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1、1,第六章 教学要求,1 理解销售与应收系统的原理 2 掌握销售与应收系统的特点和目标 3 掌握销售与应收系统业务流程 4 掌握销售与应收系统数据流程 5 掌握销售与应收系统功能结构 6 掌握销售与应收系统的日常业务处理,2,重 点,销售与应收系统的基本原理 销售与应收系统业务流程 销售与应收系统数据流程 销售业务和应收账款业务的实际操作,3,销售与应收系统特点,业务频繁，数据量大 数据真实性、准确性要求高 对象广泛，实时性要求高 业务内容、核算方法复杂 信息加工要求高 同其他系统联系紧密,销售流程,销售报价单,销售报价单是销售部门根据企业销售政策、产品成本、目标利润率、以往价格资料等，向客户
2、提出的产品报价。 一般情况下，销售部门根据具体的产品价格产生报价，经上级业务审核后提供给客户。,销售报价单录入方法,手工录入就是整张单据由手工生成。 如果用户录入不完整、或者录入非法信息，系统会随时给予提示，用户按照提示进行处理即可。在保存的当前单据上，用户才能执行修改功能，修改后，即时保存即可。 单据复制,销售订单,销售订单是购销双方共同签署的、以次确认购销活动的标志。 销售订单不仅是销售管理系统的重要单据，而且供应链系统中处于核心地位。 销售订单反映的业务资料是企业正式确认的、具有经济合法地位的文件，通过它可以直接向客户销货并可查询销售订单的发货情况和订单执行状况，是销售业务中非常重要的管
3、理方式、从而在销售系统中处于核心地位；同时在整个供需链系统中也处于非常重要的地位： 首先，销售订单是物资在销售业务中流动的起点，是详细记录企业物资的循环流动轨迹、累积企业管理决策所需要的经营运作信息的关键。 其次，销售订单不仅是销售业务的起源，更是供需链整体的业务处理源。 再次，销售订单是供需链的重要信息中心之一。 最后，销售订单是联系其它系统和销售系统的纽带。,销售订单录入方法,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较使用适用于双方传真交易等不涉及前期计划业务流程的订货。 关联生成:销售订单可以通过关联销售报价单和销售合同生成，即将销售报价单或销售合同作为源单据
4、，根据用户选择的源单据自动生成销售订单。 单据复制,发货通知,发货通知单是销售部门在确定销售订货成立、向仓库部门发出的发货通知，从而方便物料的跟踪与查询。 发货通知单是销售订单的重要执行单据，其不仅要处理与销售订单直接关联的执行情况，还要处理销售出库单与销售订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。另外，在涉及集团内部的分销业务处理中，发货通知单和退货通知单是处理集团内部购销业务和集团内部调拨业务的重要单据，并在集团企业账套间相互传递，以完成业务流程、相互沟通业务信息。,发货通知录入,在手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较适用于没有正式订单的零星交易
5、。 关联生成:发货通知单可以通过关联销售订单和销售发票生成，即将销售订单或销售发票作为源单据，根据用户选择的源单据自动生成发货通知单。 其中销售订单必须是已审核、尚未关闭的订单；而发票必须是已审核未钩稽的发票。 单据复制,销售发票,销售发票是购货单位开给供货单位，据以付款、记账、纳税的依据。销售发票是实现企业目标的基本保障，供应链系统占据核心地位。 首先，销售发票是企业收入的确认标志，是实现企业经营目标的基本保障。 其次，发票处理是企业销售业务中最重要、也是最终的环节。再者，销售发票是供需链的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁。第四，发票是财务管理的重要内容。 发票所标志的营业收
6、入是企业现金流入量的主要来源，是补偿经营活动中成本费用和形成利润的有效保障，因而在企业理财中具有重要地位。另外，发票所记载的应收账款又企业流动资产的一个重要项目。 最后，发票是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。,销售发票录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。 关联生成:蓝字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、蓝字销售出库单生成；红字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、红字销售出库单和蓝字销售发票生成。 单据复制,退货通知单,作为发货通知单的反向执行单据，可以作为红字销售出库单的源单据，执行退货操作。 一般来说，退货通知单可以通过手工录入、发货通
7、知单和发票关联等方式生成,销售费用发票,销售费用发票主要用来处理销售过程中发生的或者代垫的费用，如运输费用等。销售费用发票包括“应付费用发票”和“应收费用发票”两种，其中应付费用发票用于处理销售时由销售方支付销售费用的情况，应收费用发票用于处理由销售方代垫运费或由销售方提供运输或服务的情况。 费用发票分为蓝字发票和红字发票，红字发票是蓝字发票的反向单据，代表费用退回，两者数量相反，但内容一致。,费用发票录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。 从销售发票连属生成:在已保存的销售发票界面上，选择查看费用发票，系统将调出一张空白的费用发票录入界面. 单据复制,关联生
8、成,根据上游单据生成下游单据成为关联生成，此时上游单据和下游单据之间存在关联关系。 当下游单据产生时，上游单据不允许修改和删除，如果此时上游单据有错误，必须进行逆向操作 可以根据上游单据产生多张下游单据，但多张下游单据的产品数量之和不能大于上游单据产品数量。,17,订单销售,18,（一）销售与应收系统功能结构图,销售与应收模块功能结构分析,销售与应收管理系统,初始设置,客户分类设置,客户档案设置,销售类型设置,期初余额设置,其他设置,业务单句处理,账表输出,自动转账,系统服务,销售定单输入,销售发票输入,收款单输入,退货处理,销售日报表,销售费用表,应收账款明细表,销售人员业绩表,客户信息等,
9、转账凭证设置,编制转账凭证,自动转账,数据恢复,系统维护,修改口令,数据备份,19,销售业务主要程序,销售报价：一方向另一方提出的购销条款 销售定货：销售定单、销售合同 销售发货：执行销售 销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金确认的基础和收款的依据 代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用 销售支出：由销售方承担的销售费用 委托代销：所有权不转移，由受托方代销 销售月末结账,赊销控制练习,设置赊销控制点 填制赊销发票 取消赊销控制 填制赊销发票 讨论：内部控制点设置、取消操作对会计、审计风险的影响,凭证数据来源比较1,销售系统填制赊销发票 应收系统产生赊销凭证 应收系统收款 应收系统产
10、生收款凭证 总账系统填制同样的赊销凭证和收款凭证 总账系统删除两张收款凭证（是否可行） 讨论：总账系统凭证和外部凭证的差异，不同凭证来源对审计的影响,凭证数据来源比较2,查看销售系统的销售数量 查看总账系统的销售数量 比较两者差异 讨论：差异原因及其对审计影响,应收系统流程,发票收款,1应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护普通发票或增值税发票。 2经审核发票录入无误后，应收款管理-凭证处理，确认应收账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。 3收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。 4现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款
11、管理系统的收款单或由应收会计手工录入收款单。 5应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理的凭证处理中生成凭证，并在应收款管理的结算中核销收款单与发票。,其他应收单录入、收款,1应收款管理的其他应收单中，根据实际业务需要，录入或维护其他应收单。 2经审核其他应收单录入无误后，应收款管理-凭证处理确认其他应收款并生成凭 3收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。 4现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计手工录入收款单。 5应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理的凭证处理中生成凭证，并在应收款管理的结算中核销其他应收单与
12、发票。,未收款退货,1应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字的普通或增值税发票。 2经审核发票录入无误后，应收款管理-凭证处理，冲回应收账款并生成凭证。 3根据业务需要，应收款管理的结算中将红、蓝字发票核销。,坏账计提、损失到收回,1系统设置的应收款管理中，根据实际业务需要，设置坏账计提方法。 2应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，在选择备抵法的情况下，计提/补提/冲销坏账准备并生成凭证。 3应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，处理坏账损失并生成凭证。 4应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，处理坏账收回并生成凭证。,票据的收款、贴现、背书、退票,1应收款管理的票据
13、处理中，根据实际业务需要，录入或维护应收票据。 2应收款管理-票据处理，根据实际业务需要，处理应收票据的收款、贴现、背书、转出、退票。 3应收款管理-票据处理，根据实际业务需要，处理应收票据的业务并生成凭证。,29,工资系统特点,1 业务处理政策性强 2 数据的时效性、准确性要求高 3 数据量大 4 业务处理重复性强，核算方法简单 5 涉及面广 6 与其他系统有数据传输关系,30,工资系统目标,1 职工档案和部门档案管理 2 职工工资的核算与管理 3 提供工资管理信息,31,工资系统业务流程图,32,工资系统数据流程,33,工资系统功能模块,34,操作流程,工资数据产生练习,工资项目设置 工资
14、计算公式设置 工资变动数据输入 工资计算 讨论：审计工资数据的注意事项,工资项目设置,根据单位实际情况设置项目 根据实际需要设置：项目类型（数字、文本等）项目长度增加项、减少项,工资计算公式设置,设置公式的目的：计算机自动计算工资 根据实际需要设置 注意事项：1 尽量减少手工输入2 检查,工资分配凭证产生练习,定义工资分配凭证 产生工资分配凭证 讨论：审计工资分配凭证的注意事项,39,固定资产系统特点,1 数据量大，数据保存时间长 2 数据处理频率低 3 数据处理方式简单 4 管理要求高 5与其他系统进行数据传输,40,固定资产系统目标,1 固定资产数据管理 2 固定资产核算与管理 3提供固定
15、资产信息,41,固定资产业务流程,42,业务流程说明,1 增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据 2 减少：增加固定资产减少记录，更新数据 3 变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据 4 折旧：根据卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，更新数据 5 根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录 6 减值准备或冲回处理，更新数据 7 凭证处理，传递凭证到总帐系统,43,固定资产数据流程,44,数据流程说明,1 初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件 2 增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件 3 工作量输入形成固定资产工作量文件 4 根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取
16、折旧形成折旧清单文件 5 根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折旧费用处理，形成折旧分配文件 6 折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统 7 根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到总帐系统,45,固定资产功能结构,固定资产系统,初始化,业务处理,帐表输出,自动转帐,系统服务,部门 档案,对应科目,资产 类别,其他设置,原始卡片输入,新增卡片,资产减少,变动单处理,工作量输入,总帐,登记簿,明细帐,统计表,折旧清单等,转帐凭证设置,编制转帐凭证,自动 转帐,数据 备份,数据 恢复,系统 维护,修改 口令,折旧计算,折旧分配,减值处理,固定资产卡片输入练习,输入固定资产卡片 讨论：1 固定资产设置和卡片输入中涉及是否计提折旧的影响因素2固定资产卡片输入中涉及折旧多少的影响因素3 计算机自动产生折旧的原因4 固定资产输入的审计事项,固定资产增减方式设置练习,固定资产增减方式设置 固定资产增减方式所对应的会计科目设置 产生固定资产增加、减少凭证 讨论：此处设置与凭证的关系以及审计中的注意事项,折旧方法设置与计算练习,折旧方法设置 折
