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1、第三章 账户和复式记账的应用 习题一 1、借：原材料 15，000 应交税费应交增值税(进项税额) 2,550 银行存款 7,450 贷：实收资本（或股本） 25,000 2、借：无形资产 20,000 贷：实收资本 20,000 3、借：固定资产 50,000 贷：实收资本 50,000 4、借：固定资产 50,000 贷：实收资本 50,000 5、借：银行存款 50,000 贷：短期借款 50,000 6、借：银行存款 100,000 贷：长期借款 100,000,习题二（红色字体为可抵扣增值税的做法） 1、借：固定资产 47,000 贷：应付账款 47,000 1、借：固定资产 40,
2、200 应交税费 应交增值税（进项税额）6,800 贷：应付账款 47,000 2、借：在建工程 35,700 贷：银行存款 35,700 2、借：在建工程 30,600 应交税费 应交增值税（进项税额）5,100 贷：银行存款 35,700,3、(1)借：在建工程 317 贷：应交税费 应交增值税(进项税转出) 17 原材料 100 库存现金 200 (2)借：固定资产 36,017 贷：在建工程 36,017,3、(1)借：在建工程 317 贷：应交税费 应交增值税(进项税转出) 17 原材料 100 库存现金 200 (2)借：固定资产 30,917 贷：在建工程 30,917,4、(1
3、)借：在途物资甲20,200 应交税费应交增值税（进项税额）3，400 贷：应付账款 23,400 库存现金 200 (2)借：原材料甲20,200 贷：在途物资甲 20200 5、借：在途物资-乙 10,300 应交税费已交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款12,000 6、借：原材料乙10,300 贷：在途物资乙10,300,7、借：应付账款23,400 贷：银行存款 23,400 8、借：预付账款15,000 贷：银行存款 15,000 9、借：在途物资丙 20,000 应交税费应交增值税（进项税额）3400 贷：预付账款 15,000 银行存款 84,00 10、借：原材料丙2
4、0,000 贷：在途物资丙 20,000,习题三1、借：在途物资 甲 6，000 乙 5,000 应交税费应交增值税（进项税额）1,870 贷：银行存款 12,870 2、 （1）分配率660 （64）66（元/吨） 甲材料应负担运费666396元 乙材料应负担运费466264元 （2）借：在途物资甲396 乙264 贷：库存现金 6603、借：原材料甲6,396 乙5,264 贷：在途物资甲 6,396 乙 5,264,习题四 1、借：生产成本A25,000 B15,000 制造费用8,000 管理费用2,000 贷：原材料-材料50,000 2、借：生产成本A22,800 B 11,400
5、 制造费用 3,420 管理费用 7,980 贷：应付职工薪酬-应付工资45,600 3、借：管理费用 1,000 贷：应付职工薪酬 1,000 同时：借：应付职工薪酬 1,000 贷：银行存款 1,000,4、借：制造费用200 管理费用800 贷：银行存款1,000 5、借：制造费用 200 管理费用 100 贷：银行存款 （或库存现金） 300 6、借：财务费用 500 贷：应付利息 500,7、借：制造费用 2，000 管理费用 1，000 贷：累计折旧 3，000 8、借：应付利息 1，200 短期借款 20，000 贷：银行存款 21，200 9、借：制造费用 1，180 管理费用
6、 620 贷：应付账款 1，800,习题五 1、（1）本月制造费用总额=8000元（1）+3420元（2）+200元（4）+200元（5）+2000元（7）+1180元（9）=15000元 制造费用分配率=15000/30000=0.5（元） A产品应摊销制造费用=20000 0.5=10000元 B产品应摊销制造费用=10000 0.5=5000元 （2）借：生产成本A 10,000 B 5,000 贷：制造费用 15,000,2、A产品完工产品成本=2200+（25000+20000 +2800+10000)-0 =60000元 借：库存商品A 60,000 贷：生产成本A 60，000
7、3、B产品完工产品成本 =0+15000+10000+1400 +5000 =31400元 借：库存商品B 31，400 贷：生产成本B 31，400,习题六 1、借：应收账款 23，400 贷：主营业务收入 20，000 应交税费应交增值税（销项税额）3，400 2、借：银行存款 46，800 贷：主营业务收入 40，000 应交税费应交增值税（销项税额）6，800 3、借：银行存款 20，000 贷：预收账款 20，000 4、借：预收账款 23，400 贷：主营业务收入 20，000 应交税费应交增值税（销项税额） 3,400,5、 （1）甲产品加权平均价=（65.5100+601000
8、） （100+1000）=60.5元 甲产品本月销售成本=60.5=800=48，400元 （2） 借：主营业务成本 48，400 贷：库存商品甲 48，400 6、借：销售费用 1，600 贷：银行存款 1，600 7、 （1）借：营业税金及附加 4，000 贷：应交税费应交消费税 4，000 （2）借：应交税费应交消费税 4，000 贷：银行存款 4，000,习题七 1、借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税（销项税额） 340 2、借：其他业务成本 1800 贷：原材料 1800 3、借：应付账款 5000 贷：营业外收入 5000 4、借：营业外支出 4
9、，700 贷：银行存款 4，700,习题八 管理费用=2000(4.1)+7980(4.2)+1000（4.3）+800(4.4)+100(4.5)+1000(4.7)+620(4.9)=13500 财务费用=500(4.6) 主营业务收入=20000（6.1）+40000(6.2)+20000(6.4) =80000 主营业务成本=48400(6.5) 销售费用=1600(6.6) 营业税金及附加=4000(6.7) 其他业务收入=2000(7.1) 其他业务成本=1800(7.2) 营业外收入=5000(7.3) 营业外支出=4700(7.4),1、借：主营业务收入 80000 其他业务收
10、入 2000 营业外收入 5000 贷：本年利润 87000 2、借：本年利润 74500 贷：主营业务成本 48400 其他业务成本 1800 营业税金及附加 4000 销售费用 1600 管理费用 13500 财务费用 500 营业外支出 4700 3、本月利润总额=87000-74500=12500元 本月应交所得税=1250025%=3125元 借：所得税费用 3125 贷：应交税费应交所得税 3125,4、借：本年利润 3125 贷：所得税费用 3125 5、净利润=12500-3125=9375元 提取法定盈余公积=937510%=937.5元 提取任意盈余公积=93755%=46
11、8.75元 借：利润分配提取法定盈余公积 937.5 提取任意盈余公积 468.75 贷：盈余公积 1406.25 6、借：利润分配应付现金股利 3000 贷：应付利润 3000,习题九 1、借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 2、借：固定资产 120000 贷：实收资本（或股本） 120000 3、借：财务费用 2500 贷：应付利息 2500 4、借：应付账款 45000 贷：银行存款 45000 5、借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 6、借：短期借款 40000 应付利息 1800 贷：银行存款 41800 7、借：固定资产 36000 贷：银行存款
12、36000,8、借：预付账款 80000 贷：银行存款 80000 9、借：在途物资乙材料 100000 丙材料 200000 应交税费应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 300000 应付账款 51000 10、运杂费分配率=6000/（100000+200000）=0.02 乙材料分摊：0.02100000=2000 丙材料分摊：0.02200000=4000 借：在途物资乙材料 2000 丙材料 4000 贷：银行存款 6000,11、借：原材料乙材料 102000 丙材料 204000 贷：在途物资乙材料 102000 丙材料 204000 12、借：在途物资甲材料 10
13、2000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：预付账款 80000 银行存款 39000 13、借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 同时：借：应付职工薪酬应付工资 30000 贷：库存现金 30000,14、借：生产成本A产品 150000 B产品 60000 制造费用 20000 管理费用 10000 贷：原材料甲材料 150000 乙材料 30000 丙材料 60000 15、借：生产成本A产品 15000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 2000 贷:应付职工薪酬应付工资 30000 16、借：制造费用 30000 管理费用 20000 贷：累计折旧 50000,17、借：制造费用 800 管理费用 400 贷：银行存款 1200 18、借：制造费用 2700 贷：银行存款 2700 19、借：管理费用 1500 贷：其他应收款 1000 库存现金 500
