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1、十八届三中全会与财税改革,刘玲玲 清华大学经济管理学院,一、中国经济转型升级背景 中国正经历一场从发展到可持续发展的深层次变革,经济增长结束“赶超”战略,发展速度从高速平稳“中高速”；从追求数量质量,从工业大国到工业强国 目标（1）2020年全面建成小康社会 （2）2049年即建国100周年实现现代化 手段工业化、信息化、城镇化、农业现代化未来城镇化以农民市民化为重点。 “十二五”谋划未来中国经济发展路径 ：构筑 结构均衡、组织合理、布局优化、技术先进、清洁安全、附加值高、吸纳就业能力强的现代产业体系,二、全面深化改革 锐意推进经济体制、政治体制、文化体制、社会体制、生态文明体制和党的建设制度
2、改革 十六个大问题、60个任务,【改革意义、目标】 【1】明确提出全面深化改革总目标：完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。到2020年在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果，形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，使各方面制度更加成熟更加定型。 【2】中央成立全面深化改革领导小组，负责改革总体设计、统筹协调、整体推进、督促落实。各级党委要切实履行对改革的领导责任。 【3】设立国家安全委员会，完善国家安全体制和国家安全战略，确保国家安全。,【基本经济制度】 【1】使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。 经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处
3、理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。 必须积极稳妥从广度和深度上推进市场化改革，大幅度减少政府对资源的直接配置，推动资源配置依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化。,【基本经济制度】 【2】公有制经济和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分，都是我国经济社会发展的重要基础。激发非公有制经济活力和创造力，完善产权保护制度。公有制经济财产权不可侵犯，非公有制经济财产权同样不可侵犯。 【3】积极发展国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济。国有资本投资项目允许非国有资本参股。允许混合所有制经济实行企业员工持股，
4、形成资本所有者和劳动者利益共同体。,【基本经济制度】 【3】支持非公有制经济健康发展。 坚持权利平等、机会平等、规则平等 废除对非公有制经济各种形式的不合理规定 消除各种隐性壁垒 制定非公有制企业进入特许经营领域具体办法。 鼓励非公有制企业参与国有企业改革 鼓励发展非公有资本控股的混合所有制企业 鼓励有条件的私营企业建立现代企业制度,【基本经济制度】 【4】坚持公有制主体地位，发挥国有经济主导作用，不断增强国有经济活力、控制力、影响力 完善国有资产管理体制，以管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司 支持有条件的国有企业改组为国有资本投资公司，更多投向关系
5、国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，重点提供公共服务、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境、支持科技进步、保障国家安全。,【基本经济制度】 准确界定不同国有企业功能。国有资本加大对公益性企业的投入，在提供公共服务方面作出更大贡献。 国有资本继续控股经营的自然垄断行业，实行以政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容的改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，推进公共资源配置市场化。进一步破除各种形式的行政垄断。 健全协调运转、有效制衡的公司法人治理结构，建立职业经理人制度，更好发挥企业家作用。,【基本经济制度】 强化国有企业经营投资责任追究。探索推进国有企业财务预算等
6、重大信息公开。 国有企业要合理增加市场化选聘比例 合理确定并严格规范国有企业管理人员薪酬水平、职务待遇、职务消费、业务消费。 划转部分国有资本充实社会保障基金。 完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，二0二0年提到百分之三十，更多用于保障和改善民生。,国企改革讨论的焦点： 一、着力打破垄断，引入竞争，维护市场经济公平公正的竞争环境。目前，我国共115个央企，基本形成了资源性产业和主导产业的垄断局面。 二、将国企拆分，形成经营实体，进行市场化运作。 三、国有企业去行政化。 四、解决国有企业独资和控股问题，实行产权多元化实施现代企业制度，由股东大会选举董事会，董事会按照市场法
7、则选聘任命总经理等企业管理者。,三、深化财政体制改革,1、 公共财政学及其发展 财政(Finance)一词，起源于公元1315世纪拉丁文Finis，有结算支付期限的意思。16世纪转为法语，形成Finance，系指公共收入和公共理财活动。17世纪后专指国家的理财活动。19世纪这一概念进一步扩展为一切公共团体的理财活动。 20世纪初这一概念由法国传向其他国家。,20世纪初，日本在引进Finance一词后，采用汉字中“财”与“政”的含义，创立“财政”一词，并于1882年在清朝官方文件财政奏折中首次出现。 1898年中国发生“戊戌变法”，皇帝告天下书中有所谓“改革财政，建立国家预算制度”的理想。 推进
8、中国传统政府向现代服务型政府的转型，建立公共财政已有100多年的历史，任重道远。,西方财政演变的历史过程： 从西方古典财政到现代财政公共经济学 1776年，亚当.斯密(Adam Smith)国富论限定政府财政管理范围和职能。 1892年巴斯塔布尔(Bastable C.F.)出版了公共财政学（Public Finance）一书，标志着财政学作为一门独立完整的学科体系和专著正式出现。,20世纪30年代后，经济学家们从矫正市场失灵(market failures)、提供公共品(public goos)、矫正外部效应（Externality）、组织政府收入(Public Revenue)、安排政府支
9、出(Public Expenditure)、调节资源配置和收入分配以及稳定宏观经济等方面描述、概括公共财政的基本涵义。,现代公共财政学（Modern Public Finance） 从组织政府收入、安排政府支出、提供公共品(public goods)、矫正市场失灵(market failures)、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学。 标志：1966年出版的公共经济学杂志 （Journal of Public Economics）,2、 市场机制的失灵 市场失灵的主要表现有： 1.“公共品或劳务”(public goods or service) 2.“外部效
10、应”(externalities) 3.竞争失灵，垄断现象的存在 4.自然垄断即规模报酬递增,也有人将此称作“规模成本递减”(increasing returns to scale)。,垄断所造成的净效应的损失,自然垄断需求与成本,5.不完全市场(incomplete markets) (1) 保险市场(insurance market) (2) 资本市场(capital markets) (3) 互补市场(complementary markets) 6.信息不灵(information failures) 7.非价值性物品 8.失业、通货膨胀与失衡(unemployment,inflati
11、on and disequilibrium) 9.分配不公平(unequal distribution),公共财政的职能 1、财政配置职能（Collocate Role of the Finance） 2、财政分配职能（Distributive Role of the Finance） 3、财政稳定职能（Stabilization Role of the Finance） 4、财政监督职能（Supervisory Role of the Finance） 政府的职责和作用主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，保障公平竞争，加强市场监管，维护市场秩序，推动可持续发展，促进共同富裕，弥补市场
12、失灵。,财税体制将作出重大调整 完善立法、 明确事权、 改革税制、稳定税负、 透明预算、提高效率， 建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。 改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。,财税体制改革表述的亮点： 一、财政职能的新定位，强调财政是国家治理的基础和重要支柱，突破了从经济学视角的认识，把财政定位提升到了一个新的高度。 二、把财政提升为国家长治久安的“制度”保障，而不仅仅是拿钱的。财政是一项关系到国家治理的制度安排，这项制度安排是否合理，事关国家治理基础是否稳固。,财税体制改革表述的亮点： 三、解决法与财两张皮的问题。法治是现代国家的基本特征，也是现代财政的基
13、本特征。调整事权、完善税制、透明预算等财政改革各个方面和环节都应当遵循法治思维。 四、稳定税负，包括两个方面含义：一要避免税收增长过高，拖累经济发展；二要避免税收增长过低，导致赤字债务风险扩大引发社会危机。,财税体制改革表述的亮点： 五、建立事权和支出责任相适应的制度 蕴含了钱由谁来花（中央与地方）更合理的问题。 目前：85%的支出责任在地方，即85%的钱是由地方来支出的。中央支出责任只有15%。上移部分支出责任和事权应当是今后改革的方向如全国性干道建设、大江大河治理、边防性事务、缉毒等应该由中央承担支出责任不能再交给地方。,财税体制改革表述的亮点： 六、财政体制调整：上收事权改革方向，即现有
14、分税制基础不会改变。营改增全面推进后，中央税和地方税的税种设置会有变化，可能生产性环节税种大多归中央，消费环节税种大多归地方。 七、公报中提发挥中央和地方两个积极性，不提发挥五级政府或各级政府积极性财政体制改革大方向是基于中央、地方两个层级；地方财政体制可以根据自己的特点因地制宜，不一定照搬国家层面的体制安排。,财税体制改革表述的亮点： 八、“透明预算”意味着预算完全透明修改预算法将会体现。 九、放开市场准入要看领域 现在舆论对国企垄断存在误区，任何市场经济都会产生垄断，问题不在于垄断，而在于消除行政性垄断。我们说国企垄断要看他是行政性垄断还是自然垄断。自然垄断的行业民企进入也会形成垄断，因为
15、需要规模经济。公共资源如何让大家公平地占有和使用，这才是关键。,中国财政收入占GDP比重 (单位：亿元；) 年份财政收入 国内生产总值 比重 19781132.26 3624 .1 31 .2 19791146 .38 4036 .5 28 .4 19801159 .93 4517 .8 25 .7 19811175 .79 4858 .6 24 .2 19821212 .33 5294 .0 22 .9 19831366 .95 5943 .2 23 .0 19841642 .86 7174 .1 22 .9,年份 财政收入 国内生产总值 比重 19945218 .10 46759.4 11
16、 .2 19956242 .20 58478.1 10 .7 19967407.99 67884.6 10 .9 19978651.14 74462.6 11.6 19989875.95 78345.2 12.6 199911444.08 82067.5 13.9 2000 13395.23 89403.6 15.0 2001 16386.04 95933.9 17.1 2002 18914 102389 18.6 2003 21715.25 135823 15.99,年份 财政收入 国内生产总值 比重 2004 26396.47 159878 16.51 2005 31649.29 183868 17.21 2006 38760.20 210871 18.38 2007 51304.03 246619 20.8 2008 61316.9 300670 20.39 2009 68477
