《{财务管理税务规划}征税与纳税》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理税务规划}征税与纳税（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、8.2 征税和纳税,第八课 财政与税收,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究一,每个人都直接或间接 与税收发生着联系,（一）税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依据,地位,凭借,(有国就有税),(有税必有法),税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各 阶级、各阶层的经济利益关系）,案例探究1广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万
2、元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据刑法有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？,税收具有强制性,2、税收的基本特征,（1）强制性, 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。, 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁., 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向
3、居民取得东西。”问：这句名言说明了税收具有什么特征？,税收具有无偿性,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 税收的无偿性是相对的。 从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 从财政活动的整体来看，税收是对政府提供 公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。,（3）固定性,含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。 意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准 是可以改变的,案例探究2、2003年5月，根据国务院的决
4、定，财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？,税收具有相对固定性,(2)税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,税收的“三性”，集中体现了税收的,权威性,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,税收与其他财政收入形式的区别：,关键看是否具备齐税收的三个特征,思维扩展,4、我国税收的种类,其中，增值税和个人所得
5、税是影响最大的两个税种,P(69)名词点击,（1）增值税,概念：,纳税人：,税率：,计税方法：,优点：,（属流转税）以生产经营中的增值额为征税 对象的一种税,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,基本税率17%、低税率13%和零税率。,销售收入适用税率购进商品已纳税金,避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的 专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定 增长,1.某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(85017%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，
6、其销售价为1500元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？,1500 17%-(85017%)=110.5元,(1)纳税人 （2）应税项目：（阅读P70“相关链接”） （3）税率： （阅读P71“名词点击”） 比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。 超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 （4）个人所得税的作用,个人所得税,什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性 (P71),税收的性质：在我国，税收取之于民，用之 于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。 税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。 因此，公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,偷（逃）税 欠税 骗税 抗税,2、现实中仍然存在违反税法的现象。,偷（逃） 税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴,欺骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖 欠,欺骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,另一方面，公民还要行使权利，,3、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,
