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1、,国际贸易理论与实务,高等教育出版社,第十二章 国际贸易结算,本章内容 第一节 支付工具 第二节 汇付与托收支付方式 第三节 信用证支付方式 第四节 银行保函与备用信用证 第五节 支付方式的选择,第一节 支付工具,一、汇票（Bill of Exchange/Postal Order/Draft） 汇票是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。 当事人：出票人、付款人和收款人,汇票的贴现,国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现（Discount）是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银
2、行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。贴现后余额的计算公式是： 贴现后余额=票面金额-（票面金额X贴现率X日数/360）-有关费用,二、本票（PROMISSORY NOTES) 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,三、支票（Cheque，Check） 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。,第二节 汇付与托收支付方式,按照资金和支付工具流向间的关系，可以将国际货款的支付方式分为顺
3、汇法与逆汇法两大类。 顺汇法也被称为汇付法，在这种支付方式下，付款人主动委托银行使用某种支付工具，将款项支付给收款人，这实际上就是银行的汇款业务。 逆汇法是指支付工具与资金的流动方向恰恰相反，即收款人选择合适的支付工具，委托银行向付款人收取款项。常见的托收与信用证方式都属于逆汇法。,一、汇付 汇付( Remittance)也被称为汇款，指付款人（通常是货物的进口方）委托银行采用各种支付工具，将款项汇交收款人（通常是货物的出口方）的支付方式，它属于顺汇法。 (一）汇付方式的当事人 在汇付方式下，一般要涉及四个当事人： 1.汇款人( Remitter) 即付款人，通常就是货物的进口方。 2.收款人
4、( Payee) 有时也被称为受益人(Beneficiary)，通常就是货物的出口人。 3.汇出行( Remitting Bank) 是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行，通常就是进口方的往来银行。 4.汇入行( Paying Bank) 有时被称为解付行，是接受汇出行的委托，将款项付给收款人的银行。,(二)汇付方式的种类 1.电汇（Telegraphic Transfer，T/T） 电汇指汇款人将款项交给汇出行，同时委托汇出行以电报或电传的方式，或SWIFT指示国外的汇入行将款项解付给收款人。这是支付速度最快的一种汇付方式。 2.信汇(Mail Transfer，M/T) 信汇指汇款人将款
5、项交汇出行，由汇出行按照汇款人的指示开出信汇委托书或支付委托书，并航寄给国外汇入行，委托汇入行解付款项给收款人。 3.票汇( Remittance by Bankers Demand Draft，D/D) 票汇指汇款人向汇出行购买一张以汇出行为出票人、以国外汇入行为付款人、以汇款的收款人为汇票收款人的银行即期汇票，然后自行交给或寄给国外的收款人，由收款人凭该汇票向汇入行收取货款。,（三）汇付方式下应注意的问题 1.要选择适当的汇付方式 2.对汇款退汇的办理,（四）汇付方式在国际贸易中的应用 在国际贸易中，汇付方式可以用于预付货款或货到付款。 汇付方式在国际贸易中不可能被广泛使用，现在一般只用于
6、小额交易、佣金、预付订金、货款尾数以及一些零星费用的支付上，或在分期付款、延期付款的交易中被用来支付各期的应付款项。,二、托收 托收( Collection)方式是指由出口人开立以进口人为付款人的汇票，连同全套货运单据，向其所在地的银行提出申请，委托该银行通过它在进口人所在地的分行或代理行向进口人收款，待款项收妥后再通过银行转给出口人。,（一）托收方式的当事人 根据国际商会1996年1月1日生效的托收统一规则(国际商会第522号出版物，简称URC522）中的规定，托收方式下的主要当事人包括： （1）委托人( Principal)，是开出汇票委托银行向付款人收款的人，因而也被称为出票人，通常是进
7、出口业务中的出口人。 （2）付款人( Payer)，是接受汇票的付款命令、对外支付款项的人，也就是汇票的受票人，通常是进出口业务中的进口人。 （3）托收行（Remitting Bank），是接受委托人的委托，为其向国外有关银行寄送汇票、办理托收业务的银行。它也被称为寄单行.通常是出口人所在地的银行。 （4）代收行( Collecting Bank)，是接受托收行的委托，向付款人收款的银行，有时直接被称为进口方银行。代收行经常位于进口人所在地，是托收行的分支机构或事先与托收行订有代理协议，以托收行对其发出的托收委托书为依据，代托收行办理向付款人收款的业务。 （5）提示行( Presenting
8、Bank)，是向付款人提示汇票和单据要求付款的银行，通常由代收行兼任。但如果代收行与付款人之间没有直接往来，它就要委托一家与付款人有往来账户关系的银行作为提示行。,(二)托收的种类 按照汇票是否附带货运单据，可以将托收分为光票托收与跟单托收两大类。 1.光票托收( Clean Collection) 是指卖方仅开立不附带货运单据的光票，委托银行代其收款。,2.跟单托收( Documentary Collection) 是指出口方将附有代表货物所有权的全套货运单据的跟单汇票，或是不开出汇票、仅将全套货运单据交托收行，委托其转托国外的代收行代收货款。 (1)付款交单(Documents Again
9、st Payment，D/P)，是指出口方指示托收行，只有在进口方付清全部货款时，代收行才可以向其交出货运单据。按进口方付款时间的不同，付款交单可以分为即期付款交单与远期付款交单。,(2)承兑交单(Documents Against Acceptance，D/A)，是指出口方指示托收行，只要进口方承兑了出口方开出的远期汇票，代收行将货运单据交与进口方；待汇票到期、代收行向进口方做付款提示时，再履行其付款义务。,即期付款托收（D/P Sight）路线图：,说明： 出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，请求代收货款。 托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇
10、票、货运单据寄进口地代收行委托代收货款。,代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。 进口商审核无误后付款。 代收行交单。 代收行办理转账并通知托收行款已收妥。 托收行向出口人交款。,远期D/P业务流程图：,说明： 出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立远期汇票，连同商业单据交托收行，请求代收货款。 托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、商业单据交进口地代收行委托代收货款。,代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。进口商经过审核无误在汇票上承兑，代收行收回汇票与单据。 进口商到期付款。 代收行交单。 代收行办理转账并通知托收行款已收妥。 托收行向出口商交款。,D/ A业
11、务流程图：,说明： 出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立远期汇票，连同商业单据交托收行，请求代收货款。 托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、商业单据交进口地代收行委托代收货款。,代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。进口商经过审核无误在汇票上承兑，代收行收回汇票的同时，将商业单据交给进口商。 进口商到期付款。 代收行办理转账并通知托收行款已收妥。 托收行向出口商交款。,（三）托收方式的特点 1.托收方式属于逆汇法 2.托收方式在性质上属于商业信用 3.在托收方式下，出口方要承担较大的风险,（四）采用托收方式时应注意的问题 1.出口商应注意风险的防范问题 2.在托收方式
12、下，进出口双方都可以从银行得到资金融通的便利,第三节 信用证支付方式,信用证是当今进出口业务中一种常见的支付方式，它是在国际贸易迅速发展、银行及其他金融机构积极参与贸易结算的背景下产生的。信用证支付方式规定由银行在特定的条件下承担付款责任，从而较好地解决了交易双方彼此互不信任、难以在付款时间上达成一致的矛盾，还为交易双方提供了资金融通的便利。,一、信用证的定义、主要内容和开立形式 （一）信用证的定义 根据UCP600的规定，信用证(Letter of Credit，L/C)指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。同样根据UCP600的规定，这
13、里所提及的承付是指：a如果信用证为即期付款信用证，则即期付款；b如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款；c如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出汇票并在汇票到期日付款。,(二) 信用证的主要内容,（1）开证行（issuing bank） （2）通知行（advising bank） （3）信用证种类（kind of credit） （4）信用证号码（credit number） （5）开证日期（date of issue） （6）受益人(beneficiary) （7）开证申请人（applicant，accountee） （8）可利用金额（available amount
14、）即信用证金 额（LC amount） （9）有效期限（validity or expiry date） （10）信用证使用地点（credit available at）,关于信用证本身的内容,关于汇票的内容 （1）出票人（drawer） （2）受票人（drawee）即付款人 （3）汇票期限（tenor） （4）汇票金额（draft amount）,关于单据及商品的内容 （1）单据 商业发票（commercial invoice） 运输单据（transport documents） 保险单据（insurance policy or certificate） 其它（other documents
15、） （2）商品（goods of merchandise） 商品描述、数量、单价，贸易条件等（description;quantity; unit price;trade term etc） 装运地、目的地（point of shipmentdestination） 装运期限（1atest date of shipment）,其它事项 （1）有关议付行应注意事项（如将押汇金额在信用证 背面背书，即endorsement） （2）开证行担保兑付（honor）的条款 不可撤销条款 可撤销信用证时，其免责条款 开证行有权签字人签字 是否遵守“跟单信用证统一惯例”的条款 （3）其它,（三）信用证的开立
16、形式 信用证的开立形式主要包括信开与电开两种。 1.信开 信开是指开证银行将一份信用证的各项特定的内容打印在本银行已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行，再由通知行转交受益人。以这种形式开立的信用证内容清晰，但传递速度较慢。,2.电开 电开是指开证银行以电报、电传、SWIFT等电讯手段将一份信用证的各项特定的内容传递给通知行，再由通知行转交受益人。以这种形式开立的信用证传递速度快，在国际贸易中被普遍使用。 (1)简电开 (2)全电开 (3) SWIFT信用证。SWIFT是“全球银行金融电讯协会(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)”的简称,二、信用证方式的特点 （一）信用证方式属于银行信用 (二)信用证是一种自足文件不依附于贸易合同而独立存在 （三）信用证业务处理的是单据而不是货物,三、信用证的当事人 开证申请人（Applicant） 开证行
