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1、,动力岛2350兆瓦热电机组自备电厂 工程概预算管理基本知识,目录,工程概预算的作用,概预算的基本概念和基础知识,三年滚动发展规划实施的保障措施,一,二,三,投资决策阶段,3.1,在工程建设各阶段概预算管理,三年滚动发展规划实施的保障措施,规划设计阶段,3.2,项目实施阶段,招投标阶段,3.3,3.4,3.5,竣工验收阶段,一、工程概预算作用,一）定义,工程概预算是指在工程建设过程中，根据不同阶段的设计文件的具体内容和有关定额、指标及取费标准，预先计算和确定建设项目的全部工程费用的技术经济文件。根据阶段不同可分为可研估算、初设概算、施工图预算、竣工结算。 工程造价是指进行某项工程建设所花费的全
2、部费用，其核心内容是投资估算、设计概算、施工图预算、工程结算、竣工决算等等。工程造价的主要任务：根据图纸、定额以及清单规范，计算出工程中所包含的直接费、措施费、企业管理费、规费、利润及税金，进而计算出工程建设总费用。,一、工程概预算作用,二）为什么要进行工程概预算管理（造价）,要理解为什么要进行工程概预算管理，首先弄明白基建目的，基建的目的就是要实现所投资项目全寿命期内综合效益最大化，基建为生产、生产为经营、经营为效益，说明白点企业投资项目的目的就是为了赚钱。基建管理有四个基本指标，进度、投资、安全、质量。其中投资指标的实现就是通过概预算管理来实现的。而一个项目即使你进度、质量、安全管理的再好
3、，如果投资控制不好，将来项目投产后由于投资超概算而不能挣钱，对项目整体而言，也是没有意义的。比如已投运的克旗煤制气项目，汇能煤制气项目，虽然基本实现生产稳定，但因投资超概算，项目仍然亏损。 另外一个概预算管理能够控制施工方资金管理，所以通过概预算管理也可间接加强现场质量、进度、安全等基建管理。,以一个经营期电厂为例，说明投资对效益影响,以火力发电企业为例，看电力企业的生产成本中，燃料成本占到总成本的5060%，对内蒙来说燃料成本更低不到40%；固定资产折旧及财务成本约占25%左右（折旧约13%，财务费用约12%），内蒙项目合计将占到40%，生产运行维护以及人工费用等其他管理费用约占15%。以动
4、力岛项目成本构成为例 从电力成本构成分析可以看出，基建期投资控制可以影响到经营期25%的成本构成，以咱们项目2台35万的自备电厂为例，投产后项目的折旧摊销约1.6亿元，财务费用约1.3亿元，二项合计近3亿元，试想一下，咱们一个电厂一年利润才能有多少，所以若基建期投资超概算，即使你电厂运行的再好，各项能耗、环保指标控制的再理想，这个企业效益仍不会太好。由此，我们可以看到概预算管理对项目建设的重要作用。,一、工程概预算作用,概预算管理贯穿于工程建设全过程，是动态的管理；与工程建设各阶段有相应的对应关系，如下图：前期阶段主要是投资估算、技术经济分析；设计阶段主要是初设概算和施工图预算；建设阶段主要是
5、施工合同管理，工程结算；竣工验收主要是竣工决算。,项目建设各阶段对应概预算管理的内容,工程投资与质量和进度关系,基建期四个指标中工程投资管理 与工程质量和进度关系， 可以看出质量越好，投资越大；而进度在抢工期和工期 延长情况下，均会提高投资，设定合理的工期目标。,二、概预算的基本概念和基础知识,一个建设项目费用构成如下图，设备工器具购置费、建筑安装 工程费、工程建设其他费和基本预备费组成 静态投资部分。 静态投资加上建设期贷款利息共同构成动态投资，也即建 设投资。 建设投资加上铺底流动资金就是总投资。,一）建筑安装工程费,1、直接费介绍,直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，
6、包括人工费、材料费、施工机械使用费 。 人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。 材料费指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。 施工机械使用费指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税。,1、直接费介绍, 措施费: 是指为完成工程项目施工，发生于该
7、工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括内容：环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费11 项费用。 直接工程费和措施费之和构成直接费,2、间接费介绍,规费: 是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括：工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（即三险，“ 养老保险费” 、“ 失业保险费” 、“医保险费”）、 住房公积金、危险作业意外害保险费。 企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。内容包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、
8、财产保险费、财务费、税金、其他（包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费）等共12 项费用。 规费和企业管理费构成间接费,2、间接费介绍, 间接费的计算方法按取费基数的不同分为以下三种： （一）以直接费为计算基础 （二）以人工费和机械费合计为计算基础 （三）以人工费为计算基础 就是直接费乘以费率，这在国家、行业、地方定额都有不同规定，用时候现查就可以，就是注意不同项目计算基础不同。,3、利润和税金介绍, 利润:指施工企业完成所承包工程获得的盈利。企业在投标报价时，可根据工程的难易程度、市场竞争情况和自身的经营管理水平自行确定合理的利润率。（直接
9、工程费+间接费）费率，火电为7%税率。 税金: 是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的 营业税、城市维护建设税及教育费附加等。 税金计算公式 税金（税前造价+利润）税率（） 税率按纳税地点在市区的企业、纳税地点在县城镇的企 业、纳税地点不在市区、县城、镇的企业而不同。,4、定额, 介绍以上基本概念，在应用时，必须用定额。 定额概念：在规定工作条件下，完成合格的单位建筑安装产品，所需要的劳动力、材料、机具、设备以及有关费用的数量标准。按组成内容分为劳动定额，材料消耗定额，机械定额，费用定额等。 工程定额是计算工程造价的主要依据，不同设计阶段选用不同定额标准。可研投资估算，投资估算指标；初设
10、用概算定额；施工图阶段用预算定额。,5、建筑安装工程计价,目前根据工程造价计价依据的不同，有工程定额计价和工程量清单计价两种模式： 一）工程定额计价（工料单价法） 工程定额计价是以分部分项工程量乘以单价后的合计为直接工程费，即按预算定额规定的分部分项子目，逐项计算工程量，套用预算定额单价确定直接工程费，然后按规定的取费标准确定措施费、间接费、利润、税金生成工程发承包价或工程预算，即工程定额计价。 二）工程量清单计价（综合单价法） 工程量清单计价是在统一的工程量清单项目设置的基础上，制定工程量清单计量规则，根据具体工程的施工图纸计算出各个清单项目的工程量，再根据各种渠道所获得的工程造价信息和经验
11、数据计算得到工程预算。工程量清单中分部分项工程单价为全费用单价，其内容包括直接工程费、间接费、利润和税金 。现在大的招标项目采用工程量清单计价。,工程定额计价（场地平整工程为例）,工程定额计价（场地平整工程为例）,工程清单计价（35万机组主施工标为例）,工程定额计价和工程量清单计价两种模式的区别和应用场合： 1、定额计价主要依据国家、地方政府、行业制定的各项定额；清单计价主要为市场定价、按照清单计价规范。 2、定额计价单价含人、材、机各项定额单价及各项取费；清单就是综合单价。 3、定额形成的预算价格，调整时要按照定额解释、变更签证等政策确定；清单计价单价一般固定，减少合同纠纷。 由此看出：清单
12、计价主要用在以招标方式确定的大型施工标段；定额计价主要用在零星工程、工程签证、单项工程、设计变更中编制预算价格。,二）设备及工器具购置费组成,从生产厂家或供应商的仓库运至施工现场所发生的费用，包括各组成部分的订购（采购）设备原价及设备运杂费。,三）工程建设其他费组成（火电项目为例）,三）工程建设其他费组成,四）预备费组成,基本预备费：指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能 增加工程量的费用。根据工程概算，取一定的费率，在咱们集团预备费使用有严格规定，使用时必须申请，按可研取费标准，2台35万电厂基本预备费有12000多万，实际到集团决策层面不会
13、给这么多，就列支5000,6000万。,五）建设期贷款利息,各年应计利息= （年初借款本息累计+本年借款额本年借 款额/2 ）年利率 例如 火电工程：二年完成投资30亿元，每年完成50%投资，利息=30*0.5*0.8/2年利率+（30*0.5*0.8+30*0.5*0.8/2)年利率,六）铺底生产流动资金, 生产流动资金是指为机组投产运行准备的、维持生产所占用的，用于购买燃料、材料、备品备件和支付工资等所需全部周转资金。 发电工程可简化按30 天燃煤费用1.1倍计算。,三、工程建设各阶段的概预算管理,工程建设是一项复杂的系统工程，涉及面广，并有各个不同阶段的管理要求，如今有些项目是总包项目，
14、业主管理有弱化趋势，但必须明确业主在工程概预算管理中的主导作用，有些项目大撒手，出现业主无法管理施工单位和设备商的问题。建设项目的概预算管理贯穿于整个项目的全过程，即投资决策阶段、规划设计阶段、项目实施阶段、竣工验收阶段。大量统计资料和工程实践表明，在项目决策及设计阶段，影响建设项目造价的可能性为3075，而在实施阶段影响项目造价的可能性仅为525。因此，必须强化项目实施之前的项目决策和设计阶段管理。,不同建设阶段影响投资程度,一）投资决策阶段,项目决策阶段主要解决项目投资是否合理以及项目的选择问题。项目投资决策的内容是决定该项目工程总造价的基础，直接影响着决策阶段之后项目各个建设阶段工程造价
15、的确定与控制。项目投资估算是项目决策阶段决定工程造价水平高低的重要环节，它是研究、分析项目经济效果的依据。为编制好项目投资估算报告，要广泛收集同类项目的造价资料，要合理选用国家规定的项目造价指标或投资估算指标，结合拟建项目的特点、性质，采用定性与定量分析相结合，静态与动态分析相结合的方法认真进行综合分析研究；要结合项目建设规模、建设工期、工程性质、技术要求和建设单位的经济条件，充分考虑项目建设期内设备、材料、施工机械和人工的涨价因素；投资估算内容力求全面、准确。编制的投资估算要尽可能考虑建设期间可能出现的各种关键因素对项目造价的影响。,一）投资决策阶段,项目决策阶段就是咱们当前的前期阶段，概预
16、算管理的主要工作一是项目技术经济分析，主要是通过一系列财务、生产报表来测算项目的各项经济数据，看各项经济数据指标是否满足行业、集团公司要求的标准，主要技术经济数据有，总投资收益率，净资产收益率，项目财务内部收益率，平均利润，投资回收期等；二是项目的投资估算，通过概算指标和同类项目的调研，来估算项目总投资情况,说白了就是看项目投资花多少钱，投资这个项目是否挣钱。简单介绍下投资估算，财务评价如何做。,二）、设计阶段,设计阶段对工程总投资具有重要的影响，设计费虽然只占建设项目全寿命费用很小比例（1%左右），但是却基本决定了建设项目以后阶段的全部费用。 设计阶段的投资控制就是用批准的投资估算来控制初步设计，在初步设计阶段编制设计概算（有技术设计阶段的还要编制修正概算），用设计概算（或修正概算）控制施工图设计，在施工图设计阶段还要编制施工图预算。 这样就形成了用估算控制概算、用概算控制预算的完整的动态控制过程。除此之外，设计阶段的投资控制还要采用各种有效的方法和措施来提高设计的经济合理性，降低工程项目的全寿命周期费用，这些方法和措施包括限额设计、标准设计、设计优化。,二）
