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1、财务相关知识,财务相关知识,经 销,代 销,联 营,租 赁,经营方式,商品所有权归公司所有,经销方式特点,由公司统一进、销、存管理,商品所有权归供应商，公司负责保管,代销方式特点,毛利2元,进价8元,按进价结算,销售10元,毛利,结算额,销售额,代销结算举例,共担损益,共同经营,统一管理,商场 供应商,收款 结算,联营方式特点,风险 收益,销售额,结算,保底,扣率,每月保底100元，当月销售300元，结算200,销售100元,扣率10%,结算90元,联营结算方式,经营方式 租赁公司场地 统一收款 自行纳税,结算方式 实销实结,租赁方式特点,财务基本管理制度,一个入口,一个出口,财务部,公司收付
2、款原则,小金库,来源,小金库,严惩不怠！,公司处理态度,财务基本管理制度,公司涉及税种,对增值部分征税,3%,17%,一般纳税人,小规模 纳税人,增值税纳税人分为,普通发票,增值税专用发票,商品销售时开出发票类别,有真实交易,保修卡齐全,非便利卡购物,可开具增值税专用或普通发票,发票开具条件,开具时限,购物日起一个月内,公司销售商品,购物金额,开具发票当天,开具范围,开具金额,开票日期,名称,必须注明单位全称或个人名字，不得空白,注意事项,开具增值税发票所用资料,开票单位全称、帐号、开户行、税号、地址、电话,缺一不可,郑重严明,严禁各级员工以变相开票为前提促进销售 禁止营业员（促销员）代替顾客
3、开具发票,严禁私自承诺,财务基本管理制度,收款管理,1、现金收款； 2、支票收款； 3、汇票收款； 4、银行卡收款； 5、团购卡（便利卡）收款； 6、团购券收款； 7、抵用券收款；,5000元以上,5000元以下,收支票限额,由部门经理/主管签字担保,派人到对方开户行返存支票， 并在返存回单上签字交款台,三天后款到账,可提货,支票超过5000元的处理,注意事项,提示,周六、日不收取支票,法定节假日期间不收取支票,银行卡,银行卡管理,鼓励正常持卡消费,严肃处理损害公司利益的行为,公 司 对 持 卡 消 费 的 态,便利卡管理,1、未经电器公司总经理、财务总监书面批准，任何人员不得在公司各收款台将
4、便利卡兑换为现金及现金等价物 2、如有顾客在款台购买便利卡，则需由柜长或现场主管在卡库登记表中填列购买金额，并签字确认。在款台购买便利卡的顾客无返点。,便利卡管理,1、未经电器公司总经理、财务总监书面批准，任何人员不得在公司各收款台将便利卡兑换为现金及现金等价物 2、如有顾客在款台购买便利卡，则需由柜长或现场主管在卡库登记表中填列购买金额，并签字确认。在款台购买便利卡的顾客无返点。,公司任何员工 不得从卖场零售环节引领客户或顾客,便利卡管理,付款金额高于消费金额部分，可购买团购卡，无需额外交纳税金 其他情况除外,银行卡、团购卡划卡规定,公司团购部业务，不得收取团购卡，可收团购券； 公司团购、批
5、发业务，不得划银行卡、团购卡，尤其是经销商品； 特殊情况需由柜长请示财务经理批准；,强调,禁止员工代顾客交款,无法识别,刷飞,划卡中的问题,工行分期付款,现金,支票,银行卡,便利卡,赊销方式,退现金,对方公司开具收款收据 由出纳转账付款,冲回至顾客银行卡上,退便利卡或团购券,不得退款，财务查实,处理方式,退款方式,活动用券,活动中：退券 活动后：扣券后退款,银联传对方银行,银行通知银联,银行转成冲账账户,出纳交银行,款员转出纳,银行卡退货冲账程序,工行冲账7个工作日 跨行冲账15个工作日,无误后银联转对方银行,对方银行核对,对方银行转持卡人,财务基本管理制度,未开票，出现质量问题,保修卡丢失,便利卡暂时无法使用,现金交款,报销后用支票换回,收银主管：补开，注明购物日期,收银主管：查询后补打，注明责任,收银主管：标记,后期可换回,财务经理：核对发票与支票户名一致,处理方式,其他特殊问题,
