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1、油气储运工程经济与法规技术经济分析的经济要素 钟骏杰武汉理工大学能源与动力工程学院E-mail: ,英语词组:,1 工程 project 2 概算 budgetary estimate 3 预算 budget 4 结算 balance 5 决算 final accounts 6 投资 investment 7 估算 estimate 8 项目 item 9 清单 listing 10 工程造价 project cost,技术经济分析的经济要素,投资及其概念 固定资产与流动资金 投资回收与折旧 成本税金与利润,投资（P36） 投资的概念 投资可分：广义投资、狭义投资 投资又可分：生产性投资、非生
2、产性投资 广义投资：人们的一种有目的的经济行为，即一定的资源投入某项计划，以获取所希望的报酬。可以是资金、人力、技术或其它资源。 狭义投资：指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。 本课程中的投资主要是指狭义投资(教材上指生产性投资)。,资金需要,资金供给,资金使用,资金回收,范围的界定,需要量的估算,目标：保证质量，按计划 使用，控制资金,使用结果：形成资产,落实供给量,解决资金来源， 资金筹措,目标：保证需要， 使资金筹措成本最低,金回收量,资金回 收时间,资金回 收方式,资金回 收途径,项目总投资主要指建设投资（一般称为固定资产投资） 和流动资金。,建筑工程
3、费 设备购置费 固定资产购建费 安装工程费 其它费用 土地使用权获取费用 无形资产获取费用 工业项目的 工业产权及专有技术费用 建设投资 其它无形资产获取费用 咨询调查费 开办费(递延资产) 人员培训费 其它筹建费 基本预备费 预备费 涨价预备费,调节税 借款利息 流动资金,建设项目总投资,1.项目总投资的内容及估算,(1)项目总投资 项目总投资包括：固定资产投资(即前面讲的建设投资)、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息、流动资金。 可以将建设期借款利息归为固定资产投资，还有固定资产投资方向调节税。,(2)固定资产投资及其估算,1）固定资产投资（见前图） 固定资产投资包括:建筑工程费、设备
4、购置费、安装工程费、其它费用。 其中其它费用:项目实施费用-可行性研究费用、 其它有关费用，项目实施期间发生的费用土地征用费、设计费、生产准备、职工培训。 预备费:基本预备费、涨价预备费。,2）固定资产投资估算方法 扩大指标法(教材P37(1) 将已建的类似工程实际投资结合新项目实际加以调整，计算投资额。 0.6指数法(教材P38(2) 国外一种粗略地估算投资的方法。 比例法(教材P38(3) 价值系数法(教材P38（4）) P38 建筑工程费用估算 安装工程费用估算 P39 设备购置费用估算,(3)流动资金及其估算,1）流动资金 流动资金指项目投产前预先垫付，在投产后的经营过程中购买原材料、
5、燃料动力、备品备件、支付工资和其它费用以及被在产品、半成品和其存货占用的周转资金。 在生产经营活动中流动资金以现金、各种存款、存货、应收及预付款项等流动资产形态出现。,2）流动资金估算 流动资金需要量取决于：生产规模、生产技术、原材料及燃料动力消耗指标和生产周期长短等。同时与原料、燃料供应条件、产品销售条件、运输条件、管理水平有关。 生产经营中供、产、销形式变化会引起流动资金占用额的波动。 A 流动资金=流动资产-流动负债 B 流动资产=应收账款+存货+现金 C 流动负债=应付账款,（P40）其他费用 预备费 农村里的土地征用，耕地部分是按什么来补偿的？比如一户人家其中有一人户口已迁出，那么他
6、是否还享有补偿费？,征用是指国家为公共利益，将农村集体所有土地通过征用的形式转化为国有土地性。并对于土地的使用人、所有权人给予补偿。一般在政府公告征用通知后，持土地权属证书到当地政府土地管理部门办理土地补偿登记。 补偿主要是土地补偿费用，安置补助费，及地上附着物品和青苗补偿费等。具体标准有省级部门具体规定，有关地方政府确定最终方案。公告并听取农民集体组织和农民的意见，确定最后的补偿数额。 补偿费用由土地使用人和所有人享有，如果是家庭共有的，在获得补偿后可以协商内部分割。户口并不决定补偿费用的分割方式。,资金来源 资金来源的渠道很多，每种渠道所筹措的资金特点不同，投资者付出的代价也不同。要在保证
7、资金需要的基础上，在可能的情况下，找到筹措成本较低的方案。,资金来源总体上可分股权资金和债务资金。,直接投资：分合资经营、合作经营 股权资金 发行股票 企业的保留盈余资金：主要来源是折旧和 资金 税后未分配利润 来源 借款：向银行等其它金融机构及其他单位借入 债务资金 发行债券 租赁融资等,若把投资者作为一个主体看，最终的资金分为以下两类：,自有资金：有所有权和使用权，不用还本付“息” 最终的资金 借入资金：只有使用权，要还本付“息” 教材（P44）上图3-2表示有不同处 P44-P45,资金筹措：根据资金的需要量，落实资金的供给。 自有资金量有多少，需要借入多少资金； 落实向各借款对 象借入
8、的资金量，根据需要借入资金量、借款对象的借款条件和可能的借款额，作好资金筹措计划。 要寻找筹措成本较低的方案。,项目总投资的使用结果,固定资产 固定资产投资 无形资产 投资方向调节税 总投资形成 递延资产 建设期利息 流动资产- 流动资金,项目总投资的使用结果以资产的形式体现。,固定资产指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用中保持原有物质形态的资金，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等。 无形资产是指能长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术及商誉等(教材P43)。 递延资产指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各种费用，包括开
9、办费（如咨询调查费、人员培训费、其它筹建费用等）、租入固定资产的改良支出等。,(1)流动资金：流动资金在项目寿命期内，始终被占用并周而复始地流动，寿命期结束时，全部退出生产与流通，以货币资金形式被回收。,(2)固定资产回收,1)回收时间：生产期。,项目总投资的回收,其它资金回收时间从投入生产之日起，所用时间长短由投资项目特点、收益状况、回收计算方法和国家的有关规定等因素决定。,2)回收形式：折旧。 固定资产在使用中会逐渐磨损和贬值，使用价值逐步 转移到产品中去，这种伴随固定资产损耗发生的价值转 移称为固定资产折旧。 转移的价值以折旧的形式计入成本，通过产品销售以 货币的形式回到投资者手中。,3
10、)固定资产价值的几个概念,固定资产原值 固定资产原值（又称固定资产原始价值）：在会计核 算中，购建固定资产的实际支出（包括建设期利息、外币 借款汇兑差额及固定资产投资方向调节税）即为固定资产 原值。,固定资产净值 固定资产净值=固定资产原值-已提折旧的累计,固定资产残值 固定资产残值：寿命期结束时固定资产的残余价值称为 固定资产残值。原理上讲期终残值指市场上可实现的价值。,固定资产重估值： 由于各种原因，固定资产净值往往不能反映当时的 定资产价值，需要根据社会再生产条件和市场情况，对 定资产的价值重新进行评估，重新评估所确定的固定资 价值称为固定资产重估值。, 固定资产重置值 固定资产重置值(
11、或称固定资产重置成本或重置值),对 固定资产进行重新评估时，往往需要估算在当前情况下重 购建固定资产所需要的全部费用，所估得的重新购建费称 为固定资产重置值。,4)折旧方法(教材P52) 平均折旧法：折旧额相同 折旧方法分 加速折旧法：折旧额不同,平均折旧法（或直线折旧） A.平均年限法(教材 P53 式（3-46）) B.工作量法(教材 P54 式（3-51）),加速折旧法 A.余额递减法(教材P55(3-56) B.双倍余额递减法(教材P56(3-57) 在具体应用时，可按分类分别计算(如房屋、设备等)，也可综合计算。,成本 P48, 折旧费、维简费、摊销费 利息支出 总成本 外购原材料、
12、燃料及动力费 费用 工资及福利费 经营成本 修理费 其他费用 ,生产成本:(教材P51) 总成本销售费用:用于销售和产品促销发生的费用支出 费用管理费用:管理部门为管理和组织生产发生的费用 财务费用:指各种贷款的利息支出,销售费用包括由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告费、专设销售机构人员的工资及福利、折旧费和其它费用。 管理费用包括管理人员工资及福利、折旧费、修理费、物料消耗、办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育费、技术开发费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税等。,财务费用指在筹集资金等财务活动中发生的费用，包括生产经营过程中发生的利息净支出、汇兑净损失、
13、银行手续费、为筹资而发生的其它费用。 经营成本=总成本-折旧费、维简费、摊销费-利息支出 可变成本:随产量变化而变化。包括原料、燃料、动力，部分制造费、销售费 固定成本:不随产量变化而变化。职工工资及福利费、部分制造费、财务费,税金 P57,（1）税收(见简介),税金：是国家依法律对有纳税义务的单位和个人征收的财政资金。 税收：国家采用的这种筹集财政资金的手段叫税收。 税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配与再分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。是国家取得财政收入的主要渠道，也是宏观调控的重要杠杆。3.25,（2）工业项目应当缴纳的税,流转税类：增值税、消费税、营业税 资源税类：
14、资源税、土地使用税 应当缴纳的 税可分五大类 所得税类：企业所得税、外商投资企业和国外企 业所得税 财产税类：车船税、房产税、土地增值税 特定目的税类：固定资产投资方向调节税、城乡 维护建设税,价外税：增值税 计入成本：土地使用税、车船税、房产税、 按缴纳 土地增值税 途径分为 从销售收入中缴纳：消费税、营业税、资源税、 城乡维护建设税、教育费附加 从利润中缴纳：所得税,征收对象 对每种税应明确 应纳税的计算方法 税率 油气田资源税 P60-61 见简介,利润 P61,利润是劳动者为社会创造价值的一部分，是企业经营活 动的纯收益。,利润总额=销售收入-总成本费用-销售税金及附加,准许税前扣除的
15、有关项目（规定不超过一定年限的亏损） 利润 总额 所得税=（利润总额-准许税前扣除的有关项目） *所得税率 税后利润=利润总额-准许税前扣除的有关项目-所得税,被没收的财务损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款 弥补以前年度亏损提取法定盈余公积金(注)，即按税后 利润扣除前两项后的10%提取,税后当赢余公积已达到注 册资本的50%时，可不再提取，一般利润要求法定赢余 按以 公积金不低于注册资金的25%提取公益金， 下的 顺序 主要用于企业职工集体福利设施支出，可根据 分配 具体情况，按提取法定公积金利润的一定比例计提，在 会计核算时将其归并为盈余公积金科目中。 向投资者分配利润，如以前年度有未分配利润，可并入本年 度向投资者分配。 未分配利润,本讲结束， 请提问题 ？,王府井为什么只能建商店不能建工厂？ 必须做出选择不仅是针对每个人而言的，也是针对整个经济而言的。个人、家庭、企业、政府都在做出选择，各种选择的结果共同决定着经济的有限资源是如何使用
