{财务管理内部审计}欢迎参加班结合型内审员培训

《{财务管理内部审计}欢迎参加班结合型内审员培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理内部审计}欢迎参加班结合型内审员培训（110页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、主讲人:曹怀枝 国家注册QMS审核员培训教师 高级审核员 高级工程师,欢迎参加 结合型内审员培训班,2005.9 福建电视台录像,1,自我介绍,1966年大学毕业，曾在一家大型化工厂工作12年 福建省质量协会副秘书长、曾任福建质量管理总编7年； 福州森海企业顾问有限公司总经理；咨询了约80个企业。 国家注册QMS高级审核员、验证审核员、审核员教师， 德国T V、DQS注册审核员； 1987、1989年在中央电视台一、二套各讲7节质量管理课； 1992年聘为清华大学经济管理学院硕士论文校外指导教师； 曾聘任为中质协教育、QC小组工作委员会委员； 曾聘为国家质量管理奖评审员，评审过长虹、西飞、海尔

2、、宝钢、大众、三菱、三洋等大型企业。 曾到日本、美国、德国、法国、香港、台湾等10个国家地区学习考察。,2,学习要求,积极参与培训全过程 不迟到、不早退、不缺勤，上课时关闭手机、BP机 不从事与培训无关的活动 不得携带与学习无关的物品进入教室 遵守培训和考试纪律 课堂内禁止吸烟,3,第一章 结合型管理体系概述,1 管理体系标准的产生和发展,质量管理体系标准的产生和发展 环境管理体系的产生标准和发展 职业健康安全管理体系标准的产生背景,4,经济发展市场竞争的需要,ISOTC176 负责制定标准,1987年版,100多个国家采用,第一次修订：1994局部修订 第二次修订：2000全面修订,A） 质

3、量管理体系的产生和发展,5,ISO19011质量/环境管理体系审核指南,ISO9004 业绩改进指南,ISO9001 要求,ISO9000族2000版,ISO9000 基础和术语,2008修订,2005修订,6,测量、分析和改进,质量管理体系持续改进,资源管理,客 顾,产品,客 顾,输入,输出,产品 实现,要求,满意,A,P,D,C,7,ISO9001：2000标准目录及文件要求,1 范围:1.1总则 1.2应用 2 引用标准 3 术语和定义 4 质量管理体系: 4.1 总要求 4.2文件要求 5 管理职责 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 管理 质量方针 策划 职责、权限和沟通

4、 管理评审 承诺 6 资源管理 6.1 6.2 6.3 6.4 资源的提供 人力资源 基础设施 工作环境,总 则 质量手册 文件控制 记录控制,评审输出 评审输入 总则,总则 能力、意识和培训,管理 承诺,以顾客为 关注焦点,质量 目标,质量管理 体系策划,职责和 权限,管理者 代表,内部 沟通,8,7 产品实现 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6,产品实现 的策划,与顾客有 关的过程,设计和开发,采购,生产和服务提供,监视和测量 装置的控制,顾客沟通 与产品有关要求的评审 与产品有关要求的确定,设计和开发更改的控制 设计和开发确认 设计和开发验证 设计和开发评审 设计和开发输出

5、设计和开发输入 设计和开发策划,采购产品的验证 采购信息 采购过程,产品防护 顾客财产 标识和可追溯性 生产和服务提供过程的确认 生产和服务提供的控制,9,8 测量、分析和改进 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 总则 监视和测量 不合格品控制 数据分析 改进,顾客 满意,内部 审核,过程的监 视和测量,产品的监 视和测量,持续 改进,纠正 措施,预防 措施,10,标准,企业,三层文件,程序文件,质量手册,11,B）环境管理体系标准的产生和发展,保护环境和资源的需要,ISOTC207负责制定标准,1996年版 5个标准,重要标准14001,2004年11月15日发布 2005年5月15日实

6、施,12,一、温室效应 二、臭氧层破坏 三、酸雨的形成与蔓延 四、生物种类减少 五、海洋污染 六、有毒有害化学物资污染与越境转移 七、水体污染水资源危机 八、土地退化、沙漠化和耕地損失 九、森林减少 十、 城市环境问题,世界十大环境问题,13,环境管理体系 (EMS) 模式,14,4.2 环境方针,4.3.3 目标、指标和方案,4.3.2 法律与其他要求,4.3.1 环境因素,4.4.4 环境管理体系文件 4.4.5 文件控制,4.4.6 运行控制 4.4.7 应急准备和响应,4.4.1 组织结构和职责 4.4.2 培训、意识和能力 4.4.3 信息交流,4.5.3 不符合、纠正与预防措施,4

7、.5.1 监测和测量,4.5.4 记录,4.5.5 环境管理体系审核,管理评审,4.5.2合规性评价,15,C）职业健康安全管理体系产生的背景,全球职业健康安全状况 1 忽视劳动条件和环境状况的改善 2 产生新的职业健康安全问题 3据国际劳工组织统计； a) 每年生产伤亡事故为2.5亿起； 每天68.5万起； 每分钟475.6起.,16,b) 全球每年死于工伤事故和职业病人数约为110万(职业病占1/4)。这高于每年交通事故死亡99万人、暴力死亡56.3万人、局部战争死亡50.2万人和爱滋病死亡31.2万人。 C) 初步估算每天有3000人死于工作，ILO估计劳动疾病到2020年将翻一番,17

8、,13个发达国家提出OHSAS18001,GB/T28001 职业健康安全管理体系规范,2001年12月发布 2002年1月1日实施,2002年12月发布 2003年6月1日实施,GB/T28002 职业健康安全管理体系指南,18,管理评审,检查和纠正措施,职业健康安全方针,策划,实施与运行,持续改进,职业健康安全管理体系模式,19,科学的工作程序,PDCA循环,P 计划,D 实施,C检查,A 处置,20,危险源辨识风险评价和风险控制策划,文件 控制,机构和职责培训意识与能力协商与交流,运行控制应急预案与响应,记录与记录管理,事故、事件、不符合纠正与预防措施,绩效测量与监测,管理评审,审 核,

9、管理方案,目 标,方针,法规与其他要求,21,从上图可以看出:,体系主线: 4.24.3.3 4.3.4 4.4.6 管理核心: 4.3.1 基本要求: 4.3.2 控制关键: 4.4.6 4.4.7 监控保障机制: 4.5.1 4.5.4 4.6 4.5.2 前提条件: 4.4.1 保证条件: 4.4.2 4.4.3 4.4.4 4.4.5 4.5.3,22,2 有关的基本术语和定义,管理体系 质量管理体系 环境管理体系 职业健康安全体系 结合型管理体系,23,3 组织构筑结合型管理体系的可行性,环境,质量,职业健康安全,上层,下层,方针层,执行层,管理层,24,EMS,QMS,OHSMS,

10、25,三个管理体系要求的共同点,建立总方针、目标 过程模式 PDCA循环 建立文件化管理体系 规定职责分工 建立目标、指标 遵循法律法规,26,实现持续改进 开展内部审核和管理评审 控制不符合 确定有关人员的必要能力 进行文件控制 进行记录控制进行沟通交流 控制监视和测量 装置 任命管理者代表,27,结合型体系,28,组织实施三个标准最大的不同点是其对象不同：,组织按ISO9001：2000标准建立的质量管理体系其对象是顾客。 组织按ISO14001标准建立的环境管理体系，其对象是社会和相关方。 组织按OHSMS职业安全卫生标准建立的职业安全卫生管理体系其对象是组织员工和相关方,29,组织构筑

11、结合型管理体系的必要性,减少重复 降低成本,三个体系标准条款之间的对对照表,30,第二章 GB/T19001 GB/T24001 GB/T28001 标准的结构、应用范围、基本术语和定义,31,三个标准的结构,引言部分 正文部分 附录,32,三个标准的应用范围,三个标准适用于所有组织建立、实施、保持、改进 都可以用于证实相应的管理体系 认证复盖的范围不同,33,三个标准的术语和定义,QMS：80-7(质量、产品、过程、程序、不合格、缺陷、设计和开发） EMS：20-5（环境、环境影响、环境因素、环境绩效、污染预防） OHSMS：17-8（安全、事故、事件、风险、可允许风险、危险源、危险源辨识、

12、风险评价） 有关审核的：14 含义相同的：持续改进、组织、相关方、不合格、文件、记录、程序等,34,第三章 三个标准共用部分的理解要点,标准要求 理解要点 相同点 不同点,？,35,1 总要求,标准要求： 建立、实施、保持、持续改进管理体系 理解要点： PDCA工作程序,36,2 文件要求,标准要求； 文件要求 文件控制 记录控制 理解要点：相同点：文件化休系 不同点：不强制要求编制手册,37,3 管理职责,标准要求 理解要求 管理承诺 质量、环境、安全方针 以顾客为关注焦点 环境因素 危险源 策划 目标 目标指标和方案 职责、权限与沟通 信息交流 协商和沟通 管理评审,38,4 资源管理,资

13、源提供 人力资源 能力意识和培训 基础设施 工作环境,39,5 产品实现,产品实现的策划 实施和运行 实施和运行 与顾客有关的过程 设计和开发 采购 生产和服务提供,40,6 测量、分析和改进,总则 监视和测量 检查 检查和纠正措施 内部审核 过程的监视和测量 产品的监视和测量 不合格控制 不符合纠正和预防措施 应急准备和响应 事故事件不符合纠正和预防措施 应急准备和响应,41,数据分析 改进 环境方针 安全管理方针 待续改进 目标指标和方案 管理方案 纠正措施预防措施 不符合纠正和预防措施 事故事件不符合纠正和预防措施,42,第四章 法律、法规及其他要求,法律法规的表现形式 法律法规体系,4

14、3,44,45,2 产品质量法律、法规,中华人民共和国产品质量法 中华人民共和国标准化法 中华人民共和国计量法 中华人民共和国消费者权益保护法,46,3 环境保护法律、法规,中华人民共和国环境保护法 中华人民共和国大气污染防治法 中华人民共和国噪声污染防治法 中华人民共和国固体废物污染防治法 中华人民共和国水污染防治法 中华人民共和国海洋环境保护法,47,中华人民共和国环境影响评价法 中华人民共和国清洁生产促进法 中华人民共和国节约能源法 中华人民共和国渔业法 中华人民共和国矿产资源法 中华人民共和国草原法 中华人民共和国土地管理法,48,环境保护行政法规,国务院关于环境保护若干问题决定 国务

15、院建设项目环境保护条例 国务院排污费征收管理条例,49,环境管理制度,环境影响评价制度 “三同时”制度 征收排污费制度 限期治理制度 排污申报登记 环境保护许可证制度 污染物排放问题控制制度,50,环境影响评价制度,定义：是指在环境的开发利用之前，对该开发或建设项目的选址、设计、施工和建成后将对周围环境产生的影响、拟采取的防范措施和最终不免的环境影响进行调查、预测和评估。适用范围：对环境有影响的一切基本建设项目、技术改造项目和区域开发建设项目，其中包括中外合资、中外合作、外商独资的建设项目。 形式： 环境影响报告书：对环境有较大影响的项目 环境影响报告表：对环境影响较小的项目,51,“ 三同时”制度,定义：建设项目中的环境保护设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。 适用范围： 新建、改建、扩建项目 技术改造项目 一切可能对环境造成污染和破坏的工程项目 确有经济效益的综合利用项目,52,环境标准,GB3838-2002地表水环境质量标准 GB8978-1996污水综合排放标准 GB3095-1996空气质量标准 GB16297-1996大气污染物综合排放标准 GB3096-1993城市区域环境噪声标准 GB12348-1990工业企业厂界噪声标准,53,3 职业健康安全法律、法规,