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1、财政国库集中支付业务流程,山东财政学院财税与公共管理学院,一、国库管理制度改革简述,财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性,现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。,-国库集中支付改革的目的,国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。,-国库集中支付制度的功能,功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监
2、督,-国库集中支付制度对业务流程的要求,它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅,财政资金,其他财政资金,政府性基金,预算外资金,一般预算内资金,财政部门账户,主管部门 资金账户,二级单位 资金账户,二级单位 资金账户,基层单位 资金账户,基层单位 资金账户,收款人 账 户,收款人 账 户,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,现行财政资金拨付流程,指标管理,计划管理,支付管理,清算银行,代理银行,财政部门,预算单位,指标录入、审核 、下达,指标接收,用款计划录入 、送审、接收,用款
3、计划审核、批复,直接支付申请,授权支付令,直接支付令,支付给收款人,确认汇划清算,二、国库集中支付业务变化,（一）国库集中支付中各部门角色,财政部门 预算单位 人民银行 代理银行 核算中心,（二）账户体系的变化,账户体系的构成 账户体系的功能 账户体系的管理,国库单一帐户体系,国库存款帐户(财政)人民银行,零余额帐户(财政、按单位)商业银行,预算外专户（财政）商业银行或人民银行,特殊过渡性专户（单位）商业银行或政策行,帐户的使用与管理,国库存款帐户,预算内资金 纳入预算管理的政府性基金,用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算,预算单位零余额帐户,用于授权支付 4时前在
4、限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算,预算外资金专户：预算外资金的收入和支出,特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出,（三）资金运动的变化,1、国库（专户）凭什么支付资金 2、谁来支付资金 3、支付给谁 4、怎么支付资金 5、替谁支付的资金 6、什么时间支付资金 7、支付多少资金,三、业务流程详解,指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务,（一）指标管理业务流程,编制部门预算,指标录入,指标终审,指标核对,预算单位,纸质文件,业务科（预算科）,预算科,指标下达、发送,计划管理业务流程,指标接收,预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指
5、标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型 职责分工,-要点,计划录入,计划终审,计划审定,预算单位,业务科（预算科）,国库科,计划批复、发送,支付管理业务流程,计划接收,计划申请,汇总清算额 度通知单,授权支付额 度通知单,代理银行及清算银行,汇总清算额 度接收,汇总清算额 度接收,到账通知书,通知书接收,（二）计划管理业务流程,在已接收的指标中选择某条编制,支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注,-要点1：用款计划编制内容和方法,按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理,-要点1：用款计划编制内容和方法,-要点2：
6、直接支付和授权支付范围的划分,财政统发工资支出 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 超过30万元的基建支出 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出,财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付,直接支付范围,未实行财政统发工资单位的工资支出 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买支出（不含政府采购预算内支出） 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 特别紧急支出 经市财政局国库科批准的其他支出,-要点2：直接支付和授权支付范围的划分,授权支付范围,国库资金支付方式,直接支付,授权支付,物品、服务 采购支出,
7、特别紧急 的支出,工资支出,工程采购支出,零星支出,不足5万元 的购买支出,不足20万元 的基建支出,快点儿！,咳！,-要点3：清算额度下达,（三）直接支付业务流程,预算单位,国库科 支付中心,用款申请录入,申请审核上报,用款申请审定,用款申请接收,直接支付凭证,汇总清算单打印,国库科签章后发送,支付凭证确认,入账通知书,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,单位入账,代理银行,清算银行,直接支付流程,.,汇总 申请,支付申请,一级 预算单位,汇总审核申请,财政部门 国库执行机构,汇总直接拨付申请书,支付,回单,申请单回联 支付凭证回联 入帐通知,支付申请 支付凭证
8、直接支付通知书,支付凭证 直接支付通知书,基层 预算单位,二级 预算单位,供应商,人民银行,代理行分行,回单,清算,入帐通知,入帐通知,入帐通知,直接支付申请书 直接支付凭证和清算额度 入账通知书 清算,-要点：,（四）授权支付业务流程,预算单位,国库科 支付中心,支付凭证录入,支付凭证 审核发送,支付凭证确认,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,授权清算额度,授权支付额度,授权支付日报,支付中心入账,授权支付流程,财政部门 国库执行机构,代理银行分行,基层单位,人民银行,供应商,二级单位,一级单位,用款计划,批复用款计划,授权支付通知,授权支付
9、到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付通知,付款,授权支付回单,分支机构,分支机构,分支机构,供应商,付款,供应商,用款计划,用款计划,清算,两票合一 现金管理和委托收款业务,-要点：,（五）退库业务流程,预算单位,国库科 支付中心,日报或回单登记,接收入账,国库科入账,退款通知书,退款清算确认,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,退库通知录入 凭证打印发送,回单登记,回单登记,（六）对账管理,代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局,进一步比较存款的变化,国库,预算单位存款账户,国库,预算单位零余额账户,先拨款,后支付,先支付,后清算,四、改革前的准备工作,基础数据报送 账务核对 结存指标分配 用款计划,谢谢大家！,
