports 和类似用语不应使用。 装运国家。现代运输技术和机构鼓励表示装运国家胜过表示特定装运港口。 不是海港。 信用证内规定一个到达日期是不正确的。,14货物的描述； 货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款。 货物数量前面有about、approximately、circa 或类似词语，则数量有

7、10%增减付款。如以重量、长度、容积作为数量，则有5%的增减幅度。 15单据描述； 单据的顺序是：商业发票；运输单据；其他单据。,第二节 信用证当事人的权利与义务,信用证的当事人： 开证申请人，开证行，受益人，通知行，议付行，保兑行，付款行，偿付行，承兑行，索偿行，寄单行，转让行,1开证申请人(applicant) (1)进口商受两种契约关系的约束 买卖合同 开证申请书 (2)开证申请人的责任和权利 按合同规定的时间申请开证 合理指示开证 提供开证担保 支付开证与修改的有关费用 向开证行付款赎单,2开证行(issuing bank) (1)遵照开证申请人指示开立和修改信用证 (2)合理、小心地

8、审核单据 (3)承担第一性、独立的付款责任,3、受益人(beneficiary) 受益人与开证申请人之间存在一份贸易合同，而与开证行之间存在一份信用证。 受益人按合同发货并提交相符单据、接受议付行的追索；但有权决定是否接受及要求修改信用证、有权向开证行及进口商收取货款。,4、通知行(advising bank,notifying bank) 通知行是开证行在出口国的代理人。 通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。 通知行对信用证内容不承担责任。,5、议付行(negotiating bank) 议付又被称作”买单”或”押汇”。买入单据的银行就是议付银行。 付款担保

9、 议付行议付后，向开证行寄单索偿。 有权不议付，如果议付要严格审单。,6、保兑行(confirming bank) 通常由通知行做保兑行。但是，保兑行有权做出是否加保的选择。 保兑行承担与开证行相同的责任。 保兑行付款后无权向受益人或其它前手追索票款。,7、承兑行(accepting bank) 对远期汇票做出承兑就是承兑行。 承兑行付款后向开证行要求偿付。 8、付款行(paying bank) 付款行是开证行的付款代理人。 付款行一旦付款，即不得向受益人追索，而只能向开证行索偿。,9、偿付行(reimbursing bank) 偿付行偿付后再向开证行索偿。 偿付行的费用以及利息损失一般由开证

10、行承担。 偿付行不受单和审单,第三节 信用证的种类一、按信用证项下的汇票是否附有单据,跟单信用证 光票信用证 国际贸易中使用的大部分是跟单信用证,二、按信用证的性质划分,可撤销信用证 不可撤销信用证 如无此注明，应视为不可撤销的。,三、按是否有保兑划分,（一）保兑信用证 保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。 保兑的信用证的特点是： （1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。 （2）保兑行的确定的付款承诺。,保兑行对信用证加具保兑的具体做法是： （1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。 （2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对

11、符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。,（二）不保兑信用证 通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上： This is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank. 不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责任,（三）沉默保兑 虽然开证行并未授权指定银行对信用证进行保兑，而指定银行加具了它的保兑的情况。 这种保兑代表了保兑行和受益人之间的协议，仅对受益人和保兑行有效。,即期付款信用证 by payment

12、 at sight 延期付款信用证 by deferred payment at: 承兑信用证 by acceptance of drafts at:,四、按兑现方式划分,（一）即期付款信用证 即期汇票、或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。 付款行可以是出口地银行，也可以是开证行。 即期付款信用证的特点：交单付款,（二）延期付款信用证 不需汇票 对于受益人来说明显的不利处在于无法象承兑信用证那样去贴现银票。,（三）承兑信用证 受益人开立远期汇票 银行付款后无追索权,在该证列入特别条款授权保兑行或其它指定银行在交单前预先垫款付给受益人的一种信用证。 预支信用证也称为红条款信

13、用证 预支信用证主要用于出口商组货而资金紧张的情况根据预付金额，分为全部预支和部分预支信用证 进口商承担融资风险,五、预支信用证 (Anticipatory L/C,Prepaid L/C),可转让信用证(transferable credit): 信用证的受益人（第一受益人）可以要求信用证中特别授权的转让银行，将该信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。 可转让信用证只限于一次性转让 凡未注明可转让字样的，一般的信用证都是不可转让信用证(non-transferable credit),六、按是否可以转让划分,一个信用证的受益人以这个信用证为保证要求一家银行开立以该

14、银行为开证行，以这个受益人为申请人的一份新的信用证。 转开信用证 其中的原始信用证又称为主要信用证，而背对背信用证是第二信用证 用途：主要用于中间商的贸易活动。,七、背对背信用证,以交易双方互为开证申请人和受益人、金额大致相等的信用证。 生效方法：1、两份信用证同时生效。 2、两份信用证分别生效。 广泛用于易货贸易、来料加工贸易、 补偿贸易等,八、对开信用证,规定该信用证的使用方法是带有条款和条件，使其不许修改信用证，而能够更新或复活。这种信用证就是循环信用证。 适用于大宗商品交易。 （1）按时间循环使用的循环信用证 （2）按金额循环使用的循环信用证,九、循环信用证,十、软条款信用证,信用证条

15、款中包括一个或一些灵活条款，这些条款弹性很大，足以改变信用证的性质,常见的信用证软条款,规定信用证在开证行到期 规定某些单据应由特定人会签 规定议付时提交买方收到货物的证明 规定货物抵达目的港后经买方检验合格方予付款 故意使信用证条款与合同条款不一致,开证人 （进口人）,受益人 （出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付程序图,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5. 审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批

16、,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,偿款行,代付行,受票行 (第三国货币）,指示,有开证行存款帐户,索偿,第四节 信用证实务,1、合同规定开证时间如：“在装运月份前XXX天开到出口人”、“不迟于X月X日开到出口人”。 2、关于信用证的开证行如：规定信用证应“通过出口人可接受的银行开立”。 3、关于信用证的种类：在合同中规定信用证是即期的、远期的、是否需要汇票、是否需要加具保兑，是否“可转让”，是否需要预支或部分预支等。,一、信用证的开立 （一）信用证的开立基础 合同的支付条款,4、关于信用证金额：信用证金额是开证行承担责任的最高金额。在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的100。 5、关于到期日和到期地点：开证行承担责任的期限应该明确。到期地点是指一个付款交单、承兑交单的地点或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。一般应规定信用证的有效地点为出口人所在地银行。,（二）进口人申请开证 开证申请人应做的工作包括： 1