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1、第五讲 信用证结算方式(下),第一节 信用证的类型 （一）按跟单信用证统一惯例（UCP600）规定分类 1. Revocable Credit or Irrevocable Credit 国际贸易中广泛使用的是不可撤消信用证。 2. Documentary Credit or Clean Credit 3. Confirmed Credit,4.即期付款、延期付款、承兑或议付信用证,All Credits must clearly indicate whether they are available by sight payment, by deferred payment, by acce
2、ptance or by negotiation. （1） Sight Payment Credit 有两个特点： 一般不需要汇票，只凭商业单据付款； 信用证在付款行所在地到期。,（2）Deferred Payment Credit 开证行在信用证上规定装运日后若干天付款或交单日后若干天付款。 这类信用证一般有：“This credit is available by deferred payment at days after” 这类信用证不要求受益人出具远期汇票。,（3） Acceptance Credit 这种信用证要求受益人开立以指定银行（承兑行）为付款人的远期汇票，连同规定单据向承兑
3、行作承兑交单，承兑行收下单据后将已承兑的汇票（或以承兑通知书的方式）交还受益人（或受益人的委托银行），并到期付款。 承兑行可以是开证行或开证行指定的其他银行，如保兑行、通知行等。 如果受益人希望立即获得货款，可以将银行承兑汇票进行贴现。,（4） Negotiation Credit 开证行在信用证中授权一家银行对信用证项下的汇票、单据议付，并注明“议付兑现”（Available by Negotiation）字样。 议付信用证可以是即期的，也可以是远期的，一般需要开立汇票。,5. 可转让信用证（Transferable Credit） (1)业务流程,第一受益人 （中间商）,第二受益人 （实际
4、供货商）,开证行,转让行,第二受益人 所在地通知 行/议付行,（2）转让规则 除非信用证另有说明，可转让信用证只能转让一次； 只要不禁止分批装运/分批付款，可转让信用证可以分为若干部分予以分别转让； 信用证必须按原证规定的条款转让，但对信用证金额、装运期、交单期和到期日、投保比例以及申请人可以与原证有所不同。,（二）按信用证上附加的约定分类 1.循环信用证（Revolving Credit） 循环信用证是指信用证金额被全部或部分使用后，仍然恢复到原金额，可多次使用的信用证。 循环信用证在一般信用证中加了一个循环条款，以说明循环方式、循环次数和总金额。 条款一般为:The amount of t
5、his letter of credit USD100,000 is revolving on a monthly basis for the first time in XX, for the last time in XX maximum amount payable under this credit USD 800,000,循环信用证通常以时间或金额为循环基础,（1）按金额循环方式 自动循环 半自动循环 非自动循环 （2）按时间循环方式 可累积循环 不可累积循环,2.预支信用证（Anticipatory Credit） 开证行在申请人的授权下，在信用证中向受益人承诺在受益人装运交单前，
6、可签发光票向开证行或指定行支付货款，以帮助受益人备货装运。 预支信用证又叫红条款信用证（Red Clause Credit）、打包放款信用证（Packing L/C）,3.带电汇索偿条款的信用证（T/T Reimbursement Clause L/C） 4.买方远期信用证（Buyers Usance Clause L/C） 信用证中规定受益人开立远期汇票，但又规定“远期汇票可即期付款，贴现利息和承兑费用由买方负担”。 我国又称之为假远期信用证。,（三）按两张信用证的关系分类 1. 对背信用证（Back to Back L/C）（P.99-100） （1）定义： 当进口商开出的不是可转让信用证
7、时，中间商作为受益人，可将该信用证作为抵押，要求它的往来银行开立以该受益人为申请人、以实际供货商为受益人的新证。 （2） 与可转让信用证的比较： 使用目的相同，都是中间商用信用证方式实现融资的一种手段； 在业务处理上基本相同； 二者根本区别：可转让信用证的新证，仍由原证的开证行保证负款，而对背信用证和原证分别由两家不同银行保证付款。,原证开证行,对背证开证行 原证议付行,对背证通知行 对背证议付行,c,d,对背信用证业务流程,2.对开信用证（Reciprocal Credit）,第二节 跟单信用证统一惯例综述 1.跟单信用证统一惯例（ Uniform Customs and Practice
8、for Commercial Documentary Credit） 是关于约束信用证各当事人权利与义务的国际惯例。 UCP500是1994年1月1日正式实施的1993年修订本，国际商会第500号出版物。,UCP500经过几十年的运用，因各方面的原因，2007年7月1日被UCP600替代。UCP600在继承UCP500精神实质的基础上，具有以下主要特点: (1)全文由UCP500的49条减少至39条，内容更为简练、紧凑，有利于促进信用证业务的规范化发展；,（2）明确了货运单据是银行承担付款责任的唯一依据，进一步强调了信用证的独立性； （3）进一步维护和保障了受益人的权益： 一是更加强调了信用证
9、的凭单付款性质，从而使受益人提交的货物即使存在与合同或信用证不符的情况，但其仍可凭表面合格的全套单据获得开证行的付款；,二是更强调了信用证的不可撤销性。UCP600第三条明确规定：“信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如此。” 三是规定受益人对原证修改的“缄默”不等同于“接受”，在受益人发出接受信用证修改的通知之前，该项信用证修改对受益人不产生约束力；,四是明确了银行审单的合理时间，即不得超过其收到单据的次日起第五个银行工作日，以决定接受或拒绝单据； 五是明确了银行费用由指示方承担。 UCP600规定：为执行开证申请人的指示，开证行开立信用证或委托其他银行办理信用证业务所发生的所有
10、费用，应有开证申请人承担；即使信用证规定该费用由受益人负担时，而受益人拒付或银行无法向受益人收取时，指示方（开证申请人）有支付的责任。该项规定维护了受益人的利益。,六是为方便贸易和操作， UCP600有些特别重要的改动。 如拒付后的单据处理，增加了“拒付后，如果开证行收到申请人放弃不符点的通知，则可以释放单据”；增加了拒付后单据处理的选择项，包括持单候示、已退单、按预先指示行事。,又如，在转让信用证方面， UCP600强调第二受益人的交单必须经转让行。但当第二受益人提交的单据与转让后的信用证一致，而第一受益人换单导致单据与原证出现不符时，又在第一次要求时不能作出修改的，转让行有权直接将第二受益
11、人提交的单据寄开证行。这项规定保护了正当发货制单的第二受益人的利益。,2. 信用证的性质和特点 （1）信用证是一种银行信用，银行承担首要的付款责任； （2）信用证是一种独立文件； UCP600第4条A、B款规定：“就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与合同无关，且不受其约束。”,（3）信用证业务是单据业务 In Credit operations all parties concerned deal with documents, and not with goods, services and /or pe
12、rformances to which the documents may relate.,Banks must examine all documents stipulated in the Credit with reasonable care, to ascertain whether or not they appear, on their face, to be in compliance with the terms and conditions of the Credit.,3. 信用证操作的一些主要规定 （1）银行审核单据的责任； （2）合理审单时间； 被指定银行、保兑行（if
13、 any ）或者开证行可有从交单次日起的至多5个银行工作日用以确定交单是否相符。,（3）汇票不应以申请人为付款人； （4）仅审核单据而未付对价者，不构成议付； （5）对信用证修改的接受或不接受； （6）运输单据的签署； （7）商业发票；,（8）转运(Transshipment)； （9）装运日期(Dates for Shipment)； The latest shipment date not stated in a Credit If the expression “on or about” or similar expressions are used, banks will interp
14、ret them as a stipulation that shipment is to be made during the period from five days before to five days after the specified date, both end days included.,（10）信用证项下的费用； UCP600规定：“发出指示的一方须负担接受指示的另一方为其服务的任何费用”。 信用证可以规定此类费用由受益人或其他人负担。 ALL BANK CHARGES OUTSIDE COUNTRY OF ISSUING BANK ARE FOR ACCOUNT O
15、F BENEFICIARY,（11）非单据化的条件； Documents not stipulated in the Credit will not be examined by banks. If a Credit contains conditions without stating the document(s) to be presented in compliance therewith, banks will deem such conditions as not stated and will disregard them.,（12）分批装运(Partial Shipment)
16、/分批支款（Partial Drawings）； 分批装运是指一笔交易的货物分若干批装运。但同一船只、同一航次、不同时间在不同港口装运货物，不属于分批装运。 （13）分期装运(Instalment)/分期支款(Instalment Drawings)； 分期装运：信用证规定，在指定的期限内，分批装运规定数量的货物。 （14）多份单据的含义。,第三节 国际贸易结算实务,一、国际贸易术语,（一）贸易术语体现的内容 1. 商品价格的构成 2. 确定交货方式 实际交货 推定交货( constructive delivery)，或象征性交货(symbolic delivery),（二）关于贸易术语的国际惯例 1990年国际贸易术语解释通则（“INCOTERMS”, 1990,ICC Publication No. 460) （三）装运港交货的3种贸易术语 FOB; CFR; CIF
