{财务管理财务知识}集中设计财务讨论

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1、中国电信MSS项目,毕博管理咨询有限公司 2003年9月,财务集中设计,管控与系统一体化,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,架构问题,省长途线路局,省数据通信局,省微波局,省电信科研院,深圳本地网,其他21个本地网,深圳电信发展,世纪龙,广东亿讯,中国电信集团,广东电信存续,中国电信股份,二级核算单位,广东电信,广东电信本部,本地网,省直属单位,南方卫星通信,汇总,家控股子公司,上海股份,合并,广东普信,全部须出具负债表和损益表,驻京

2、办事处,项目范围广东电信,架构问题,深圳本地网,广东电信,本地网,省直属单位,家控股子公司,其他本地网,深圳市局机关,网管局,数据局,电信营业局,龙岗分局,新技术中心,宝安分局,公话局,党政专业局,计费帐务局,广东电信本部,项目范围深圳本地网,项目范围上海,长途电信事业部,数据通信事业部,无线通信事业部,电信卡事业部,浦东电信局,金山电信局,其他分公司,市场部,网络运营部,工程建设部,其他二级单位,中国电信集团,上海电信存续,广东电信存续,中国电信股份,36家二级核算单位,广东电信有限公司,子公司,分公司,事业部,准事业部,信产公司,号簿公司,大客户部,汇总,家控股子公司,上海电信有限公司,合

3、并,海缆公司（子公司）,EDI公司 （分公司）,工程部,营销部,三级核算单位,24家二级核算单位存续资产,上海实业,邮电俱乐部,汇总,合并,上海总部,问题： 黄色部分是否为项目范围？,合并,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,功能范围,系统标准组织架构,客户/集团,会计科目表,会计科目表,成本控制范围,公司代码,利润中心,成本控制范围,公司代码,利润中心,成本控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析 公司代码代表一个需要编制外部报表的独立的法律实体，与成本控制范围可以是一对一或多对一的关系，可以编制

4、外部报表（资产负债表、损益表、现金流量表） 利润中心是公司内部对收入和费用同时负责的组织级别，可以对利润中心进行收入和费用的比较和考核，可以编制资产负债表、损益表 成本中心是公司内部的对费用负责的组织级别，可以对成本中心未来费用进行计划，可以编制成本中心计划与实际的成本费用对比表 功能范围是针对成本中心中的相应费用进行归类，区分出管理费用、营业费用和业务成本,成本中心,成本中心,系统基金中心架构,客户/集团,财务管理范围,财务管理范围,顶部基金中心,上级基金中心,基金中心,顶部基金中心,上级基金中心,基金中心,基金中心是基金管理范围内的一个组织单位，负责基金来源和使用的部门或单位 在财务管理范

5、围内分层次创建，我们可以为每个基金管理范围定义一个基金中心的层次结构，每个层次结构只允许一个最高层次的基金中心(顶部中心)，其他的基金中心都必须定义各自的上级基金中心,公司代码的特征,作为独立核算单位 是独立帐套，有独立的凭证类型和编码范围 可以出具资产负债表、损益表和现金流量表等财务报表 出具多个公司代码的报表需要通过合并实现 公司代码间的互相往来需要经过内部往来科目核算,成本控制范围的特征,多个公司代码可以属于一个成本控制范围 同一成本控制范围能进行纵向的预算和成本计划 同一成本控制范围内的不同成本对象间可以进行横向的成本分摊 同一成本控制范围内可以进行统一的投资管理,利润中心的特征,是小

6、于公司代码级别的独立核算单位 不是独立帐套，与公司代码内的其他利润中心共享凭证类型和编号范围 可以出具资产负债表和损益表 可以不与其他利润中心分割资产和负债 同一公司代码内不同利润中心，不需要通过合并实现 不同利润中心间的互相往来不需要通过内部往来自动核算,成本中心的特征,作为成本收集的组织单元，一般代表部门 可以记录相应收入 不能提供资产负债表，但能提供简单意义上的损益表 成本可以用于进一步的分摊,系统组织架构设计广东,深圳本地网,其他21个本地网,5家控股子公司,中国电信集团,中国电信股份,广东电信本部,省直属单位,广东电信有限公司,三级核算单位,二级核算单位,计划财务部,其他15个部门,

7、公司代码,广东总部,集团总部,集团总部,公司代码,公司代码,公司代码,成本中心,系统组织架构设计广东电信,系统组织架构设计广东,广东电信本部,三级核算单位,党群办,人力资源部,公司代码,广东电信本部,成本中心,计划财务部,系统组织架构设计深圳,审计监察部,法律事务部,市场经营部,运行维护部,通信建设部,企业发展部,市局工会,安全保卫部,综合办公室,系统组织架构设计深圳,系统组织架构设计广东电信本部,系统组织架构设计广东,深圳分公司,党群办,人力资源部,公司代码,深圳分公司,成本中心,计划财务部,宝安分局,龙岗分局,网管局,数据局,计费帐务中心,电信营业局,公话局,党政专用局,新技术中心,系统组

8、织架构设计深圳,审计监察部,法律事务部,市场经营部,运行维护部,通信建设部,企业发展部,市局工会,安全保卫部,综合办公室,利润中心,系统组织架构设计深圳本地网,成本中心,财务部,。,系统组织架构设计上海,长途电信事业部,数据通信事业部,无线通信事业部,电信卡事业部,浦东电信局,金山电信局,其他分公司,市场部,网络运营部,工程建设部,其他二级单位,中国电信集团,中国电信股份,信产公司,号簿公司,大客户部,上海电信有限公司,上海总部,二级核算单位,公司代码,上海总部,集团总部,集团总部,公司代码,公司代码,公司代码,系统组织架构设计上海总部,上海总部,二级核算单位,公司代码,成本中心,审计部,党工

9、部,人力资源部,计划财务部,企业发展部,综合部,信息化部,拓展中心,总师室,新业务中心,机关财务,行政处,企业形象室,车队,档案馆,秘书处,机关事务中心,驻京办,海外拓展 处,公关处,外事办,决策咨询室,法律办,社团办,培训处,退休管理会,技能鉴定中心,人力资源中心,离休办,宣传处,系统组织架构设计浦东分局,浦东分局,二级核算单位,公司代码,成本中心,市场拓展处,大客户中心,商务客户中心,网络运行处,112受理中心,维护中心,计划财务处,综合办公室,人力资源部,综合营业室,服务质量中心,设计室,工程室,交换室,传输室,动力室,数据室,党群工作办公室,质量管理室,车辆管理室,东昌分局,川沙分局,

10、周家渡分局,北蔡分局,高桥分局,机场分局,总值班室,人力资源中心,系统组织架构设计金山分局,金山分局,二级核算单位,公司代码,成本中心,人力资源处,计划财务处,综合办公室,网络运行处,市场拓展处,大客户中心,维护中心,卫零路分局,卫三路等16个分局,系统组织架构设计工程建设部,工程建设部,二级核算单位,公司代码,成本中心,综合业务处,物资筹控处,工程建设处,财务决算处,住宅配套室,综合办公室,监管中心,公司代码,三级核算单位,系统组织架构设计长途电信事业部,长途通信部,党群部门,市场营销中心,客户服务中心,市场拓展中心,综合办公室,技术管理处,人力资源处,计划财务处,行政保卫处,监察处,国际光

11、缆处,网络发展处,客户响应与 流程监控中心,网络运行处,营销分中心,二级核算单位,公司代码,成本中心,利润中心,市场推广中心,IDC营销中心,传输维护中心,交换维护中心,IDC代维管理中心,数据维护中心,崇明登陆局,动力维护中心,横滨维护分中心,漕溪维护分中心,卫星通信地球站,海底电缆登陆局,线务站,短波站,监控技术室,计量室,电报维护中心,市场拓展处,产品策划处,EDI分公司,海缆公司,公司代码,待决定事宜,组织机构设置 公司代码、成本控制范围、利润中心编码规则,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,会计科目表设计,1. 每个省内的

12、所有公司代码共用一套会计科目表。 2. 在SAP系统中，构成会计科目表的所有总帐科目都为一级科目，无“多级”的区分。代码长度定为十位（即每一总帐科目代码长度不超过十位）。中国电信目前所采用的分级科目结构在SAP系统中将通过总帐科目、各个集成子模块和报表来体现。 3. 应付帐款科目和供应商明细：在供应商属性中要维护供应商相应的统驭科目，系统根据供应商的统驭科目和业务类型决定其更新的总帐科目，如供应商开来的发票记入应付款科目，而同一供应商的预付款则入预付款科目，这样即可实现其帐务在总帐中的实时更新。供应商的业务将在明细帐和对应的总帐科目两个层次进行核算，从而简化了应付款的科目表设置。 4. 应收帐

13、款科目和客户明细：在客户属性中要维护客户相应的统驭科目，系统根据客户的统驭科目和业务类型决定其更新的总帐科目，如通信费发票记帐到应收款科目，而同一客户的预收款则入预收款科目，这样即可实现其帐务在总帐中的实时更新。客户的业务将在明细帐和对应的总帐科目两个层次进行核算，从而简化了应收款的科目表设置。,会计科目表设计,5. 固定资产、无形资产、低值易耗品和在建工程在总帐中设置总帐科目，资产的明细管理和折旧计算将在资产管理模块中进行管理。 6. 库存类科目和物料明细：所有物资都建立有物料主数据，包含名称、类别、科目确定方法、计价方法、价格等财务方面的信息，当发生与物资相关的业务时，系统根据业务类型和科

14、目确定方法自动匹配正确的会计科目，完成库存帐和相应会计科目的同步更新。 7. 营业费用、管理费用、业务成本等费用和成本科目简化，共用一套成本费用类科目来反映费用和成本, 不同类型的费用成本将由功能范围类别区分。财务费用类科目沿用现有的模式。 8. 通信业务收入科目按照专业设置，具体明细类别将通过获利能力分析模块来归集。 9. 银行存款类科目按照一个银行帐户对应一个总帐科目和一个清帐科目的方法设计。,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,会计科目编号规则,1. 会计科目采用十位数字编码，第14位采用国家规定的一级科目编码设置。 2. 第

15、56位代表公司编码。00表示所有公司共用，01表示本部，02以后表示各本地网。 3. 第710位在各个不同的科目类型下采用不同的编码规则 4. 银行存款类科目编码，第7位表示收入户、支出户等分类明细，第89位为银行标识，第10位表示本户或清算科目。 5. 成本费用类科目编码，第7位表示成本费用的大类，第89位表示明细分类，第10位表示更明细的分类。 6. 除银行存款类和成本费用类外其他科目编码，第78位代表类型，第910位代表明细；在没有涉及类型时，以流水号排列。,集团会计科目表设计要点,仅用于出具合并的会计报表 集团统一维护 科目以汇总科目为主 与会计科目表有对应关系 不经常改动，需要保持稳定,需要决策的要点,主要会计科目的设计方案（含会计科目表和集团会计科目表） 科目的编码规则,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,集团规定广东省提交的报表,广东省公司规定本地网提交的报表,广东省公司规定本地网提交的报表（续）,广东省规定广东本部提交的报表,深圳分公司除集团和省公司规定之外所需报表,集团统一规定的报表（上海）,上海电信统一规定的报表,上海电信统一规定的报表（续）,上海二级核算单位报表,目录,项目范围 系统组织架构设计 会计科目表设计 会计科目编号规则 报表清单 SAP系统报表示例,