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1、專案成本與風險管理,迎接21世紀新經濟時代的挑戰 以技術創造競爭優勢的創新管理 改變企業附加價值的知識經濟競爭,專案成本管理 專案成本管理的重要性 專案成本涵蓋的領域 專案成本管理的重點 專案成本管理實務 專案風險管理 專案風險管理的重要性 專案風險評估的重點 專案風險管理,專案成本與風險管理,SCM Strategy Cost Management,(一)戰略化的企業經營,產品差異化,Cost Leader,利基經營,功能強化,成本企劃,品質成本,成本設計,價值鏈分析,戰略地位分析,成本驅動力分析,總持有成本,技術成本,MLCC,壹.專案成本管理,集中化策略,成本管理,一、專案成本管理的重要
2、性,(二)競爭市場之變化,速度競爭,成本競爭,品質競爭,價格競爭,技術競爭,【高】、【多】、【快】,Initial Cost,Running Cost,Quality Cost,Scrap Cost,LCC,事業損益,總營收,總成本,單位成本,銷售數量,銷售單價,研發費用,銷售數量,銷售毛利,環保費用,管理費用,耗材收入,耗材成本,品質成本,MLCC Concept,(三)成本與經營績效的關係,MLCC：Minimum Life Cycle Cost(最低生命週期成本),二、專案成本涵蓋的領域,(一)專案預算的內涵,專案損益 銷售數量 銷售價格 產品成本 銷管費用 研發投資 設備投資 分擔費用
3、,產品成本 材料費 加工費 管理費 攤提費 銷管費,專案預算 人事費 材料費 差旅費 管理費 外包費 顧問費 技術費,(二)專案損益的評估模式,專案損益 = 銷售毛利銷管費用研發投資 銷售毛利 = Qty (AUPAUCAUI) 銷管費用 = 銷售費用廣告費用售後服務 AUC = 材料費加工費管理費 Qty：預計總銷售量 AUP：Average Unit Price(平均售價) AUC：Average Unit Cost(單位製造成本) AUI：Average Unit Investment(模具及設備投資) AUI = 研發投資 預估銷售量,估價(草案),概算,基本估算,CAD估價,技術估價
4、,工程估價,估價 (詳細版),成本,材料費,加工費,設計模具,材料單價,材料量,材料單價,製品體積,材料良率,工程加工,加工費率,加工時間,最適工程,最適時間,模具費,模具費,估價方法,包裹估價,加總法估算,時效性,正確性,Cost Bank,Cost Bank,加工費率表,Cost Table,時間Table,Cost Table,製品、部品別,(三)產品成本管理模式,(四)專案預算編列的重點,1. 專案預算編列的重點,製作專案定義 分解專案的細部工作 估算需要投入工時 製作專案里程碑 預估投入的材料費 預估其他費用,2.專案的預算科目,人事費用 設備費用 模具及治具 設備 材料費用 管理費
5、用 辦公費 差旅費 外包費用 顧問費用 預備金,單位：千元,3. 專案預算工作計劃表-I,4. 專案預算工作計劃表-II,單位：千元,1,2,3,4,5,6,7,合計,目標,實績,人事費,目標,實績,材料費,目標,實績,設備費,目標,實績,管理費,科目,月份,項目,目標,實績,合計,5.專案預算管理表,單位：千元,6. 預算動支管理的格式,單位：千元,月份：,專案預算實施原則 效率化原則 質量管理原則 彈性管理原則 專案預算管理週期 月度別管理 階段別管理 專案預算管理工具 專案預算管理報告表 專案報告表,(六)專案預算管理的重點,(一)透過產品開發創造競爭優勢,產品開發/設計,機能設計,成本
6、設計,新式樣設計,提高價值,降低成本,競 爭 力,V =,C,F,三、產品開發成本管理的重點,採購,產品設計,品質成本(可靠性),設計開始,量產行銷,開發期間t,(二)產品成本管理 成本可控制性與開發期間關連圖,80%,20%,ESI,EMI,ESI:Early Supplier Involvement EMI:Early Manufacturing Involvement,0,Cost down,實際成本 + 必要利益 = 市場價格 市場價格 - 目標成本 = 期待利益 市場價格 - 必要利益 = 必要成本,確保企業永續經營的要件,(三)銷售價格與成本的變化,材料費(物)研發80%/採購20
7、% 加工費(人)研發?%/製造?% 管理費(事)管理/研發費用/模具,1.產品成本構成的三要素,(四)產品成本的內涵,2. 產品成本結構圖(Cost Tree),產品成本,配件,圖面,開發,圖面管理,設計變更,生產準備,傳票,電腦處理,材料,材料,材料管理,外包加工費,搬運,場地,不良,庫存,維護,生產,能源,設備,工具、模具,耗材,人件費,複印,產品開發的成本管理,研發費用管理,產品成本,開發、測試費用,人件費,製造、採購費用,低成本設計,降 低 事 前 調 查 費,降 低 試 作 、 驗 証 費,活 用 既 有 設 計,縮 小 新 開 發 範 圍,降 低 採 購 成 本,降 低 製 造 成
8、 本,集 中 標 準 機 能,開 發 新 方 式,降 低 文 獻 、 市 調 費 用,活 用 既 有 的 Know How,降 低 驗 証 、 試 驗 費,節 省 試 作 品 費 用,採 用 標 準 圖 面 規 格,活 用 既 有 圖 面 規 格,採 用 它 公 司 部 品,限 定 新 部 品 開 發,策 略 化 採 購,採 用 標 準 規 格 品,改 良 製 造 方 法,機 種 整 合 量 產 化,減 少 部 品 點 數,機 構 部 品 單 純 化,採 用 它 領 域 製 品 技 術,採 用 新 技 術,開 發 支 援 環 境,3. 產品開發的成本管理體系圖,設定責任單位 成本標準,採取對策
9、,評價實際成本與 標準成本之差異,差異分析,成本管理 成本方針 成本計劃 成本設計 成本製造 成本標準 成本分析,Cost Down,成本管理 Cost Down,四、產品開發成本管理實務 (一)成本管理與Cost down,(二)產品的策略成本概念,成本(TCO),期間,品質成本,設計不良、流程及浪費成本,TCO：Total Cost Ownership,傳統的 產品成本 管理重點,研發 策略成本 的 管理重點,隱藏性成本,材料成本,(三)研發與製造部門之成本管理重點,Cost Reduction,Cost Control,研發部門 開發、設計、製技,製造部門 製造、生管、採購,選用價廉材料
10、,合理之採購活動,少量設計,降低不良率,選擇低價設備,適材適所,製造方法改善,提高效率、稼動率,單價,用量,單價,用量,材 料 費,加 工 費,1.成本企劃的觀念： 以滿足市場顧客對性能、規格及價格的需求。 於產品開發前，針對競爭，設定目標成本及 確定選擇的技術、成本設計的策略活動。 2.必須確定事項： 市場競爭價格？ 滿足市場價格的成本設計技術為何？ 實力與目標出現差異時的施策手段？ 以施策手段來保証目標成本的品質 3.重要性： 開發階段決定成本的80% 成本計劃太低，無法達成時勢必修正產品企劃 成本計劃太高，產品缺乏競爭力,市場競爭價格,成本設計技術,施策手段,(四)策略性研發成本管理,(
11、1)成本企劃,(2)成本企劃的實施步驟,Plan,Do,See,成本企劃,成本設計,成本管理,新產品,改良產品,類似產品,新產品,改良產品,類似產品,新產品,改良產品,類似產品,生產管理、採購,新產品,改良產品,品質管理、品質保証,類似產品,新產品,改良產品,類似產品,成本企劃 C/D 成果,生產技術 工程設計 加工費 C/D,開發設計 製品設計 材料費 C/D,成本企劃 設定 目標售價,營業 設定 目標售價,P L A N,D O,S E E,顧客,新產品推銷,顧 客 要 求 Cost Down,開 發 階 段,先 期 試 作 階 段,量 產 試 作 階 段,設定目標售價,設定售價,售價修訂
12、,售價修訂,產品別材料費、加工費,組件別材料費、加工費,主要部品材料費，工程別 加工費,主要部品別材料費、工程 別加工費,顧客要求的CD無法達成部 品別的材料費及工程別加 工費,在構造層次採用新技術、 新方式的VE提案,檢討組件、部品的廢除、 一體化、代替或簡化(VE),工法檢討，檢討基本加工 機能,檢討工程得廢除、整合、 變更、簡化、自動化等,部品別材料費(單價x數量) 工程別加工費 (費率x工時),部品別材料費、加工費,檢討組件、部品的廢除、 整合、代替及簡化(VE),部品水準的規格、形狀尺 寸、材質的最適化(VE),檢討工程廢除、整合、變 更、簡化、自動、標準化 檢討設備投資,檢討作業的
13、廢除、整合、 變更、簡化、自動標準化,部品別材料費(單價x數量) 工程別加工費 (費率x工時),檢討部品水準的規格、形 狀尺寸、材質的最適化， VE提案,製作檢查治具,決定內、外製及協力廠商,品質管理基準立案,大日程計劃立案,設計對象,部門,部品別材料費(單價x數量) 工程別加工費 (費率x工時),檢討作業的廢除、整合、 變更、簡化、自動化、及 標準化 降低干涉損失及平衡損失,生 產 準 備 階 段 的 步 驟,(3)成本企劃體系圖,(4)成本檢討與設定步驟,產品構思案(機能/規格),銷售價格,標竿訂價 Benchmark,目標成本,目標 利潤,成本,開發費 銷管費,市場上有競爭力的產品,競爭
14、產品,前任機,銷售數量,(5)成本企劃的步驟,競 爭 價 格,目 標 售 價,銷管費,利益,目 標 成 本,前 任 機,習熟,規格 增加,設計 施策,DMF,生產 施策,設 計 預 估 成 本,差異,成本施策方案,設定目標成本,決定成本設計方案,修訂策略,DMF:Design Maturity Factor,(6)成本企劃的時機,商品企劃,製品企劃,基本設計,量產設計,企劃/設計活動,設計活動,設計活動,成本企劃活動,成本設計活動,決定目標成本時期 (製品開發開始提案),設定成本目標： 以機能特性計算法 成本率計算法 傳統產品比較法 單位成本累加法 成本分配：設定個別的成本目標 機能別分配 系
15、統別分配 構造別分配,(五)產品研發成本設計,(1)成本設計的方法,Sub System .Module .Housing .PCBA .,責任部門 .設計 .採購 .IE/PC .製造 .,構成項目 .採購部件費 .加工費 .物流費 .,目標成本,施策手段,3.成本目標展開的基本架構,Not top Down! Its Problem Sharing!,主 原 料 費,合計,加 工 費,合計,其 他,合計,製造成本,現狀,目標,一般部品費,委外加工費,加工費,材料費,說明書費,1,200,內部 製作,900,700,500,0,0,0,0,20,10,1,920,1,410,15,12,模具攤提,包裝材料,設計變更,加工費,材料相關,DMF,1,935,1,422,30,25,50,35,70,50,35,30,35,30,100,100,2,220,1,662,120,100,2,340,1,762,4.目標成本展開工作表,2,085,1,532,合計,合計,合計,製造成本構成,總計成本,單位：NT$,150,110,補助材料費,材 料 費,部 品 費,製 造 成 本 U M C,製 品 移 轉 價 格,物流成本,Sub system,目標值,現狀,備註,ROS,800,900,Cover & No had,200,260,Deve
