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1、审计人员继续教育培训大纲(试行)总体思路：根据不同层次审计人员履行职责对应的胜任能力要求，设计培训课程。审计是一项对知识、素质等要求较高的工作，审计人员应具备的素质能力有职业知识、职业技能及职业品质。职业知识：一般知识、管理知识、信息技术知识、会计审计及相关知识职业技能：对变革和发展的应对能力、沟通能力、协作能力、决策能力、业务开拓能力、事务所管理能力职业品质：正直诚信、职业道德、职业审慎、职业判断、社会责任、主动性与及时响应、职业风范、追求卓越由于各层次审计人员承担不同的职责，对其掌握各种知识要求的程度也不同，应根据其各自的特点设置课程。一、一般审计人员（一）应履行的职责在项目经理的监督和指
2、导下完成一般审计工作；培养及运用职业判断力；树立健康的职业怀疑精神；学习根据初步风险评价设计审计程序。为履行以上职责，一般审计人员应具备中级职业知识、职业技能及基本的职业品格，相应的课程设置如下。（二）拟设置的课程1、审计人员职业道德审计人员职业道德及其对执业的影响公众利益的维护诚实和客观保密性独立性2、内部控制管理层对内部控制的责任内控的要素：三要素、五要素了解内部控制制度符合性测试控制风险的初步评价3、审计基础知识审计证据的分类及相关属性审计抽样实质性测试分析性程序审计实务的变化对审计证据的影响恰当的编写工作底稿4、相关会计知识对外财务报告作用概述国际会计准则概述本国会计准则概述各科目的基
3、本核算方法会计报表的编制5、按业务循环进行各科目的实质性测试评价认定中的固有风险和控制风险审计程序可能发现的差错类型做好工作底稿以记录审计程序并支持所得到的审计结论6、舞弊防范舞弊及舞弊者的一般类型审计人员对舞弊的责任7、违法行为违法行为的实质审计人员对违法行为的责任如何充分了解这些将在实质上影响财务报表的法规和规范8、计算机辅助的审计技术在审计业务中应用计算机辅助的审计技术的可能性计算机辅助的审计技术的应用目标计算机辅助的审计技术的分类计算机辅助的审计技术的执行程序计算机辅助的审计技术使用结果的评价9、相关知识的新发展新观念新技术新法规新案例二、项目经理（一）应履行的职责准备业务约定书；建议
4、重要性水平，实施整体及特定风险分析；作为外勤项目负责人对工作底稿进行详细复核；配合经理与客户代表讨论审计发现及管理建议；撰写重大审计发现；撰写审计报告；与部门经理讨论并评价审计业务小组成员的表现。为履行以上职责，项目经理应具备中级职业知识、职业技能及深层次的职业品格，相应的课程设置如下。（二）拟设置的课程1、商务的有关知识相关知识的重要性：客户所在行业的基本情况、客户的战略、威胁该行业的风险以及客户对这些风险的反应等。如何获取客户业务的相关信息，包括关键客户、市场、产品、服务，与顾客、供应商、联盟者的关系了解经营业务与审计程序2、重要性水平确定重要性水平时需要考虑的因素确定重要性水平时既需要考
5、虑“性质因素” ，又需要考虑“数量因素”3、内部控制设计并执行控制测试以支持控制风险的评估控制风险的最后评价及决定信赖控制的程度如必须，调整原定实质性测试程序4、期后事项注册会计师对资产负债表日后事项的责任期后事项的识别5、使用专家工作和内部审计确定使用内部审计和专家的时机专家的分类：IT 行业、地质行业、保险统计准备必要的联系内部审计或专家的客观性和胜任能力的评价对专家或内部审计的全面工作进行评价6、评价审计结果审计差错的评价已知差错、最大可能差错、可能差错的确定以前年度差错对本年度的影响的确定确定是否施行附加审计程序差错记录7、关联方关联方和关联方交易的确认关联方的审计目标及审计程序8、或
6、有负债或有负债的审计目标及典型审计程序做好工作底稿以记录审计程序并支持所得到的审计结论与法律顾问沟通9、结论与报告形成恰当的审计意见审计报告的形式与内容应用修正报告的条件整洁的修正报告的范例10、向管理当局的报告审计师与管理当局沟通的责任沟通事项的分类书面沟通材料的准备程序书面沟通的范例11、相关知识的新发展新观念新技术新法规新案例三、部门经理（一）应履行的职责能独立负责对单一地区或风险评价为中等的审计项目的质量控制、风险管理、与客户的关系、培训及评价员工工作等任务。编制项目预算；制定或审核审计计划；控制审计费用及时间；安排向客户收费；培训员工；明确自己业务发展方向及擅长领域，争取成为该领域的
7、专家。为履行以上职责，部门经理应具备高级职业知识、职业技能及深层次的职业品格，相应的课程设置如下。（二）拟设置的课程1、管理当局声明审计师对管理当局声明的责任与管理有关的余额和交易类型取证的程序询问的重要性2、初次审计初次审计的计划注册会计师对期初余额的责任审计报告需要考虑的因素3、集团审计主审人员与其他审计人员的角色集团审计的计划其他审计人员独立性和胜任能力的评估对其他审计师的指导集团审计报告需要考虑的因素4、持续经营审计人员对于应用持续经营假设的责任如何考虑在财务报表中适当应用持续经营假设条件在持续经营假设中如何判定重大不确定性因素是否存在如果存在重大不确定性因素，如何出具恰当的审计意见5
8、、首次公开发行上市审计法规环境首次公开发行上市审计程序风险评估与承接客户首次公开发行上市审计计划盈利预测的审核资本的确认报告的写作海外上市要求6、金融机构财务报表的审计银行与信托业的会计与审计保险业的会计与审计证券业的会计与审计租赁业的会计与审计金融衍生工具的会计与审计7、纳税筹划公司税务概述投资纳税筹划运营决策纳税筹划融资决策和报告的纳税筹划8、企业重组与资产评估企业重组概述企业为重组进行的准备资产重组的会计处理评估技术重组企业验资9、相关知识的新发展新观念新技术新法规新案例四、合伙人及主任会计师（一）应履行的职责决定是否承接客户；批准鉴证计划、鉴证预算；签订业务委托书；对工作底稿进行重点复
9、核；判断所有实施的审计风险控制措施是否充分完备，批准审计及鉴证业务总结备忘录；决定审计意见类型；与客户管理层及董事会沟通；保证事务所内部健全有效的质量控制系统的高效稳定的运行；保持并拓展客户；培养事务所员工；把握事务所及审计行业发展方向；成为行业内以及所在领域的专家。为履行以上职责，合伙人及主任会计师应具备高级职业知识、职业技能及更深层次的职业品格，相应的课程设置如下。（二）拟设置的课程1、质量控制体系质量控制体系的重要性质量控制体系的评价质量控制体系框架中的构成要素：职业关系、签约程序、管理实务质量控制体系的开发与实施2、职业关系客户被禁止的投资项目承接与拒绝客户3、职业关系审计人员招募与雇
10、用任务分配业绩评价提升与进步职业发展薪酬政策4、建立和完善事务所以下制度业务委托书计划和执行标准工作底稿和文件编制监督与复核不同观点的协调与解决咨询内部专家与外部专家的使用依赖其他审计师与前任审计师沟通管理建议书法律文书5、实务管理保密信息的安全防卫文件的保存诉讼与职业道德广告与促销开发新客户标准的外部沟通控制层次设计6、复核制度内部复核客户服务监督质量控制监督7、战略计划创建公司和个人实务的远景、目标和各种战略公司和员工个人的优势、劣势、机遇和威胁的分析建立事务所发展的近期目标与中长期目标建立预算和反馈机制8、风险控制与管理风险管理过程风险管理计划财务风险的类型、分析与评估经营风险的类型、评估风险识别的工具、诊断及过程内部风险识别技巧外部风险识别技巧风险管理策略风险管理的计量、监管和报告9、管理学知识管理理论及基础知识计划组织领导控制人力资源管理10、相关知识的新发展新观念新技术新法规新案例
