江苏审计条例幻灯片知识分享

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1、 江苏省 审计条例 讲 座,2020/8/2,2,一、条例的总体情况 二、条例制定遵循的原则 三、条例的主要特色四、 学习宣传贯彻,条例的主要内容,2020/8/2,3,一、总体情况,条例是江苏省2003至2007年地方性法规立法规划确定的项目。2005年，省厅成立江苏省审计条例（草案）起草小组，广泛开展调研。 形成初稿。 2009年列为调研项目。 10年按实施条例内容完善，小组， 2010年列为正式项目。 反复征求意见，多次进行修改 。2010年与法制办赴徐州、盐城等地调研，召开立法协调会。9月9日，省政府第52次常务会议讨论通过了条例 。 9月27、28日，省十一届人大常委会第十七次会议对

2、条例进行了第一次审议。11月，与人大法制委赴宿迁、淮安、泰州召开座谈会。2011年1月21日，省十一届人大常委会第二十次会议对条例进行了第二次审议，并正式通过 。,2020/8/2,5,条例的内容,条例共52条，分为“总则”、“审计对象和内容”、“审计机关权限”、“审计程序”、“法律责任”、“附则”6章。,2020/8/2,6,多次协调的几个问题,绩效审计 第四条 审计机关应当加强绩效审计，对被审计单位配置、使用、利用财政资金和公共资源的经济性、效率性和效果性进行审计评价。 审计机关可以将绩效审计结果向本级人民政府报告。绩效审计结果可以作为本级人民政府及其有关单位改进决策以及管理的参考依据。

3、第二十条 建设项目绩效审计 第二十三条 基金资金绩效审计 第二十五条 资源环境项目绩效审计 第二十六条 国外援贷款赠款项目审计,2020/8/2,7,多次协调的几个问题,建设项目审计 第二十一条 审计机关依法决定对建设项目的预算执行和决算进行审计的，应当在审计后方可办理结算手续。审计机关在审计中发现问题的，被审计单位应当依法纠正。 审计署政府投资项目审计规定第八条规定：“对政府投入大、社会关注度高的重点投资项目竣工决算前，审计机关应当先进行审计。审计机关应当提高工程造价审计质量，对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。”,2020/8/2,8,特

4、定事项审计 第二十九条 审计机关根据本级人民政府规定的职责，对其交办的特定事项的财务收支，依法进行审计监督。 特定事项 信用社（集体经济组织）、对社会公众利益有重大影响 第三十八条 审计机关办理本级人民政府交办审计事项的，应当按照其书面通知办理，并提交专题报告。 第八条 本级人民政府交办的特定审计事项，审计机关可以提出专项经费申请，由本级财政部门按照规定予以安排。 审计机关依法审计，不收取费用。,多次协调的几个问题,2020/8/2,9,多次协调的几个问题,简易审计程序 第三十九条 审计机关应当依照法律、法规和国家审计署规定的程序，遵循相应的步骤和方法进行审计监督。 审计机关对下列部门和单位进

5、行审计监督的，可以实行简易操作方法： （一）财政收支、财务收支内容单一、规模较小，没有下属单位或者下属单位较少的部门； （二）资产负债规模较小、生产活动正常，当年度进行过审计监督的企业、事业组织； （三）各项制度健全、内部管理严格、相关经济活动规范，历年审计结果表明能够严格遵守和执行各项财经制度和政策的部门和单位； （四）其他可以实行简易操作方法的部门和单位。 实施简易操作的具体方法，由省审计机关另行制定。,2020/8/2,10,二、条例制定遵循的原则,（一）条例的制定与相关审计法律法规保持衔接，既不与大法重复，也不相冲突。 （二）条例制定充分体现江苏特色，与我省审计实际情况相适应，既具有操

6、作性，也体现规范性。 （三）条例的制定与形势发展需要相统一，既富有时代性，也凸显前瞻性。,2020/8/2,11,三、条例主要特色,（一）健全审计机制方面 1.进一步确定审计管辖范围 第五条 审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系，确定审计管辖范围；不能根据财政、财务隶属关系确定审计管辖范围的，根据国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。 两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关进行审计监督。不能确定主要投资主体的，由被审计单位登记注册地的审计机关管辖。 任期经济责任审计，按照干部管理权限确定审计管辖范围。,2020/8/2,1

7、2,三、条例主要特色,2.进一步落实审计结论、转化审计成果 明确审计工作有关事项的意见进一步加强审计整改工作意见审计整改报告机制、审计整改协作机制、审计整改督查机制、审计整改责任追究机制。 在第四十三至第四十五条、第四十九条对审计整改工作进行规定：在执行审计决定方面，要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定，并在法律责任中对被审计单位不执行审计决定，审计机关可以采取的措施作了归纳。 要求协助执行的部门、单位在收到协助执行审计文书三十个工作日内将协助执行情况书面回复审计机关。,2020/8/2,13,2.进一步落实审计结论、转化审计成果 在办理审计移送事项方面，要求接受审计移送的机

8、关自收到移送处理书之日起六十个工作日内将移送处理情况书面告知审计机关；在审计整改督察方面，要求审计机关对审计决定执行情况、移送处理落实情况和审计报告、专项审计调查报告的整改落实情况进行督促检查。 转准则文书审计报告15页 通过全面梳理和有效落实审计整改工作责任，体现了审计整改工作的严肃性、及时性和实效性，增强了审计机关对审计整改工作情况的掌握程度、控制能力。,三、条例主要特色,2020/8/2,14,(二)明确审计职责方面 1.明确审计对象和内容 第十二条 审计机关在财政审计监督中，依法对下列事项进行审计： （一）财政部门、人民银行分支机构、商业银行、预算等单位涉及的国库集中收付活动及其相关的

9、财政收支情况； （二） 财政转移支付涉及的相关地区、部门、单位对转移支付资金的管理使用情况； （三） 政府采购涉及的采购人、采购代理机构、采购监督管理部门、预算管理和资金拨付机构等单位的政府采购活动及其相关的财政收支情况。,三、条例主要特色,2020/8/2,15,(二)明确审计职责方面 1.明确审计对象和内容 第十四条 审计机关应当对下列国有、国有资本占控股地位或者主导地位的地方金融机构的财务收支，依法进行审计监督： （一）城市商业银行、股份制商业银行； （二）证券公司、期货公司； （三）保险公司、保险经纪公司； （四）信托公司、金融租赁公司、财务公司、担保公司、基金管理公司； （五）从事金

10、融业务的其他机构或者组织。,三、条例主要特色,2020/8/2,16,(二)明确审计职责方面 1.明确审计对象和内容 第二十二条 审计机关应当对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的下列基金、资金的财务收支依法进行审计监督： （一）社会保险、社会救助、社会福利基金以及发展社会保障事业的其他专项基金； （二）来源于境内外的货币、有价证券和实物等形式的社会捐赠； （三）社会公益性募集资金； （四）住房公积金、廉租住房资金、住宅专项维修资金等住房资金； （五）其他有关基金、资金。 审计机关对基金、资金进行审计时，可以延伸到使用单位与基金、资金直接有关的财务收支，并可以对相关单位、个人进行调查。,三

11、、条例主要特色,2020/8/2,17,(二)明确审计职责方面 2.进一步推广审计调查方法运用 审计对象各类审计中明确了审计机关可以依法对涉及的相关单位和个人进行调查（第十三条财政审计、十九条建设项目审计、二十二条基金资金审计、二十八条经济责任审计）。 第四十八条 被调查单位和个人不配合审计机关调查的，由审计机关责令改正；拒不改正的，由审计机关通报批评，并移送有关部门、单位处理；审计机关认为应当给予处分的，向有关部门、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。,三、条例主要特色,2020/8/2,18,(二)明确审计职责方面 3.科学引导资源环境审计工作健康发展 第二十四条 审计机

12、关应当对资源的开发利用和保护、污染防治、生态保护及其他资源环境事项的财政收支、财务收支，依法进行审计监督。 第二十五条 审计机关对资源环境事项财政收支、财务收支的审计，应当包括下列内容： （一）资源环境事项相关资金的征收、分配、使用和管理情况； （二）资源环境相关政策执行情况； （三）资源环境项目建设及绩效情况； （四）法律、法规规定的其他内容。,三、条例主要特色,2020/8/2,19,( 三)提高审计效率、推进技术创新方面 1.进一步明确信息系统审计及相应的法律责任： 第三十三条 审计机关有权检查、测试被审计单位管理财政收支、财务收支以及相关业务资料电子数据的信息系统，要求被审计单位提供有

13、关电子计算机技术文档和其他必要的协助。 被审计单位管理财政收支、财务收支以及相关业务资料电子数据的信息系统，应当具备符合国家标准或者行业标准的数据接口；没有设置以上数据接口的，被审计单位应当将审计机关要求的数据转换成能够读取的格式输出。 第四十七条 审计机关发现被审计单位管理财政收支、财务收支以及相关业务资料电子数据的信息系统，不符合国家标准或者行业标准且未转化成审计机关要求的格式的，可以责令限期改正或者更换。在规定期限内不予改正或者更换的，可以通报批评并建议有关主管部门予以处理。,三、条例主要特色,2020/8/2,20,( 三)提高审计效率、推进技术创新方面 2.丰富审计方式 第三十四条

14、审计机关可以采取就地审计、送达审计、跟踪审计、联网审计等方式实施审计，被审计单位应当予以配合。,三、条例主要特色,2020/8/2,21,( 三)提高审计效率、推进技术创新方面 3.列明可以直接持审计通知书实施审计的紧急事项 审计法第三十八条 审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 实施条例第三十六条审计法第三十八条所称特殊情况，包括： （一）办理紧急事项的； （二）被审计单位涉嫌严重违法违规的；（三）其他特殊情况。,三、条例主要特色,2020/8/2,22,

15、( 三)提高审计效率、推进技术创新方面 3.列明可以直接持审计通知书实施审计的紧急事项 条例第四十条 经本级人民政府批准，审计机关办理下列紧急事项，可以直接持审计通知书实施审计： （一）本级人民政府交办、协助查证、信访、举报等重大、紧急和有时限要求的审计事项； （二）有证据或者迹象表明被审计单位和有关人员可能有转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政收支、财务收支资料，转移、隐匿有关资产或者串通提供伪证等行为； （三）其他紧急事项。,三、条例主要特色,2020/8/2,23,( 三)提高审计效率、推进技术创新方面 4.归纳终止审计情形 第四十一条 有下列情形之一的，经审计机关负责人批准，可以 终止审计，

16、并书面告知相关单位： （一）被审计单位完成改制，不再属于审计监督对象的； （二）被审计单位破产、兼并、注销的； （三）被审计单位相关资料严重缺失，不具备审计条件的； （四）其他需要终止审计的情形。,三、条例主要特色,2020/8/2,24,三、条例主要特色,（四）增强审计服务意识，落实执法责任 1.完善审计结果公告制度，稳步推进审务公开工作。 本次条例制定过程中，应社会各界的广泛要求，也根据审计机关推进“阳光审计”的需要，在第三十六条要求审计机关应当按照国家和省有关规定建立健全审计结果公告制度，并采取专项、分类或者综合公告的形式，及时向社会公布审计结果。以法律规范审计结果公告的程序、形式和内容，科学运用和合理深化审计工作成果，体现了对公民知情权、监督权的充分尊重和满足。,2020/8/2,25,三、条例主要特色,（四）增强审计服务意识，落实执法责任 2.增强服务大局意识，适当充实审计工作内涵 。 第四十二条 审计机关应当进行财经法纪的宣传与指导，充分听取被审计单位的意见；对审计发现或者查出的问题，应当进行分析研究，督促被审计单位做好整改工作；必要时，应当向政府提交综合审