{财务管理内部审计}审计专业知识培训

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1、2016年审计专业知识培训,1,2016年审计业务知识培训课程,建设项目全过程跟踪审计 内部审计实务操作技巧与案例分析 新常态下现代审计技术与方法 审计工作底稿与审计报告撰写实务 经济责任审计与绩效审计 内部控制与内部审计质量评估 内部控制制度与风险管理 商业银行内部控制与稽核,中国审计教育网,一、建设项目全过程跟踪审计,1培训内容： 建设项目审计最新法规释义；工程量的计算方法及审计；清单计价下工程造价预、决算审计；工程审计中的信息化建设；工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查；工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查与审计；建设项目绩效审计指标构建与评价；重点建设项目审计案例剖析与内部

2、审计外包管理。 2时间及地点 2016年3月25日3月30日 南 京 2016年8月08日8月12日 长 春 2016年8月22日8月26日 昆 明 2016年10月24日10月28日 长 沙,二、内部审计实务操作技巧与案例分析,1、培训内容 颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。 2、时间及地点 2016年4月11日4月15日 昆 明 2016年6月20日6月24日 乌鲁木齐 2016

3、年9月05日9月09日 兰 州 2016年11月21日11月25日 海 口,三、新常态下现代审计技术与方法,1培训内容： 新常态审计的背景、内涵和特点；新常态下审计工作的新发展；现代审计方法的发展趋势；现代科学技术在审计中的运用；审计技术创新实践；分析性技术的运用；审计报告写作技术。 2时间及地点 2016年4月11日4月15日 昆 明 2016年7月25日7月29日 西 宁 2016年9月23日9月27日 南 京,四、审计工作底稿与审计报告撰写实务,1、培训内容 讲解审计基本流程；审计工作底稿的种类、格式、内容；审计工作底稿的编制与复核、档案存储及转换技术；常见审计类型工作底稿范例；审计报告

4、的种类、格式、内容；审计工作底稿的撰写与修改、与被审单位沟通交流的方法与技巧；审计报告的复核；常见审计类型审计报告范例。 2、时间及地点 2016年5月16日5月20日 桂 林 2016年8月22日8月26日 大 连 2016年11月14日11月18日 厦 门,五、经济责任审计与绩效审计,1、培训内容 贯彻学习经济责任审计方面的法律法规和政策；经济责任审计的责任界定；经济责任审计的主要程序与方法；经济责任审计评价实施要点；经济责任审计报告的编写及结果运用；结合具体案例，讲解经济责任审计实务操作方法；绩效审计的技术方法、程序和内容；绩效评价标准的选择；绩效审计在内部审计中的应用；绩效审计案例分析

5、。 2、时间及地点 2016年5月23日5月27日厦 门 2016年8月15日8月19日 乌鲁木齐 2016年9月26日9月30日成 都 2016年12月05日12月09日昆 明,六、内部控制与内部审计质量评估,1培训内容： 国外内部审计质量评估的发展现状；我国开展内部审计质量评估的情况及规划；讲解内部审计质量评估办法(试行)和内部审计质量评估机构管理办法(试行)；讲解中国内部审计质量评估手册(试行)，并通过案例讲授手册的实际应用；内部审计质量评估体系设计；内部控制运用指南；内部控制的评价；结合案例实际讲解内部控制中存在的薄弱环节。 2时间及地点 2016年6月13日6月17日 贵 阳 201

6、6年7月11日7月15日 银 川,七、内部控制制度与风险管理,1、培训内容 内部控制基本规范运用要点；内部控制运用指南；企业设计内部控制的风险控制；内部控制的评价；全面风险管理的总体目标；企业风险类别及其风险评估；现阶段风险管理、内部控制中存在的薄弱环节；经典案例解析。 2、时间及地点 2016年6月20日6月24日 昆 明 2016年7月18日7月22日 呼和浩特 2016年10月17日10月21日 苏 州,八、商业银行内部控制与稽核,1、培训内容 商业银行治理结构及其机制；商业银行审计稽核管理；商业银行支付结算业务内部控制与评价；商业银行计划与财务内部控制与评价；商业银行现场审计（稽核）的

7、方法与技巧；商业银行内部审计(稽核)面临的挑战与对策；新形势下，如何运用科技手段开展审计（稽核）工作；相关案例解析。 2、时间及地点 2016年6月20日6月24日昆 明 2016年12月19日12月23日海 口,专家及证书,1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署相关司局领导、南京审计大学知名教授及国内具有实践经验的审计专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。 2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。,费用标准,培训费1800元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有

8、费用报到时面交。,报名办法及咨询,委托定制（内训）审计专题课程,中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量身定制”的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。 培训对象 各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门 专题课程 经济责任审计 固定资产投资审计 基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计 财政审计 内部控制与风险管理 资源环境审计 绩效审计 内部审计 管理审计 信息系统审计,(一)我国固定资产投资审计工作发展历程 1983年至1988年建设资金的合规、合法性审计。重点开展了“自筹建设资金审计”、“施

9、工企业年度财务决算审计”。 1989年至1994年投资项目的全面审计。建立了国家重点建设项目在建审计及竣工决算审计制度。 1995年至今 项目审计和资金审计相结合。探索开展了绩效审计。 2007年开始探索工程质量审计。,一、固定资产投资审计概述,15,（二）几个相关概念 1、固定资产就是可供人们长期使用，并在使用过程中，基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。按其经济用途可分为生产性固定资产和非生产性固定资产两大类 2、建设项目是固定资产投资项目的组成部分，它是指按照一个建设单位的总体要求在一个或几个场地上建造的所有工程项目之和。包括基本建设项目、技术改造项目及其他投资建设项目。 3

10、、基本建设是指利用国家预算内基建拨款、自筹资金、国内外基本建设贷款以及其他专项资金进行的以扩大生产和再生产能力为主要目的新建、扩建、改建工程及有关工作。即指建筑、购置和安装固定资产的活动以及与此相联系的其他工作。,16,新建项目是指从无到有，或在原有单位之外，新开始建设的项目。而原有的固定资产的基础较小，项目建成后的固定资产的价值超过原有固定资产价值倍以上的，也视为新建项目。 扩建项目是指在原有的单位规模的基础上，以扩大生产场地的办法来增加新的生产能力的建设项目。 改建项目是指原有单位为提高产品质量、节约能源、降低原材料的消耗、改变产品结构、改革生产工艺、提高技术水平而进行整体技术改变的建设项

11、目。 恢复项目是指在自然灾害、战争等损害之后，恢复原有固定资产规模的建设项目。,17,4、固定资产投资审计 固定资产投资审计是指审计机关依据国家法律、法规和政策规定，对固定资产投资项目财务收支真实、合法、效益的监督行为。它是国家对固定资产投资活动实行监控的一种重要手段，是我国审计监督体系的一个重要组成部分。,18,在20世纪九十年代初期，审计范围从基本建设项目扩展到了固定资产投资建设项目。但从实践的角度看，无论是国家审计，还是内部审计，都把审计的实质性内容锁定在建设项目范畴，不包括通过购置方式所形成的固定资产投资项目。中华人民共和国审计法第22条规定：审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项

12、目的预算执行情况和决算，进行审计监督。 现在所称的固定资产投资审计实质上等同于建设项目审计，基于这样的背景，我们就把研究的重点放在建设项目审计方面。,19,1）审计的主体,20,（1）国家审计机关 审计署 审计署驻各地特派员办事处 地方审计厅（局） （2）社会审计组织 具备工程审计资质的会计审计事务所 （3）内部审计机构 企业事业单位、国家机关内部审计，理论上最具有跟踪审计的优势,5、审计的主体与客体,2）审计客体 审计客体即审计的对象，建设项目审计的客体为建设单位。必要时，经上级主管部门等有权机关授权、建设单位协调，可延伸审计勘测设计、监理、施工、物资供应等参建单位。 审计授权或委托人：法律

13、、业主。,21,（三）当前固定资产投资在建设过程中存在的主要问题,1、大量兴建“政绩工程”、“形象工程”，不少项目低效甚至失败。 2、重建设、轻管理，质量低劣，挤占挪用建设资金，损失浪费严重。 3、权钱交易问题十分突出。,22,（四）固定资产投资绩效审计 1、固定资产投资绩效审计的概念 “3E”审计，经济性、效率性、效果性（Economy、Efficiency、Effectiveness ) 再加上环境性（Environment）、公平性（Equity）扩展到“5E” 美国称为绩效审计（Performance Audit）； 加拿大称为综合审计（Comprehensive Audit）； 英国

14、称为“物有所值审计（Value for money audit）,23,审计署五年工作规划要求：至2012年凡是国有资金投入单位均要开展绩效审计。 刘家义审计长提出：中国特色的绩效审计在投资审计领域应当率先探索，率先实践，率先出成果。 审计署“十二五”审计工作发展规划：全面推进绩效审计，促进加快转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。,24,2、绩效审计与财务审计的主要区别,1）审计目标：不仅关注资金“用得对不对”，还要关注“用得好不好”。

15、2）审计依据：不仅利用财务数据，还要利用非财务数据。 3）评价范围：不仅评价遵守财经纪律，还要评价资金使用效果。 4）审计作用：更具有建设性。,25,3、固定资产投资绩效审计目标,1）揭示项目建设、管理中存在的各种违法违规问题，以及严重损失浪费（包括资源、能源浪费）问题 2）促进加强项目管理，提高投资管理水平和投资效益 3）揭示违反环保有关法律法规的问题 4）促进健全制度，完善政策法规,26,4、绩效审计的主要内容,27,28,5、固定资产投资绩效审计的主要方式,工程造价审计； 质量审计; 跟踪审计； 专项审计调查； 选择特定项目开展专门的效益审计。 实施跟踪审计是绩效审计最有效的方法！,29

16、,（一）我国工程造价计价模式的发展历程,二、工程造价审计,30,(二)工程量清单计价概述 1、适用范围 3.1.1 使用国有资金投资的建设工程施工发承包，必须采用工程量清单计价。（GB50500-2013工程量清单计价规范） 3.1.3不采用工程量清单计价的建设工程，应执行本规范除工程量清单等专门性规定外的其他规定。,31,2、工程量清单计价的价格内涵,1.0.3 建设工程发承包及实施阶段的工程造价应由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成； 包括完成每个分项工程（产品）所含全部工程内 容的费用； 包括完成每项工程内容所需的全部费用； 包括工程量项目中没有体现的，施工中又必须发 生的工程内容所需费用；（如施工降排地下水） 包括考虑风险因素而增加的费用。,32,3、工程量清单计价模式下计价过程,33,34,几个相关概念： 建设工程工程量清单计价规范（GB 50500 2013）2.0.45 招标控制价 招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的