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1、一 寸 光 阴 不 可 轻 1 审计质量控制程序审计质量控制程序 为严格质量控制，保证审计质量达到审计准则的要求，特制 订本控制程序。 一、 业务承接的控制程序 1、 承接业务之前，必须按照“质量控制制度”的规定，对 被审计单位的基本情况进行调查，并将调查情况向主任会计 师报告； 2、 由主任会计师或其授权代理人与委托人就审计约定事项 进行商谈； 3、 将拟承接的业务报经主任会计师批准； 4、 由主任会计师或其授权代理人与委托人签定审计业务委 托书。 二、 审计计划控制程序 1、 首先对被审计单位内部控制进行测试和评价； 2、 对被审计单位会计报表进行分析性测试； 3、 评价审计风险； 4、
2、确定重要会计问题和重点审计领域； 5、 确定审计重要性水平； 6、 编制审计计划； 7、 经部门经理和副主任会计师两级审查后，报主任会计师 一 寸 光 阴 不 可 轻 2 批准； 8、 将批准后的审计计划下达项目组全体审计人员执行。审 计计划的修改也必须按程序报批，并记录于审计工作底稿。 三、 现场外勤工作质量控制程序 1、 首先必须委派具有足够专业胜任能力的管理和技术人员 （其中至少有两名注册会计师） ，组成项目组，承担审计任 务； 2、 审计助理人员必须在注册会计师的指导下工作，其审计 工作底稿必须经注册会计师复核并签字； 3、 建立现场工作的逐级报告制度，凡重大和疑难事项必须 书面报告质
3、量控制监管部或质量控制委员会，质量控制监管 部或质量控制委员会必须书面给予回复。往来报告及回复资 料必须收录于审计工作底稿； 4、 按照“审计质量控制制度”的规定，严格执行审计底稿 的三级复核制度，尤其是项目经理的现场复核（一级复核） ， 必须严格执行，并将复核意见记录于审计工作底稿。否则， 不予签发审计报告。 四、 审计报告质量控制程序 1、首先项目经理要收集、审核、整理审计证据，编制审计 差异汇总表； 2、就审计调整事项与被审计单位交换意见，并将交换意见 的情况作出记录，由双方代表签字确认； 一 寸 光 阴 不 可 轻 3 3、复核已审会计报表和会计报表附注，了解被审计单位调 整情况； 4
4、、项目经理根据应调整事项及被审计单位调整情况，按照 独立审计准则的规定，认真分析判断，提出最终审计意见和 拟出具的审计报告类型； 5、项目经理填制审计意见报批单，连同与客户交换意见记 录表一并逐级上报审批； 6、项目经理根据经主任会计师审定的审计意见和审计报告 类型，撰写审计报告初稿； 7、项目经理填制“审计报告签批单” ，逐级上报审批，最 后由主任会计师审定签发。 五、档案管理质量控制程序 1、 审计项目外勤工作结束后，必须按照“审计工作底稿编 制规范”和“审计档案管理制度”的规定，将审计计划、审 计工作底稿、审计总结、审计报告以及其他相关资料整理归 档，编制清册，统一移交档案室管理； 2、
5、 档案保管的期限分为永久性和一般性档案两类，永久性 档案永久保存，一般性档案至少保存十年，保管期限从年度 终了后的第一天算起。 3、档案超出规定保存期限需销毁时，应报请有关部门批准， 并编制档案销毁清册。 4、严格做到“四不” 、 “五防” 。即：不丢、不失、不腐、不 一 寸 光 阴 不 可 轻 4 损、防鼠、防蛀、防火、防水、防霉变、确保档案的安全完 整。 5、严格遵守有关保密规定，未经所领导批准，不得复印、 复制档案。 6、调阅档案、必须先办理借阅手续，严禁将档案带出档案 室。 7、本所人员调离时，必须将所借用的档案资料全部清退， 同时对暂由个人保管，但属于涉及本所业务机密的有关资料 清理
6、收回。 一 寸 光 阴 不 可 轻 5 古希腊哲学大师亚里士多德说： 人有两种，一种即“吃饭是为了活着”,一种是“活着是为了吃饭”.一个人之所以伟大，首先是因为他有超于常人的心。“志当存高远”,“风物长宜放眼量”, 这些古语皆鼓舞人们要树立雄心壮志，要有远大的理想。 有一位心理学家到一个建筑工地，分别问三个正在砌砖的工人：“你在干什么？” 第一个工人懒洋洋地说：“我在砌砖。” 第二个工人缺乏热情地说：“我在砌一堵墙。” 第三个工人满怀憧憬地说：“我在建一座高楼！” 听完回答，心理学家判定： 第一个人心中只有砖，他一辈子能把砖砌好就不错了；第二个人眼中只有墙，好好干或许能当一位技术员；而第三个人心中已经立起了一座殿堂，因为他心态 乐观，胸怀远大的志向！ 井底之蛙，只能看到巴掌大的天空；摸到大象腿的盲人，只能认为大象长得像柱子；登上五岳的人，才能感觉“一览众山小”;看到大海的人，就会顿感心胸开阔舒畅； 心中没有希望的人，是世界上最贫穷的人；心中没有梦想的人，是普天下最平庸的人；目光短浅的人，是最没有希望的人。 清代“红顶商人”胡雪岩说：“做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。”可见，一个人的心胸和 眼光，决定了他志向的短浅或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。 一 寸 光 阴 不 可 轻 6
