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1、,风 险 管 理 Risk Management,企业风险管理 Risk Management,主讲人： 刘 晟 电子邮箱： QQ：583 467 510,第二篇 风险识别与分析,第二篇 风险识别与分析,风险识别,法律责任分析分析,金融风险分析,第5章,7,9,8,10,人力资源风险分析,风险衡量,第6章,企业财产风险分析,第五章风险识别,本章学习的目标： 理解风险识别对企业的重要性 了解风险的来源 掌握一些常用的风险识别方法并了解其适用性与局限性,第五章风险识别,本章主要内容： 第一节风险识别的概念与风险源 第二节风险识别的阶段与基本方法 第三节其他辅助的风险识别方法 第四节 使用一种风险识
2、别方法的局限性,本章的重点与难点 重点：风险识别的概念、风险源、风险清单法 难点：风险源的确认和风险清单法的局限性,第一节风险识别的概念和风险源,一、引言 要进行风险管理，首先要找出风险，这就是风险识别。 风险识别是否正确与全面，是决定风险管理能否成功的关键之一。,上节课提到的911事件,可以看出，无论是对于政府、组织还是个人，风险识别在整个风险管理中士最重要也是最困难的部分。,二、风险识别的概念与过程,1、风险识别 指风险管理人员运用相关知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。 风险识别是指经济单位运用一定的方法，系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风
3、险事故发生的潜在原因的行为。,2、风险识别是一项系统性、持续性、制度性的工作 （风险识别的特点）,系统性，,是指风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，而要研究经济单位一个完整系统所具有的全部风险。,是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。,是因为世界总是在不断变化之中的，任何事物都在变化，风险的质和量都在变化，还可能出现前所未有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。,持续性，,制度性，,3、风险识别的过程,数据收集,分析不确定性,确定风险因素并归类,编制风险识别报告,三、风险源,1、风险源（sources of risk） 可能导致风险后果的因素或条件的
4、来源。,例如，洪水风险的风险源包括： 降水、地形、土地利用方式等,风险的最终来源，一个是自然环境，一个是人为环境。,（一）客观风险源,1、自然环境 自燃环境是最基本的风险源，地震、干旱、和过度降水都可能导致损失。,当然，它也可能是机遇的来源，例如晴朗的天气可能使旅游业收入增长（海南），冰雪天气（哈尔滨）,2、人为环境 对自然环境，随着人们不断探索，已经掌握了一些规律，然而人为环境由于受人的因素的作用，其规律摸索起来较为困难。,在分析人为环境时，将其进一步细分如下： 社会环境、政治环境、经济环境、法律环境、操作环境等,1）社会环境，指人们的道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和制度。当这些受到冲
5、击时，就可能发生意想不到的事件，会影响企业。例如 穆斯林 、美日 2）政治环境，主要通过政府的政策对一个企业产生影响，如货币政策、财政政策。如，减少对地方政府的资助、制定严格的有害废料处理条例等。各省或有不同，例如皖、浙差异,4）法律环境，相当一部分的不确定性来自司法系统。 对于我国这样的转型阶段，法律也在随着市场情况的变化而调整。这些标准的变化，很难事先预测。 如 安利在中国早期的发展,3）经济环境 政府对经济环境有影响，但不能完全控制。,5）操作环境，指企业的运作和程序。 对员工的提拔、雇佣、解雇等可能产生法律责任，生产过程可能使员工面临人身风险等。 黑砖窑、煤矿等 富士康 劳资冲突,（二
6、）主观风险源,主观判断与客观现实的偏差（认知环境）,风险是客观的，而人们对风险的认知不完全都是客观的。即，由于掌握的信息有限，管理者对风险的理解、估算能力有限，实践中掺杂了主观的判断，这与实际情况有差距，可能带来不确定性，这种不确定性不是由风险本身造成，而是由人造成的。,案例：9.11调查报告，揭示美国政府存在五大失误,来自客观风险源和主观风险源的不确定可以分别被称为随机不确定 和 模糊不确定。,如“四川某县05年的水灾受灾面积占当年播种面积的比例在10%以上”，但是未来任何一年里，谁都无法预测是否一定发生，而只能给一个概率值。因此我们用概率论来处理随机不确定。,随机不确定，是自然界本身具有的
7、，一种统计意义上的不确定，有大量经历所揭示。例如，投币试验。,模糊不确定，是一种广义的结果不唯一。不仅结果的取值不唯一，而且各种可能的概率也不能确定。,第二节 风险识别的阶段与基本方法,一、风险识别的两个阶段 1、感知风险：即了解客观存在的各种风险。 可能发生的事故,例如某塑料生产企业，既面临财产风险、人身风险、责任风险这些静态风险，又面临生产风险、采购风险、销售风险等动态风险，销售中还包括价格风险、渠道风险、促销风险等。这一认识风险的环节就是感知风险。,感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意： 企业本身的活动 （1）企业活动的性质 （2）企业的经营方式 企业经营环境,一些企业实施ER
8、P过程中，开发商中途撤退使企业遭受重创。 如中国纺织品进出口总公司早在1999年就开始对ERP选型，经过多纬度比较，最终选择了Walker公司的ERP产品。 1999年底，中纺ERP项目正式启动，然而2001年Walker公司决定从中国撤资，同时卖掉其ERP产品，中纺被迫转而自行研发系统， 经过长达六年时间后最终得以勉强全面实施其ERP系统。,上例中，企业感知风险？ 对合作公司的考察 对第三方（普华永道）的推荐,2、 分析风险：即分析引起风险事故的各种因素。,如 国内企业ERP系统实施过程中的高失败率问题中反映出的风险。,如：对货款拖欠风险的识别中，会发现引起销售呆账的风险因素很多，如合同纠纷
9、、货物积压、经营不佳、资金周转困难、故意拖欠、发生意外事故等。这些研究各种导致风险事故发生的原因和条件的环节，就是分析风险。,如2006年4月，上海乐购超市某员工负责一子公司ERP系统维护工作，期间发现通过嵌入一段程序可自动将顾客每次消费金额合计减少20%， 继而是集团总部在通过ERP程序向该超市收取金额时，少结算20%， 在半年内共贪污高达300多万元。 由于使用嵌入式程序的舞弊方式，没有改变ERP其他功能，尽管该集团每年聘请外部人员进行审计，但都没有发现该漏洞。,感知风险与分析风险是风险识别的两个阶段， 感知风险是风险识别的基础， 分析风险是风险识别的关键。,常用方法,一般性风险识别方法：
10、保险调查法，保单对照法，资产损失分析法等。保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单位的风险。 个性化的风险识别方法：财务报表分析法，流程图分析法等。,每一种风险识别方法都存在一定的局限性：,（1）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。 （2）经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。 （3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较
11、为准确的答案。,第三节 风险识别的方法,感知风险方法：财务报表分析法、流程图分析法、标准调查表（保单调查表、保单对照表、资产-损失分析法）、投入产出分析法。 分析风险方法：风险清单分析法、威胁分析法、事故树分析法、风险因素分析法。,感知风险阶段,感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意： 1）企业本身的活动 企业活动的性质 企业的经营方式 2）企业经营环境,一、组织图分析法,组织图分析的一个重要特点是：能够提示企业关键人物对企业经营的影响。,适用于各类企业的风险识别，是企业感知风险的最一般而又必备的方法之一。,通过组织图分析，能反映以下事实：,1.企业活动的性质和规模、组织结构。 2.企
12、业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度； 3.企业内部可以分成的独立核算单位；,当风险发生时，企业各部门之间会产生相互的影响。,如一个集团由哪些子公司组成、是否有国外子公司，它们各经营什么性质的业务等,对风险作出财务处理决策时，所必须考虑的,通过组织图分析，能反映以下事实：,4.企业关键人物； 5.企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。,如有权参与制定和实施企业决策的人，能够提供风险管理人员所需的技术和其他信息的人，等等,风险管理试图避免的事故都将导致对财务的负面影响， 所以财务报表提供了关于这些事故的线索，揭示了企业需要保护的对象。,二、财务报表及原始会计资料分析法,二、财务报表及原始
13、会计资料分析法,*财务报表法(financial statement method)的含义与特点 财务报表法的含义 通过对公司财务报表的分析，风险管理人员可以识别风险暴露所面临的财产风险、责任风险和人力资本风险。,特点： 可靠、客观 资料容易收集 用财务术语表达风险识别的结果，易于理解和接受 可以识别纯粹风险和金融风险。,为此，仔细研究资产负债表、损益表、财务状况变动表等，能够使风险管理人员熟悉企业哪些方面存在着风险。,二、财务报表及原始会计资料分析法,1、资产负债表,此表显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况， 它所提供的信息是表制成前的最新情况。,在识别风险过程中，风险管理人员
14、需要考虑： （1）由于意外事故可能导致价值减少的资产。 （2）可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债。 （3）资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值。,负债栏只显示现存的负债情况，并不是将来的负债，对于估计由于将来的错误行为而导致负债，负债表进提供了有限的帮助。,资产负债表还可用来寻找需要更进一步风险识别的资产种类。例如，某企业的应收账款数量太大，说明这笔资产实际可能具有较大的风险。,该表有助于分析影响净收入、支出的各种因素。,2、损益表 利润表,利润表显示其收入主要来源于销售额,表明销售发生事故会减少公司的收入，增加其支出。,例如某食品企业：,例如，如果某企业的利润表显
15、示其收入主要来源于销售额，这表明销售发生事故会减少公司的收入，增加其支出。 对每一种收入和支出都作出分析，以决定某一意外损失是否会对它们产生负面影响。,3、财务状况变动表,该表能用来分析企业经营中的变化。 通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的。 企业资源和资金使用的变化会反映企业潜在的重要风险。,除了以上这些财务报表外，企业的销售资料 对企业风险也有重要作业，应充分利用。,案例,蓝田股份,蓝田股份,1、含义 一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊活动过程， 在辨别整个生产过程的关键工序上是非常有用的， 这些工序常被称为“瓶颈”即该工序发生任何事故都会造成整个生产的停止。
16、,三、流程图法,这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中，甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分参与，如在原材料产成品销售这一大活动过程中的各企业、组织）。,* 流程图法（flow-chart method)含义和特点 流程图法的含义,流程图法根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。,2、流程图的分类,按流程的内容内部流程图与外部流程图 按流程的表现形式实物流程图与价值流程图,（1）内部流程图与外部流程图,只包含生产制造过程的流程图，称为内部流程图，包含供货与销售环节的流程图称为外部流程图。 如下2图,时尚制衣公司的内部流程图,时尚制衣公司的内部流程图,原料进入1号2号仓库后，布匹开始着色、处理和烘干，而后进半成品库，主料也进入半成品库，接下来
