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1、财 政 学,陈 刚 主讲,财 政 学,中央广播电视大学金融专业本科课程,第2章 财政的概念与职能,第1章 导论,目录,结束放映,第5章 转移性支出,第6章 财政收入总论,第7章 税收原理,第8章 税收制度,第9章 国际税收,第10章 国有资产收益,第11章 国债,第12章 国家预算,第13章 国家预算管理体制,第14章 财政平衡和财政政策的选择,第4章 购买性支出,第3章 财政支出总论,第1章 导论,返回目录,第一节 财政的产生和发展,第二节 财政学说简介,讨论题,作业题,1-1-1,第一节 财政的产生和发展 一、财政现象 二、财政的产生 （一）原始公社制度下，没有独立意义的财政。 （二）财政
2、是随着国家的产生而产生的。 经济条件：生产力的发展，剩余产品的出现。 政治条件：私有制、阶级和国家的出现。,上一页,下一页,返回调用,返回章首,1-1-2,三、财政的发展 （一）奴隶制国家的财政,上一页,下一页,返回调用,返回章首,1-1-3,（二）封建制国家的财政,上一页,下一页,返回章首,返回调用,1-1-4,（三）资本主义国家的财政,上一页,下一页,返回章首,返回调用,1-1-5,（四）我国社会主义财政的建立 1、新民主主义财政 特点（1）财政收入主要是农民交纳的公粮； （2）财政支出主要用于革命战争的供给； （3）财政管理基本上是分散的。 2、社会主义财政,上一页,下一页,返回章首,返
3、回调用,1-2-1,第二节 财政学说简介 一、中国古代的财政思想 二、资产阶级财政学说 1、古典时期：亚当斯密 2、凯恩斯时期： 3、20世纪70年代以来西方财政学说的发展时期 （1）货币主义：弗里德曼 （2）供给学派：拉弗曲线 （3）理性预期学派：卢卡斯 （4）公共选择学派：布坎南,语录,语录,语录,语录,语录,上一页,下一页,返回章首,返回调用,亚当斯密语录,语 录 每个人都在力图运用他的资本，来使其产品得到最大的价值。一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共福利是多少。他所追求的仅仅是他个人的安乐，仅仅是他个人的利益。在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进一种目标，而这
4、种目标决不是他所追求的东西。由于追逐他自己的利益，他经常促进了社会利益，其效果要比他真正想促进社会利益时所得到的效果大得多。 我从来不知道那些假装为了公共利益而从事交易的人能做出多少好事来。 亚当斯密：国富论1776年,上一页,下一页,返回章首,返回调用,凯恩斯语录,语 录 经典学派之前提，只适用于一种特例，而不适用于通常情形；经典学派所假定的情形，是各种可能的均衡位置之极限点，而且这种特例所含属性，恰不是实际经济社会所含有的。结果是理论与事实不符，应用起来非常糟糕。 目前我们陷入了无边无际的泥淖中，在一个微妙、复杂的机器的控制下，被搅得一塌糊涂，这个机器的运转规律，我们却并不了解。 需求会自
5、己创造自己的供给。 我特别强调政府通过举债方式将借款使用出去，从而增加国民购买力的重要性。 我现在有点怀疑，仅仅用货币政策操纵利率到底会有多大成就。我希望国家多负起直接投资的责任。 从长期看，我们全部死去了。 凯恩斯,上一页,下一页,返回章首,返回调用,货币主义观点,观 点 如果忽视货币的变动和反应，如果对人们为什么单单愿意保持现有的名义货币量而不去加以阐明，那么经济活动的短期动向的任何解释就会如坠云里雾中。 货币最要紧，货币的推力是说明产量、就业和物价的变化的最主要因素。 货币存量（或货币供应量）的变动是货币推力的最可靠测量标准。 货币当局的行为支配着经济周期中货币存量的变动，因而通货膨胀、
6、经济萧条或经济增长都可以而且应当唯一地通过货币当局对货币供应的管理来加以调节。 货币主义观点综述,上一页,下一页,返回章首,返回调用,供给学派观点,观 点 供给创造需要。 减少失业津贴，以刺激人们更多地去寻找工作而不愿长期赋闲。 降低所得税率，特别是边际税率，以鼓励人们努力工作，增加储蓄和投资。 供给学派观点综述,税收收入,税率,0,100,拉弗曲线,上一页,下一页,返回章首,返回调用,理性预期学派观点,观 点 政府有政策，人民有对策。 你在一段时期内可以欺骗所有的人，或在长期中欺骗一部分人，但决不能在长时期中欺骗所有的人。 吃一堑，长一智。 理性预期学派观点综述,上一页,下一页,返回章首,返
7、回调用,经济学说史上的六次革命,1、1776年 亚当斯密国富论发表 2、19世纪70年代 瓦尔拉斯、杰文斯、门格尔掀起边际革命 3、1936年凯恩斯就业、利息和货币通论发表 4、20世纪 60年代后期 以弗里德曼为代表的货币学派兴起 5、20世纪60年代 斯拉法用商品生产商品发表 6、理性预期学派,经济学说史上的六次革命,上一页,下一页,返回章首,返回调用,20世纪70年代以来西方财政理论,1、货币主义（弗里德曼） 2、供给学派（拉弗曲线） 3、理性预期学派（卢卡斯） 4、公共选择学派（布坎南）,战后西方财政理论,上一页,下一页,返回章首,返回调用,讨论题,在下列领域中，政府是否应进行干预？如
8、何进行干预？ 1、环境污染； 2、爱滋病疫苗的研究； 3、退休金补偿； 4、自来水价格； 5、通货膨胀； 6、毒品交易； 7、人体器官买卖和收养婴儿； 8、吸烟。,上一页,下一页,返回章首,返回调用,作业题,1、请列举市场经济和计划经济各自的利弊。 2、请列举几个市场失灵的领域。 3、请举出一个现实经济生活中政府干预失败的例子，并剖析失败的原因。 要求：任选一题，分析之。300字左右。以A4纸打印或眷清交来。,上一页,下一页,返回章首,返回调用,第2章 财政的概念与职能,返回目录,第一节 财政的概念,第二节 公共产品与公共财政理论,第三节 财政的职能,2-1-1,第一节 财政的概念 一、财政参
9、与国内生产总值分配的过程 二、财政的一般特征 （一）财政分配的主体是国家： 1、国家是财政分配的前提。 2、国家在财政分配中处于主动的、支配的地位。 3、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 （二）财政分配的对象：社会产品 c + v + m （三）财政分配的目的：实现国家职能的需要 （四）财政概念的一般表述：财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。（国家分配论）,上一页,下一页,返回章首,返回调用,2-2-1,第二节 公共产品与公共财政理论 一、公共产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。其特征为： 1、效用的不可分割性:全体社会成
10、员联合消费，共同受益。 2、受益的非排他性:在技术上无法将拒绝为其付款的社会成员排除在受益范围之外。 3、取得方式的非竞争性：一些成员消费不妨碍其他成员消费。 4、提供目的的非盈利性 二、市场失灵与公共财政 1、公共产品 2、外部效应（公共劣品） 3、不完全竞争 4、收入分配不公 5、经济波动与失衡,上一页,下一页,返回章首,返回调用,2-2-2,三、构建我国公共财政理论框架 1、以市场经济为前提，正确认识财政本质。 2、正确认识市场经济体制下财政的职能范围。 3、正确认识市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。,上一页,下一页,返回章首,返回调用,2-3-1,第三节 财
11、政的职能 一、资源分配职能 1、调节资源在地区之间的配置 2、调节资源在产业部门之间的配置 3、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 二、收入分配职能 1、经济公平 2、社会公平 三、经济稳定职能 1、经济稳定的含义：充分就业；物价稳定；国际收支平衡 2、稳定经济的财政方式： （1）通过财政预算进行调节。 （2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。,西方古典经济学家对国家职能的描述,上一页,下一页,返回章首,返回调用,当今政府的经济作用,上一页,下一页,返回章首,返回调用,请指出以下政府开支项目与所要解决的问题之间的关系：,讨论题一,上一页,下一页,返回章首,返回调用,讨论题二,
12、国家的下列政策分别体现的是何种公平？ 1、对个人所得实行累进税率； 2、对企业所得实行比例税率； 3、对资源开采实行有幅度的定额税率； 4、实行失业救济制度； 5、对进口商品征收关税； 6、经济特区。,上一页,下一页,返回章首,返回调用,讨论题二的附注：不同税率形式下税额与收入的关系,收入,税额占收入的百分比,累进税,比例税,累退税,上一页,下一页,返回章首,返回调用,讨论题三,应不应该给穷人以帮助，多数人的回答都是肯定的，但在具体的帮助方式上，大家产生了分歧。请谈谈你的观点。,1、定期发放生活费 2、发给实物券，可领取基本生活用品，如食品、衣服等，同时提供廉价住房 3、提供劳动培训 4、降低
13、税率，鼓励企业发展和个人创业，以创造更多就业机会,上一页,下一页,返回章首,返回调用,第3章 财政支出总论,返回目录,第一节 财政支出分类,第二节 财政支出的规模,第三节 财政支出的原则,第四节 财政支出效益分析,讨论题一、二、三、四,3-1-1,第一节 财政支出分类 一、财政管理上的分类 （一）按财政支出的具体用途分,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-1-2,（二）按国家职能分类,二、理论上的分类 （一）按财政支出在社会再生产中的作用分类,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-1-3,（二）按财政支出的经济性质分类,（三）按财政支出的目的性分类,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3
14、-1-4,（四）按政府对财政支出的控制能力分类,（五）按财政支出的收益范围分类,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-1-5,三、财政支出的经济影响 （一）购买性支出对经济的影响 1、对流通领域的影响 2、对生产领域的影响 3、对分配领域的影响 （二）转移性支出的经济影响 1、对流通领域的影响 2、对生产领域的影响 3、对分配领域的影响 （三）购买性支出与转移性支出的经济影响比较 1、对生产和就业、国民收入的影响不同 2、对政府的效益约束不同 3、对微观经济组织的预算约束不同 4、执行财政职能的侧重点不同,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-2-1,第二节 财政支出规模 一、财政支出规模
15、的衡量指标 绝对量 财政支出占国民收入的比例 相对量 财政支出占国民生产总值的比例,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-2-2,二、财政支出增长的原因分析 （一）瓦格纳定理:经济中的公共部门在数量上和比例上具有一种内在的扩大趋势，公共支出将不断膨胀。 1、经济结构越来越复杂 2、公共物品垄断效应显著 （二）皮考克和魏斯曼：公共收入增长导致论 1、政府收入随经济增长而自然增长 2、动荡时期政府会提高税率、增加税种 （三）马斯格雷夫和罗斯托：经济发展阶段论 1、早期阶段，社会基础设施投资 2、中期阶段，市场失灵，政府干预 3、成熟阶段，社会福利支出增大 （四）鲍莫尔：非均衡增长模型 1、生产率
16、迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门 2、要维持两部门均衡发展，必须不断向缓慢部门注入资源,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-2-3,三、中国财政支出规模的分析 我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重呈明显的下降趋势。原因： 1、政策性调整 2、管理水平有待提高 3、管理体制上的原因 4、统计原因,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-3-1,第三节 财政支出原则 一、量入为出的原则 二、统筹兼顾、全面安排原则 三、厉行节约、讲求效益的原则,上一页,下一页,返回章首,返回调用,3-4-1,第四节 财政支出效益分析 一、财政支出效益分析的意义 二、财政支出效益分析的特点 三、财政支出效益分析的方法 四、政府采购制度,上
