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1、SAP中的财务会计,内容,1,-SAP概述,3,-SAP中的财务会计,2,4,-问题解答,-SAP中的系统集成,-SAP中的广义管理会计,5,内容提要：,管理会计概述 CCA成本中心会计 IO内部订单会计 PC 产品成本会计 PCA 利润中心会计 PA获利能力分析 TR:现金管理,管理会计 - 业务流程观点,控制的范围和对象,管理会计 - “工具箱”,管理会计组成,管理会计模块和R/3其他模块的集成,成 本 要 素,成 本 中 心,计 算,控 制 区 域,利 润 中 心,成 本 对 象,获 利 分 析 段,内部订单 项目管理,过 程,CO- PA,帐单,CO- PA,利 润 要 素,计 算,E
2、C- PCA,.,资产表,CO- CCA,CO- CCA,CO- ABC,CO- OPA,CO- ABC,CO- PC,AA,劳动力,物料,确认,外部 采购,FI,HR,权益,AM,PM,PP,SD,内容提要：,管理会计概述 CCA成本中心会计 IO内部订单会计 PC 产品成本会计 PCA 利润中心会计 PA获利能力分析 TR:现金管理,工 厂,资 金,行 政 管 理,集 团,102 202 302 402,101 201 301 401,105 205 305 405,CCG2,CCG3,CCG4,CCG5,CCG 1,成本中心会计 - 成本中心层次结构,初级成本要素（Primary cos
3、t element）： 在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成 本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如 成本中心、内部订单，这样，在FI中记帐的 成本将 会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接 收方的费用科目。 次级成本要素（Secondary cost element）： 仅在CO中使用，他们没有相应的FI总帐科目，并且仅 在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的 费用科目。,会计科目表,例: 国际性的会计科目表,初级成本 要素,5,6,次级成 本要素,次级成 本要素,成本控制,收入要素,0,1,2,3,Current,financial,assets,and
4、,short-,term,capital,4,Non-,opera-,ting,costs,revenue,Material,inventory,财务会计,Expense,accounts,7,8,9,Finished,and,semi-,finished,products,Closing,财务会计,Revenue,/,inventory,changes,/,current,internal,activity,CCA主要业务,计 划,总经理办公室,人事部门,行政管理,控 制,水费 电费 差旅费 工资,水费 电费 差旅费 工资,水费 电费 差旅费 工资,费 用 记 帐,费 用 分 摊,CCA业务
5、概览,公司,CCG2,CCG3,CCG4,CCG5,CCG1,900,1000,6000,8888,费用计划,计划版本,版本 000 年度 冻结 行项目. . . 2000 XX2001200220032004,版本 001,版本 002,成本中心计划,费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。 内容 成本中心计划功能 成本要素计划（即费用预算计划） 作业类型的计划价格 统计指标的计划 介绍对计划费用的分摊、分配功能 介绍对计划费用的分摊、分配功能,费用计划,在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，
6、可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察； 所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；,费用归集与分摊,财 务 会 计,资 产 管 理,总 帐 帐 户,成 本 中 心,项 目,产 品,物 料 管 理,人 力 资 源,费用归集,电费 七月,分摊规则 固定百分比,416100+$23,000 416100-$23,000,电费成本中心 2210,50%,20%,30%,费用分摊分配,员工人数 3400 30 人 4410 10 人 4420 50 人,成本中心 4420,520000+$5,000,420
7、000$6,000 416000$1,000 613000$2,000 总计l$9,000 次级成本要素：520000-$9,000,食堂 3600,统计指标,费用分摊分摊,分摊成本要素： 991990 电话费 21,000 办公用品 14,000 邮费 5,000 计划费用合 40,000,邮费 - G/L #475000 $5,000,办公用品 - G/L #479000 $14,000,电话费 - G/L #476000 $21,000,分摊规则：,成本中心 #102 管理费用分摊： #991990 $12,000,成本中心 #104 管理费用分摊： #991990 $18,000,成本
8、中心 #103 管理费用分摊： #991990 $10,000,成本中心 #102 30%,成本中心 #104 45%,成本中心 #103 25%,成本中心 101 行政部门,成本中心 101 行政部门,分摊,内容提要：,管理会计概述 CCA成本中心会计 IO内部订单会计 PC 产品成本会计 PCA 利润中心会计 PA获利能力分析 TR:现金管理,内部订单会计,内部订单,设备维护,在建工程,促销活动,生产订单,. . .,. . .,财务会计,财务会计,G/L,科目,资产会计,资产会计,资产,物料库存管理,物料库存管理,物料,管理会计,成本中心,订单,项目,销售订单,盈利段,财务会计,财务会计
9、 FI,发货,服务,物料管理,物料管理 MM,采购订单,物料发货,生产计划,生产计划 PP,确认,(,仅生产控制）,管理会计 CO,内部服务,间接费用,附加费,定期传输,分配,分摊,内部订单简介,内部订单是用于跟踪特定费用的统计账，我们用内部订单来监控特性费用，用于跟踪特定事件、项目发生的成本。可以实现跨部门，跨期间的费用转移与统计。,内部订单简介,统计型的内部订单 统计内部订单不归集实际发生的费用，即：实际影响财务成本账务的交易不记录在统计内部订单中；在此类订单中通过统计要素将真实的账务信息以统计的形式反映在订单中；同时系统允许对此类订单设定预算来控制统计要素费用的累计金额，当实际费用发生的
10、金额导致统计要素累计金额达到某种程度时，统计订单的预算控制机制可以不允许实际费用的继续过账（例如：不允许对特定费用的超预算支出），从而达到预算控制的目的。,内部订单简介,实际过账的内部订单 实际型内部订单是对一些复杂项目及工程进行管理，归集真实的账务信息。项目初期对象不明确，生产及费用都首先归集到内部订单，月末可以通过内部订单的分配分摊及订单结算等管理会计功能结转到成本中心；如果不结算，则一定要维护功能范围,使用间接费用定单,成本中心 _ _ _ 外部成本 内部作业,成本中心 _ _ _ 外部成本 内部作业,无间接费用定单,有间接费用定单,展览会1,展览会1,展览会2,展览会2,外部成本 内部
11、作业,外部成本 内部作业,外部成本 内部作业,外部成本 内部作业,1,2,结算,定单 1 外部成本 内部作业,定单 2 外部成本 内部作业,内部订单项目管理的应用,订单/项目的计划和预算,计划,预算,l,面向费用,l,容易修改；可以采用多个版本,“资金的请求”,l,面向资金,（原始预算，补充预算，预算返还）,l,金额有约束；每次改变都有记录,;,l,可用度检查，有控制功能,“已批准的资金额度”,l,没有控制功能，只用作与实际对比,ABC成本核算方法,成本中心,基于活动的表述,工资:250,000福利:80,000差旅费:50,000 合计380,000,工资:300,000福利:100,000
12、差旅费:60,000 合计460,000,工资:320,000福利:110,000差旅费:50,000 合计480,000,直接人工:250,000间接人工:330,000折旧:100,000 合计680,000,工程技术部门.,财务部门.,销售部门,制造部门,销售收入:3,500,000 原材料采购:250,000销售订货处理:200,000材料移转及存储: 200,000. . .付款业务处理:60,000运作成本:2,000,000材料成本:1,000,000 利润500,000,传统的损益表,销售收入:3,500,000 销售成本250,000直接人工:250,000间接制造费用:43
13、0,000材料: 1,000,000销售费用:480,000管理费用:840,000成本合计:3,000,000 利润500,000,传统型的表述,成本中心,内容提要：,管理会计概述 CCA成本中心会计 IO内部订单会计 PC 产品成本会计 PCA 利润中心会计 PA获利能力分析 TR:现金管理,产品成本构成,(1) 物料消耗成本 (2)物料管理成本 (3)=(1)+(2)物料成本 (4)直接人工成本 (5)机器工时成本 (6)=(4)+(5)内部作业成本 (7)外协加工成本 (8)生产管理成本 (9)=(6)+(7)+(8)生产成本 (10)特殊生产成本 (11)=(3)+(9)+(10)产
14、品制造成本,产品成本会计组成,产品成本计划,产品成本计划 计划的目的,产品成本计划 成本按成本构成叠加,成本对象控制,释放生产订单,从库存发货到 生产订单,作业量的确认,收货到库存,订单成本结算,生产订单创建,差异计算/WIP计算,间接费用计算,生产过程,生产订单中的成本,生产订单创建 和释放,同步成本计算,初步成本 计算,实际的,物料的凭证流,原材料在 MM 收货,原材料发货到 生产订单,产成品完工收货 到库存,1,CO,F I,库存原材料,库存产成品,生产成本原材料消耗,生产成本结转,1,应付帐款,生产订单,工资, 备品备件消耗.,成本中心,生产订单,确认作业量,维护,管理,能源,作业/成本中心,作业成本凭证流,成本中心实际 费用发生,人工应用到生产订单 (通过确认),产成品完工 收货到库存,1,CO,F I,对方科目,产品成本结转,生产订单,费用 (工资),生产的成本中心,库存产成品,.,.,.,成本中心间接 费用的发生,间接费用分摊到生产订单,产成品完工收货到库存,1,F I,应付帐款,制造费用结转,生产订单,费用（工资/备用品）,生产成本中心,库存产成品,.,.,.,CO,间接费用凭证流,间接费用分摊,计
