《{财务管理内部控制}内控实训之风险控制矩阵》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理内部控制}内控实训之风险控制矩阵（77页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、风险控制矩阵描述介绍,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,目录,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,内控流程记录概述,流程记录 风险控制矩阵简介 - 风险控制矩阵编制的目的 - 风险控制矩阵的运用 小结 课堂练习,内部控制记录概述,流程图及注释 流程描述,风险控制矩阵 (Excel),相关的重要交易是怎样发生、授权、记 录、处理和报告的信息 重大错报可能发生的具体信息,评估（a）内部控制的有效性，以 及（b）内部控制防止或发现财
2、务 报告的舞弊以及资产的挪用等效果,风险与流程匹配后，对流程进行梳理,为满足此要求需要制作以下2套资料,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,企业名称：,组织名称：,循环：销售,流程：接受订单, ,1. 2. 3. 4. 5., ,流程描述,企业名称：,组织名称：,循环：销售,流程：接受订单,流程图,企业名称：,组织名称：,循环：销售,流程：接受订单,控制, , ,风险控制矩阵,注上风险号码,（R-1）,风险 （R-1）,对相关的流程的操作步骤按 照实际情况进行描述,将业务描述上记载的内容 做成流程图 确定容易引
3、起重大错报的 风险,具体记载流程图上特定的为 降低风险而实施的控制活动 的相关内容,R-1,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,内部控制记录概述,交易未受到相应级别管理层的授权审批， 数据输入可能在未经授权的情况下被更改。,步骤三： 核对“流程图”/ “流程描述”，改进记录文件。 步骤四： 编制“风险控制矩阵” 在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相 关列示。 流程中可能发生的错误。 数据输入可能发生遗漏。,步骤一：,编制“流程图” 根据流程的内容绘制流程图。 准备“流程描述” 描述
4、流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。,步骤二：,（*） 风险,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,内部控制记录步骤,流程图是 建立对业务流程和控制活动全局观的保证 提纲挈领的记录文件 梳理目前业务流程的基础工具,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程图作用,业务环节 采购销售,销售订单,销售处理,发货,开具发票,具体流程,三单匹配,打印发票,盖章确认,送出发票,活动,进入税务 系统,输入数据,核对 数据,打印,步骤,第一层,
5、第二层,第三层,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,绘制流程图分层次的方法例示：,流程图记录,输出,输入,流程,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,输入的信息发生了什么 变化例如： 修改和确认 审批 计算,整个交易流程所期望的结果例 如：,交易活动报告 管理报告 异常情况报告 财务处理 进入下一流程的电子文档,促使某一交易活动开始 的事件例如： 原始文件 电话 电子文档,流程图内容,流程描述简介,2009上海甫瀚投资管理咨询有限
6、公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,什么是流程描述,流程描述可以回答这些问题： 做什么？ 怎么做？ 多久做？,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,使用流程描述目的 避免因技术/管理人员流失而是知识流失 短期内使操作人员快速掌握工作/管理程序 作为作业标准，易于追查不良品产生根源 树立良好管理形象，取得客户信赖和满意,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述示例-审批记录,2
7、009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述示例-修订更新记录,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述示例-内容,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述示例-附表,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,程序描述是： 分析内部控制设计缺陷的基础； 针对现有内
8、部控制设计缺陷提出改进建议的基础； 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础； 对内控进行审计的基础。,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述作用,写作要素 五个要点(4W1H)： 谁？（Who）- 控制活动的执行者 什么时候？（When）- 控制活动的执行时间 做什么？（What）- 控制活动产生的结果 怎么做？（How）- 控制活动过程的具体描述 为什么？（Why ）- 控制活动的具体目标和作用 “事无巨细” 用简单句 用统一的语言名称和称谓,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：
9、此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述写作方法,“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及 供应商发票后，进行“三单匹配”，即检查其 是否与采购合同订单上的采购项目、数量、 单价、总金额、质量要求等一致。”,谁？,谁？,什么时候？,什么时候？,做什么？,做什么？,怎么做？,怎么做？,为什么？,为什么？,流程描述编写举例,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年 召开生产参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新 对生产标准参数
10、的设定，以便提高生产计划制定的准确 性和可靠性。”,什么时候,什么时候？,为什么？,为什么？,谁？,谁？,做什么？,做什么？,怎么做？,怎么做？,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述编写举例,“A将有标记的蓝色联存档，并将绿色联传递给B, B保留黄色联， 将粉色联交给A, 同时C保留紫色联，褐色联用于存档。”,太多无关细节！,太多无关细节！,让我想想,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述编写举例,在一个业务活动中
11、的所有子流程，以及流程步骤 流程中的交易活动是怎样从头至尾开展的 每一个关键文件是怎样产生的？有什么作用？ 谁在流程记录的活动中，做了什么？流程产生了什么报告？ 每份报告交给谁审核或参考？ 流程活动产生了什么证据？ 交易活动多长时间发生一次？每天？每周？每月？ 文件备份或者数据库是怎样维护和更新的？ 应该包括所有流程步骤，而不单单只记录了流程中的控制活动。,不应记录不相干的流程细节和交易活动！ 不按照实际情况，而是按照理想化或假想的模型！,注意事项,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,流程描述注意点,风险控制矩
12、阵简介,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,风险控制矩阵（Risk and Control Matrix）,就是将流程中所涉及的和对应的 进行汇总，以发现 的一种矩阵表格。,什么是风险控制矩阵,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,什么是风险控制矩阵 风险控制矩阵可以回答这些问题：,风险有哪些？ 控制有哪些？ 谁对流程/控制负责？ 控制是怎样设计的？ 控制设计是否有效？,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克
13、（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,明确公司所面临的风险 明确针对风险的现有内部控制 对公司现有内部控制活动重要性进行划分 识别控制缺陷,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,使用风险控制矩阵的目的,风险控制矩阵的应用,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,风险控制矩阵包含的主要内容,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,了解控
14、制的基本概念,什么是风险？ 风险：即企业风险，指未来的不确定性对企业 实现其经营目标的影响。,战略风险财务风险,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,市场风险,运营风险,法律风险,企业风险,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司,风险：风险是一种威胁，这一威胁将对公司完成经营目标和执 行经营战略产生不利影响。简单的说，就是可能影响 控制目标实现的因素。,什么是风险?,机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,什么是风险?（续）,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文
15、件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,风险举例： 制度不完整，可能导致XX实际操作缺乏制度性指引； 缺乏适当的审批，可能产生不合理的XX行为，造成公司利益损失； 缺乏适当的权责分离，存在舞弊风险。 这些扩展风险是为了帮助使用者更清晰、直观地了解可能存在的风险，其根本还是 这些风险点可能会导致控制目标无法有效实现。 另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营效率低下或企业行为 不合法合规等问题。 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。,其他风险进一步举例： 另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营 效率低下或企业行为不合法合规等问题。 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。,什么是风险?（续）,了解控制的基本概念（续）,2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请
