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1、众知教育集团内部教学资料,众知教育集团,财经法规与会计职业道德,众知教育集团内部教学资料,第二章支付结算法律制度,众知教育集团内部教学资料,第一节支付结算概述,一、支付结算的概念广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。狭义的支付结算仅指银行转账结算。,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C D,众知教育集团内部教学资料,二、支付结算的法律特征,（一）必须通过中国人民银行批准的金融机构 进行 【例题1.判断题】 根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中
2、介机构经营银行支付结算业务。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,对,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,根据支付结算办法的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。（）A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,（二）是一种要式行为 （三）支付结算的发生取决于委托人的意志 （四）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （五）必须依法进行,众知教育集团内部教学资料,三、办理支付结算的原则,（一）恪守信用，履行付款原则 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则 （三）银行不垫款原则,众知教育集团内部教
3、学资料,【多项选择题】,单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。A.恪守信用，履行付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,四、办理支付结算的基本要求,（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规 定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 （二）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户 （三）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章 （四）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改， 更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理 （五）填写票据和
4、结算凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记 载，两者必须一致，两者不一致票据无效,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,对,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（）。A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票 据，票据无效B.票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项 应当真实C.单位和银行签发票据时，名称应当记载全 称，使用简称的，银行不予受理D.填写票据和结算凭证应当规范。,众知教育集团内部教学资
5、料,【答案】,A B D,众知教育集团内部教学资料,五、填写票据和结算凭证的基本要求（P70）,1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”
6、（或草写）,众知教育集团内部教学资料,6. 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 7. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,众知教育集团内部教学资料,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列选项属于无效票据的为（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.出票日期使用中文大
7、写，但未按要求 规范填写的票据D.更改中文大写金额的票据,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B D,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列各项票据中，银行不予受理的有（）。A.更改收款单位名称的票据B.更改签发日期的票据C.填写票据使用自造简化字D.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一 致的票据,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C D,众知教育集团内部教学资料,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类 （
8、一）银行结算账户的概念特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期 存款账户 （二）银行结算账户的种类1.按存款人（单位账户、个人账户）2.按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账 户、临时存款账户） （三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列关于银行结算账户的说法，正确的是 （）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算 业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开 立,众知教育集团内部教学资料,【答案】,C
9、,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（）。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,D,众知教育集团内部教学资料,二、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立
10、的一般存款账户除外。 （二）银行结算账户的变更（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告） （三）银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并
11、提供有关证明。该期限为（）。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B D,众知教育集团内部教学资料,三、基本存款账户,（一）基本存款账户的概念（日常转账结算、现金收付、主办账户） （二）基本存款账户的使用范围特别注意：工资、奖金和现金的支取
12、；不能多头开户 （三）基本存款账户开户要求1.存款人资格（12点）注意第10点和第11点。2.所需的证明文件,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,四、一般存款账户,（一）一般存款账户的概念 （二）一般存款账户的开户要求1.存款人资格开立基本存款账户
13、的存款人都可以开立一般存款账户， 没有数量限制。2.所需的证明文件 （三）一般存款账户的使用范围借款转存，借款归还；现金缴存，不得办理现金支取。,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,下列账户中不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人结算账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是 （）。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户 银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不 在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户。C.存款
14、人可以通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能办理现金支取。D.一般存款账户是存款人的主要存款账户。,众知教育集团内部教学资料,【答案】,D,众知教育集团内部教学资料,五、专用存款账户,（一）专用存款账户的概念 （二）专用存款账户的开户要求 （三）专用存款账户的使用范围不能支取现金的是：1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存 入，该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证 金和信托基金专用存款账户不得支取现金。5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政 专用存款户划缴款项外，只收不付。,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,存款人依
15、法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,C,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。A.更新改造资金B.商品收购款C.期货交易保证金D.财政预算外资金,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A C D,众知教育集团内部教学资料,六、临时存款账户,（一）临时存款账户的概念 （二）临时存款账户的开户要求条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资 （三）临时存款账户的使用范围有效期最长不得超过2年；注册验资的验资期间
16、只收不付。,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。A.设立临时机构B.异地建筑施工C.注册验资D.证券交易结算,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。 A.现金缴存可以通过一般存款账户办理B.现金支取可以通过一般存款账户办理C.注册验资可以申请开立临时存款账户D.注册验资可以申请开立专用存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A C,众知教育集团内部教学资料,第三节票据结算,一、票据概述 （一）票据的概念和种类票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括汇票、本票和支票。,
