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1、政事型特別收入基金會計交易實務,臺北市政府教育局 王碧珠,壹、基金分類 貳、會計交易處理基本原則 叁、主要財務報表 肆、固定項目處理說明 伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算資產負債表科目之對應,陸、教育發展基金93年度平衡表 柒、配合改制為政事型特種基金會計交易處理範例 捌、教育發展基金會計事項分錄釋例 玖、教育發展基金 Q & A,一、普通基金 二、特種基金 (一)業權型：營業基金、作業基金。 (二)政事型：特別收入基金、債務基金、資本計畫基金。,壹、基金分類：（預4）,一、會計基礎係以權責發生制及會計法第29條固定項目分開原則為基礎。 二、屬本年度經常門與資本門之收支，均於基金來源、用途
2、及餘絀表中表達，並計算餘絀，且不再計提折舊費用或攤銷費用。,貳、會計交易處理基本原則：,三、參照預算法第37條之規定及預算編列方式，會計交易涉及基金之資金來源者按來源別表達，涉及基金之資金用途者，凡可歸屬於特定業務計畫者按計畫別及用途別科目表達，無法歸屬於特定業務計畫，若屬經常門，則以一般行政管理科目及用途別科目列示，如屬資本門，另以一般建築及設備科目及用途別科目列示。,貳、會計交易處理基本原則：,政事型特種基金之主要財務報表僅有三張，包括基金來源、用途及餘絀表，現金流量表，平衡表。,叁、主要財務報表：,特種基金之固定項目，主要包括長期投資、固定資產、遞耗資產、無形資產及長期負債。依會計法第2
3、9條固定項目分開原則，及本著會計協助發揮管理功能之理念，爰另立帳組登載固定資產之交易，俾便與總務部門經管財產相核對，以保障財產之安全（作法類似公務機關財產統制帳）。,肆、固定項目處理說明：,1.押金 存出保證金 2.代收款、受託經費 應付代收款 3.保管款（保固金等屬收現款者） 存入保證金 4.保管款（保固金等屬有價證券） 存入保證品 5.暫付款 預付費用 6.暫收款 其他預收款,伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算資產負債表科目之對應：,陸、教育發展基金93年度平衡表 柒、配合改制為政事型特種基金會計交易處理範例 捌、教育發展基金會計事項分錄釋例 玖、教育發展基金 Q & A,恭請指導,臺北市政府教育局 王碧珠,
