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1、CO小组 2006.6.28,CO生产成本与费用核算,主要内容：,成本中心主数据管理 成本要素主数据 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,2,2020/8/3,SAP 财务会计与管理会计,3,2020/8/3,集团,666,经营范围,WINN,成本控制范围,WINN,注：公司代码1080和1090在稳健ERP三期实施； 经营范围和成本控制范围晢定为WINN。,稳健组织结构（财务部分3）,公司代码,1010,深圳稳健,1030,1050,1080,2020,黄冈,珠海,上海,宜昌,1000,稳健集
2、团,1020,1070,2010,1060,1090,湖北,荆门,天门,崇阳,嘉鱼,4,2020/8/3,目录,成本中心主数据管理 成本要素主数据 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,5,2020/8/3,成本中心主数据的管理,过去U8中需将费用核算到部门时采用部门项目核算，输入凭证时指定部门。 在SAP中采用成本中心方式： 成本中心：SAP系统中归集成本、费用的一个组织单元。 成本中心标准层次：把一个企业成本控制范围下所有成本中心关联起来的一个树状结构。一个企业只能有一个唯一的标准层次 ；成本
3、中心分标准层次与非标准层次 成本中心组：具有相似管理或者统计属性的成本中心的组合。同一个成本中心可以根据需要分配给多个成本中心组； 成本中心编码规则： 标准层次：分为三个层次。第一层代表成本控制范围下的各公司代码，第二层代表公司代码层下的各部门，第三层代表与部门对应的各成本中心。 一般成本中心组：指不在标准层次上面的成本中心组。必须以”Z*”开头。其中”*”代表公司代码前面3位。,6,2020/8/3,成本中心主数据的管理,费用核算到成本中心（通常对应部门，必要时明细到个人，如公司高管、外销员、销售代表）；成本中心负责人为本成本中心发生的费用负全责 成本中心编码贯穿于费用管理的全过程：费用报销
4、、部门间费用结转等都需要在有关系统外单据上指明对应的成本中心编码 由于成本中心的变更会影响日常的费用报销及报表分析，成本中心修改前和修改后必须通知有关的部门（例如：财务部、生产计划部、制造部等），并检查有关报表的定义 可以根据管理或者统计需要设立成本中心组，进行费用分析 成本中心的类型将分为：,7,2020/8/3,8,2020/8/3,9,2020/8/3,10,2020/8/3,成本中心报表,成本中心报表: 一、实际与计划差异比较报表 1、实际、计划、差异报表 2、成本中心费用汇总表 3、按成本中心、成本要素汇总表 4、成本中心累计报表 5、附加特征报表 6、附加指标报表 二、实际与实际比
5、较报表 1、季度比较 2、年度比较 3、月度比较 三、目标与实际比较报表 四、主数据报表 五、其他报表,11,2020/8/3,目录,成本中心主数据管理 成本要素主数据管理 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,12,2020/8/3,成本要素主数据管理,在U8中核算时，按明细费用科目进行间接费用、生产成本结转；费用科目按照三大费用类别（管理费用、营业费用、制造费用）分别设立明细； 在SAP中费用不再按管理费用、营业费用、制造费用核算，集团内统一设定的费用科目对应初级成本要素，今后需增加费用科目时
6、由集团统一维护。只有指定初级成本要素的总账科目才能归集到成本中心，每一个初级成本要素需对应一个总账损益类科目。 按照费用属性设立成本要素。三大费用中相同属性的费用合并为一个成本要素，如工资。通过成本中心的性质区分不同的费用类别，如汇总所有管理类的成本中心发生的费用，就是管理费用；未来系统内三大费用的归集按成本中心对各初级成本费用进行归集 在U8中成本核算生产车间管理费用先按科目：制造费用归集，月未转到生产成本项下制造费用，作为一个成本项目。 在SAP中由于没有按制造费用归集，费用按成本中心计算，月未CO结账时是通过次级成本要素将生产管理成本中心的费用分配到直接生产成本中心的。,13,2020/
7、8/3,成本要素主数据管理,初级成本要素主数据： SAP系统中需要对成本、费用进行细分管理所指定的损益类总账科目。只有指定初级成本要素的总账科目才能归集到成本中心，每一个初级成本要素需对应一个总账损益类科目。从管理上分为一般初级成本要素与结算外部成本要素。 初级成本要素通常与企业的损益类总账科目相对应。在此基础上对所有费用类损益科目指定初级成本要素。 所有损益类帐户的财务数据都要通过一级成本要素输入到成本中心. 初级成本要素类别主要分为一般初级成本要素与结算成本要素。 01 一般成本要素主要是一般会计的费用 22 结算外部成本要素主要是把的成本费用结算到CO模块以外的对象，如生产成本转出 初级
8、成本要素维护的前提条件是有对应的损益类总账科目.,14,2020/8/3,成本要素主数据管理,次级成本要素：管理会计中将费用分摊、分配到生产成本中的费用归类。次级成本要素没有对应的总账科目，不能输入到财务会计科目，只能严格地用作内部分配，是成本在成本中心或订单之间的运送工具。通常主要分为内部结算成本要素、分摊、直接内部作业分配成本要素五类 。不能输入到FI, 数据不能包括在公司对外财务报表 次级成本要素主要有：直接人工、制造费用、折旧、燃料与动力 次级成本要素类型： 分摊 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用 未来各生产成本中心的费用按作业类型分别计入生产订单，进行成本核算
9、。 次级成本要素编码规则： 次级成本要素编码共六位，统一以“6”为第一位，按顺序编制流水号。 成本要素组： 具有相似管理或者统计属性的成本要素的组合。 成本要素组编码：必须以”Z*”开头。其中”*”代表公司代码前面3位,15,2020/8/3,目录,成本中心主数据管理 成本要素主数据管理 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,16,2020/8/3,统计指标主数据,统计指标主数据： SAP系统中用于成本、费用分配、分摊的数字度量标准 统计指标是用来分配那些不可能利用作业类型来分配的成本。 例如员工
10、数目（人事费用）,面积,电话数量（安装费用）等. 统计指标主数据： 具有相似管理或者统计属性的统计指标的组合。 统计指标流程： 成本会计根据分摊的需要，提交维护统计指标申请表 财务经理对维护统计指标申请表进行审核 CO主数据管理员根据审核后的申请表，维护统计指标主数据。并检查相关报表的定义。并向财务部反馈统计指标维护信息 成本会计审核新的统计指标主数据,17,2020/8/3,作业类型维护,作业类型是构成PP模块工艺路线的重要组成部分（工序、工作中心、作业类型、作业数量）。因此，作业类型的维护，必须会同PMC部讨论后确定。 作业类型组：具有相似提供服务和执行功能的性质的作业类型的组合。 未来稳
11、健各子公司设立如下作业类型： 1000：人工工时（用于归集直接人工） 1010：机器工时（用于归集生产用设备的折旧） 1020：制造费用 1030：燃料与动力 根据各子公司具体情况可增加作业类型：1100、1110、1120、1130，名称顺序与上述相同。 其中，1000、1010、1020、1030用于各子公司工厂的作业类型，计量单位为小时。,18,2020/8/3,作业类型维护,SAP系统作业价格的确定有两种方法：1）根据特定期间的成本中心费用计划，及生产部门预期的作业数量，让系统自动计算；2）在系统外估算出单价，手工维护到系统。通常在系统上线初期，采用第2种方法。未来在系统中具备较多历史
12、数据的情况下，可以逐步切换到第1种方法。 根据期间、成本中心、及作业类型的组合分别维护作业类型价格。 作业类型流程： 成本会计或生产计划员提交维护作业类型价格维护申请表 对收集的成本费用计划和生产作业计划总数量进行审核，并对作业类型价格维护申请进行审核 输入成本中心费用计划 输入作业类型计划的数量 执行计算程序计算单位作业价格 在系统外根据历史数据，手工计算作业单价，再输入系统 运行报表并检查相关作业类型价格是否正确 打印作业类型价格报表并归档,19,2020/8/3,目录,成本中心主数据管理 成本要素主数据管理 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定
13、获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,20,2020/8/3,成本中心计划及考核,成本中心费用计划是基于成本中心的费用支出计划，指特定期间、各部门将发生什么费用。 费用计划可以按成本中心，成本要素计划，可以分为多个版本。如各部门自订计划可为1版，最终签署的为0版等。 未来的ERP系统可以很好的进行预算管理，对费用预算强调各部门的参与。 输入费用计划后，可以在系统中进行费用计划与实际的对比。作为费用考核的依据。 费用计划输入系统中后可以根据情况调整月计划、季度计划的具体数额。当费用实际发生后可以直接记入成本中心，产生实际与计划的对比数，进行差异分析和考核。,21,2020/8/
14、3,成本中心计划及考核,用户操作手册：,22,2020/8/3,目录,成本中心主数据管理 成本要素主数据管理 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,23,2020/8/3,作业类型价格维护,作业类型价格是提供单位作业量所需要的相关成本（人工、制造费用等）。作业类型价格用于产品标准成本估算，及实际生产过程中，计量PP生产确认对应的相关成本（PP确认的作业数量*作业价格） ； 根据期间、成本中心、及作业类型的组合分别维护作业类型价格 根据特定期间的成本中心费用计划，及生产部门预期的作业数量计算出计划的
15、作业价格。作为车间工序确认时，计算工、费的依据。 SAP中的作业类型维护工作必须统一由集团财务部专人负责。 SAP系统作业价格的确定有两种方法：1）根据特定期间的成本中心费用计划，及生产部门预期的作业数量，让系统自动计算；2）在系统外估算出单价，手工维护到系统。通常在系统上线初期，采用第2种方法。未来在系统中具备较多历史数据的情况下，可以逐步切换到第1种方法。,24,2020/8/3,目录,成本中心主数据管理 成本要素主数据管理 统计指标主数据管理 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理,25,20
16、20/8/3,研发费用核算,研发费用主要是用于开发、研制新产品所发生的各项费用。包括开发部门的工资、差旅费等日常费用，相关部门或人员为研发发生的费用，及可以明确归集到具体研发项目的各项支出，如新品开发采购或领用的材料、发生的人工费、检测费、折旧费等。 SAP中的研发费用通过成本中心和内部定单共同进行归集。其中，开发部门发生的日常费用记入开发部成本中心。为每个研发项目建立一个内部订单进行费用归集。可以直接区分到特定研发项目的费用直接记入到各项目对应的内部订单。 内部订单是针对事件（如新品开发、特定销售活动）等收集费用的一种载体。 所有研发费用可归集在一个内部定单组。 为新品开发单独定义一个内部订单的类型，及对应的内部订单编码规则。 当开发部确定一个研发项目时，需要提供信息给财务部，以便建立新的内部订单。成本会计把相关内部订单编码的信息反馈给开发部及公司相关部门。 新品开发对应的内部订单属于收集实际费用的成本对象。在费用报销时，除了指定新品开发对应的内部订单号码，还需要指定开发部或者相关人员对应的成本中心编码
