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1、四、信用证的种类,1、按信用证是否求提交货运单据,2、是否有银行为开证行的付款责任进行担保区分,3、按付款不同跟单信用证可分为：,（1）即期付款信用证（Sight Payment Credit）,受益人开立即期汇票、或不需汇票仅凭单据即可向指定银行或直接向开证行提示请求付款的信用证。,指定银行即期付款信用证的业务流程 （开证行直接偿付情况）,2、开证,5、装运,6、提单,9、索汇,10、偿付,13、提单,14、货物,运输公司,申请人,受益人,开证行,通知行,付款行,1、申请开证,3、回执,11、提示,12、付款赎单,4、核对密押转递,7、交单,8、即期付款,（2）延期付款信用证（Deferre
2、d Payment Credit）,不需汇票，仅凭受益人交来单据，从银行审单无误接受单据起，延长一段时间，至到期日付款。 常用确定到期日的方法： 1交单日后若干天付款。例如：15 days after presentation of documents。 2装运日（或提单日）后若干天付款。例如：30 days after the date of shipment; 30 days after B/L date。 3 固定将来日期付款。例如：On (a future date) fixed。,延期付款信用证的业务流程（开证行直接付款情况）,2、开证,5、装运,6、提单,7、交单,8、受理单据,1
3、1、提单,12、货物,运输公司,申请人,受益人,开证行,通知行,1、申请开证,3、回执,9、提示单据,10、取走单据,4、核对密押转递,13、到期付款,14、付款,（3）承兑信用证（Acceptance Credit）,受益人需开立远期汇票，交单时要求承兑行在汇票承兑。承兑行在汇票到期日再向受益人付款。 承兑行可以是开证行，也可是开证行的指定行。,承兑信用证的业务流程（指定行承兑） （开证行直接偿付情况）,2、开证,5、装运,6、提单,9、交单,14、索汇,11、提单,12、货物,运输公司,申请人,受益人,开证行,通知行,承兑行,1、申请开证,3、回执,10、提示并交单,16、提示与付款,4、
4、核对密押转递,7、交单,8、承兑,13、到期付款,15、偿付,（4）议付信用证 （Negotiation Credit）,是指开证行在信用证中明确邀请其他银行为受益人提交的符合信用证要求的单据叙做出口押汇(议付），并保证对议付后取得善意持票人身份的银行及时偿付。 议付信用证可以是即期的，也可以是远期的。 议付信用证可分为限制议付信用证和自由议付（公开议付）信用证。,利息通常按1216天不等的垫款时间（美元平均收汇日），以及LIBOR（London Inter-bank Offered Rate伦敦银行同业拆借利率）利率计算。 议付行是对价持票人，有权要求开证行偿付。因此，议付信用证对出口方的保
5、护较大。因为议付信用证往往随附汇票，一旦进口商随意以诈骗的名义起诉出口商，出口商就可以通过议付银行以票据法来抗辩。议付银行作为善意持票人不论其前手是否有缺陷（即出口商诈骗），一且议付行付出了对价，开证行就必须付款，这其实是间接保护了出口商。,即期议付信用证信用证业务流程图（开证行直接偿付情况）,2、开证,5、装运,6、提单,9、索汇,10、偿付,13、提单,14、货物,运输公司,申请人,受益人,开证行,通知行,议付行,1、申请开证,3、回执,11、提示,12、付款赎单,4、核对密押转递,7、交单、议付,8、垫付货款,远期议付信用证的业务流程 （开证行直接偿付情况）,2、开证,5、装运,6、提单
6、,8、交单给开证行承兑,14、到期支付货款,12、提单,13、货物,运输公司,申请人,受益人,开证行,通知行,议付行,1、申请开证,3、回执,10、垫付货款,15、提示与付款,4、核对密押转递,7、交单,9、承兑,11、商业单据,国内银行对议付的实际操作,目前国内的议付行是不会见单即付的， 国内的议付行其实并不履行议付行的义务，充其量只不过是单据的传递行。所以他们必须等开证行的款到帐之后，才能向受益人付款。 见单即付的情节，只能在国外见到。 这是因为：在实际工作中，可以要求议付行垫款、贴现，但由于议付行扣除的利息很高，所以一般都不这么做。 所以，现在国内基本是没有真正意义上的议付。,4、按付款
7、时间不同,（1）即期信用证,注意：即期信用证即期付款信用证；,（2）远期信用证,对进口商来说，其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。 对出口商来说，有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。 利息问题，出口商在收回货款之前要承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货价上，则进口商就要支付较高的货价。 实际上是出口商为进口商提供贷款，出口商要承担一定的风险，但有利于出口商促销商品。 一般贴现利息由出口方支付，假远期信用证则由进口商承担。,（3）假远期信用证,含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。 原因：
8、 进口商之所以开立假远期信用证的好处是： 可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。 利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。 可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。 什么情况下使用假远期L/C：开证行不能即期垫付，进口商在货物出手前也没有支付能力,承兑信用证 远期议付信用证,贴现利息由谁承担,买方 卖方,假远期信用证,在远期信用证中,所以 假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）又称为买方远期信用证（Buyers U
9、sance Credit） 而一般的远期信用证我们又称之为卖方远期信用证（Sellers Usance Credit）,假远期L/C与即期L/C的比较,假远期L/C与即期L/C的相同点：卖方即期获得票面金额 不同点：,（4）预支信用证,指开证行授权代付行向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿付并负担利息的一种信用证。 分全部预支信用证（Clean Payment Credit）和部分预支信用证（Partial Payment in Advance Credit）,部分预支信用证,红条款信用证（Red Clause Credit） 最初在澳大利亚、新西兰、南非等地区的贸易中使用，现
10、已扩大到其他地区。预支信用证的特别条款，最初习惯打成或写成红字，但现在已非一定如此。 红条款信用证允许卖方凭付款收据和书面保证预支部分资金，待将来交单时，付款银行再将信用证金额扣除预支本息后的余额，支付给卖方。 红条款信用证的预支款项可由开证行垫付，也可由指定行垫付。前者更普遍。,绿条款信用证（Green Clause Credit） 比红条款信用证严格一些，要求卖方在装运前把货物以开证行名义存放仓库，取得仓单（Warehouse Receipts）等，与汇票（收据）一起交指定行，才可取得预支金。 指定银行预支款项后，立即向开证行求偿，开证行借记进口商帐户，同时贷记垫款行账户；出口商制作商业发
11、票应注明减除原已预支的款项及利息，并且开立的汇票上的金额为其差额。,5、按是否可转让,可转让信用证,可转让信用证：指信用证的受益人（第一受益人）可以请求转让行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。,可转让信用证的当事人 （ 1）申请人：进口商 （2）开证行：进口商的银行 （3）通知行：通知信用证的出口地银行（可与转让行为同一家银行） （4）第一受益人：出口商（中间商） （5）第二受益人：出口商的供货商 （6）转让行（有三种情况）：在付款、承兑和限制议付的信用证下，指定行就是转让行；在自由议付的信用证下，开证行会授权一家银行（通常是通知行）为转让行；开证行自己承兑
12、、付款时，转让行就是开证行本身。,可转让信用证的业务流程,（1）申请开证。 （2）传递原始信用证给通知行。 （3）通知行通知信用证给第一受益人。 （4）第一受益人请求转让行在变更或不变更原条款的条件下，将部分或全部信用证金额转让给第二受益人。 （5）通知转让信用证给第二受益人。可由转让行自己通知，也可由转让行指定一家第二受益人所在地的银行通知,（6）第二受益人装运货物、交单。 （7）转让行通知第一受益人换单，换单后将全套单据寄开证行索款。 （8）开证行付款后，如是全额转让，转让行将信用证金额交第二受益人；如是部分转让，转让行将转让证金额交第二受益人，将原始信用证和转让证之间的差额交第一受益人。
13、,有关可转让信用证的几点说明,（1）可转让信用证适用于卖方作为中间商，与买方成交后，再去寻找供货商的交易。卖方是第一受益人，供货商是第二受益人。 （2）只能转让一次。但第二受益人将信用证转回第一受益人不在禁止之列。 （3）可否分割转让给几个第二受益人，视信用证是否允许分批装运而定。 （4）必须通过转让行办理转让。,（5）只能按原证规定的条款转让，但下列项目除外：信用证金额；单价；装运期；交单期限；到期日。所有这些项目都可以减少或缩短。但保险金额可以增加。,6、特殊跟单信用证,（1）循环信用证（Revolving Credit） 在进出口双方订立长期合同，分批交货，且货物比较单一的情况下，进口方
14、为节省开证手续和费用，可申请开立循环信用证，即信用证允许受益人在每次规定的金额使用后，能重新恢复到原金额，直到达到规定的次数或总金额用完止。,（2）背对背信用证（Back-to-Back Credit）,定义 中间商将国外开来的以他为受益人的原始信用证作为支付资金的援助,请求银行依据原始信用证条款,开出以供货人为受益人的信用证，这种信用证被称为背对背信用证。 原始信用证（Original Credit），又称主要信用证（Master or Prime Credit）。 背对背信用证（Back-to-Back Credit），又称第二信用证（Secondary Credit）。 背对背信用证同样
15、适用于卖方作为中间商的交易。但背对背信用证与原始信用证相比，条款变动可以较大。,背对背信用证的业务流程,注意事项： 背对背信用证的金额不可大于原证。 装期、交单期、效期可以缩短；金额、单价可以减少。 应以对背证的申请人（出口商）作为提单发货人。 以申请人作为被保险人。 原始信用证禁止分批装运，背对背信用证也应禁止分批装运。 原始信用证和背对背信用证都应规定在开证行到期，并由开证行付款。,背对背信用证与可转让信用证的区别：,（3）对开信用证(Reciprocal Credit),指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。 两证相互联系，互为条件。 第一张信用证的受益人就是第二张信用
16、证(也称回头证)的开证申请人；第一张信用证的开证申请人就是回头证的受益人。 第一张信用证的通知行，常常就是回头证的开证行，两证的金额约略相等。,Case,1996年4月5日某银行开出一张信用证，开证申请人为曼哈顿贸易发展公司（买方），以武汉某外贸公司（卖方）为受益人。信用证对有关商品条款规定：“50M/Ton of Bee Honey . Moisture :18-22%.Variety:Acacia. Packing: In tins of each;2tins to a wooden case.”(50吨蜂蜜。水分18-22%。品类：槐花。包装：听装每听净重25千克；2听装1木箱。)。 合同规定：”Wooden crate”(木条箱)装，实货也是木条箱包装，武汉某外贸公司按照合同规定发货，制单后，连同其它单据，送交开证行议付，开证行议付时，发现包装上的不符点，拒不付款。 请根据所学的信用证
