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1、询价与供应商开发,2003年01月,一、询价,1、采购周期 2、询价要准备的几种文件 3、询价方式 4、书面询价,二、供应商资格认证准备,1、供应商评估的含义 2、供应商的信息来源 3、资格认证准备内容 4、寻找潜在供应商 5、向供应商所要相关资料 6、供应商关键信息 7、成立跨职能供应商评估小组,三、供应商信用政策,1、应收账款管理 2、信用政策 3、信用标准的制定 4、客户信用资料的获得 5、影响信用政策的因素 6、企业信用查询 7、信用报告内容,四、供应商风险评估,1、不可控因素评估： 社会 政治 环境 经济 战争 自然灾害,2、可控因素（供应商信誉）评估,1）、评估内容： 2）、相关因
2、素：,五、供应商财务状况分析,1、财务报表分析的目的： 1）、内部使用者 2）、外部使用者 3）、了解供应商经营状况,2、财务报表的种类：,1）、资产负债表 2）、收益表（损益表） 3）、现金流量表,资产负债表,1999年12月31日 2000年12月31日 2001年12月31日 流动资产 现金 51000 23800 17000 应收账款 204000 231200 323000 存货 255000 425000 688500 流动资产小计 510000 680000 1028500 固定资产 待处理固定资产净值 23800 6800 5100 设备 125800 98600 85000
3、建筑物 40800 108800 102000 固定资产小计 190400 214200 192100 资产总额 700400 894200 1220600,单位：人民币元,资产负债表,1999年12月31日 2000年12月31日 2001年12月31日 流动负债 银行贷款 0 85000 238000 应付账款 816000 129200 255000 其它应付款 40800 47600 64600 流动负债小计 122400 34000 30600 长期负债 应付抵押款 37400 34000 30600 长期负债小计 37400 34000 30600 股东权益 实收资本 306000
4、 306000 306000 留存收益 234600 292400 326400 股东权益总额 540600 598400 632400 负债与股东权益总额 700400 984200 1220600,1999年度 2000年度 2001年度 销售净额 2210000 2295000 2380000 销售成本 1768000 1836000 1904000 销售毛利 442000 459000 476000 管理和销售费用 150000 16100 170000 折旧费 13600 17000 20400 杂费 34000 71400 82000 营业利润 244400 209600 2036
5、00 利息费用 5500 11000 25000 税前收益 238900 198600 178600 所得税费用 95560 79440 71440 净收益 143340 19160 107160,巨新公司收益表,单位：人民币元,2000年 2001年 经营活动所提供的现主流量 净收益 119160 107160 调整为现金流量 加：折旧费 17000 20400 加（减）流动资产变化额 应收账款 （27200） （91800） 存货 （170000） （263500） 银行贷款 85000 153000 应付账款 47600 125800 其他应付款 6800 17000 经营活动所提供的现
6、金流量 78360 68060 投资活动所提供的现金流量 固定资产购置 （40800） 1700 融资活动产生的现金流量 偿还抵押贷款 （3400） （3400） 发放股利 （61360） （73160） 现金净增额 （27200） （6800） 期初现金余额 51000 23800 期末现金余额 23800 17000,现金流量表,单位：人民币元,3、财务报表分析方法：,1）、财务报表的横向分析 2）、财务报表的纵向分析 3）、财务比率分析,1999年 2000年 2001年 行业平均水平 短期偿债能力比率 流动比率 4.17倍 2.60倍 1.84倍 2.70倍 速动比率 2.08倍 0.
7、97倍 0.61倍 1.00倍 净流动资本比率 55.34 46.77% 38.58 42.50% 杠杆比率 负债比率 22.82% 33.08% 48.19 50.00 权益比率 77.18% 66.92% 51.81% 50.00% 利息保证率 44.44倍 19.05倍 8.14倍 10.00倍 资产管理比卒 应收账款周转率 10.55次 10.54次 10.28次 应收账款平均收账期 34.6天 34.6天 35.5天 存货周转率 5.4次 5.4次 3.14次 固定资产周转率 11.6次 10.71次 12.38次 总资产周转率 3.15次 2.56次 1.94次 获利能力比率 毛利
8、率 20.00% 20.00 20.00 净利润率 6.49% 5.19% 4.50 资产报酬率 20.47 13.33 8.78 权益报酬率 26.51 19.91%,财务比率表,4、杜邦财务分析体系,权益报酬率 =ROE =毛利率*资产周转数*权益乘数 =（净收益/总资产）*（总资产/股东权益） =净收益/销售收入*销售收入/总资产* （总资产/股东权益） =净利润率*总资产周转率*（1+负债/股东 权益）,4、杜邦财务分析体系,揭示了三个重要因素： 1）、费用控制 2）、资产使用 3）、债务使用,杜邦财务分析体系,功能： 它显示了关键的财务比率逻辑上的相互关联性，反映销售利润率、资产周转
9、率等之间的关系，反映了各种比率如何相互影响，从而决定盈利能力之一的股东权益报酬率。 它能够回答： “如果，将会怎样的策略问题： 1）、如果价格降低5%，销售量增加10%，ROE将提高多少？ 2）、.,净收益,总资产周转率,净利润率,销售收入,费用,销售收入,经营费用,销售收入,总资产,其他资产,固定资产,管理费用,财务费用,所得税,流动资产,现金,短期投资,应收账款,存货,资产/股东权益,股东权益报酬率,资产报酬率,杜邦分析图,5、经营风险评估,1）、经营风险 指企业未来营业利润（税前）的不确定性。 2）、产生原因： 企业行业特点所特有的 市场变化带来的,5、经营风险评估,3）、经营风险大小的
10、决定因素 公司的资产结构 产品的需求特性 行业内部的竞争地位,5、经营风险评估,4）、较重要的具体因素 需求变化其它条件不变的情况下，需求稳定风险小 售价变化销售价格越稳定，风险越小 投入成本变化投入成本不稳定的企业风险高 投入成本变化时，调整产出价格的能力调整能 力强，风险小。 固定成本比重当成本大部分为固定成本时，需求 下降固定成本不变，企业风险高。,5、经营风险评估,5）、经营杠杆 固定成本占企业总成本的比重叫经营杠杆。 经营杠杆越高，经营风险越大。 6）、经营杠杆度： DOL=EBIT变化的百分比/销售额变化的百 分比=（S-V)/(S-V-F)=1+F/EBIT,5、经营风险评估,7
11、）、经营杠杆度分析： 当F=0时 DOL=1 F越大 DOL越大 风险较大 EBIT越大 DOL越小 风险较小 EBIT为负时 DOL为负 风险较大 DOL越大，EBIT对销售收入变动越敏感；当销售量超过保本点并保证增长时，DOL呈下降趋势，销售水平越高，DOL越低。,6、财务风险评估,1）、财务风险： 指公司在筹资活动中，发行固定收益证券后，由普通股东所承担的额外风险。 2）、产生原因： 公司发行附有固定利息的债务后，企业就有了财务风险。,6、财务风险评估,3）、财务杠杆： 公司运用了需要支付固定费用的融资方式时，也就运用了财务杠杆。 如：债务、优先股等。 4）、财务杠杆度： 财务杠杆度衡量
12、的是每股收益（EPS）对EBIT波动的敏感性程度。,6、财务风险评估,5）、财务杠杆度分析： DFL=每股收益变化百分比/EBIT变化百分比 =EPS/EPS/EBIE/EBIT =1+I/EBIT I：利息费用,7、财务报表分析的局限性：,1）、财务报表是根据公认的会计原则编制的，相应资料所反映的就可能与现实有差异。 2）、在报表编制过程中，可以使用不同的方法。 3）、利用比率分析时，有一个重要的假设前提，即过去的各种条件不变，包括内部和外部。 4）、同行业不同企业之间的比较，由于企业差异也会给报表分析造成困难。 5）、财务报表反映的是企业过去的经营业绩和财务状况，是企业的历史数据，并不代表
13、企业的未来。,8、财务报表分析对供应商选择的影响,1）、企业主要比率与同行业比较情况 2）、行业和企业发展趋势及阶段 3）、企业经营发展变化情况 4）、企业的经营风险和财务风险如何 5）、企业现金流量是否充足 6）、你的定单对该企业销售额的影响，能否成为5%以上的关键客户。,六、供应商资格认证,1、供应商资格认证标准。 适合的品质 足够的数量 准时的交货 合理的价格 优质的服务,2、供应商资格认证模型。,采购或外包决策,调查或识别潜在供应商,询问阶段事先资格认证与评估,谈判和选择,持续评价和改进,成立评审小组 由采购部门 技术部门 品管部门组成。,3、供应商资格认证程序。,决定评审项目 一般经
14、营状况、 制造能力、 技术能力、 品质能力、 管理制度之绩效。,3、供应商资格认证程序。,设定评审项目权重 供应商问卷调查（见7-2-1表） 对供应商实地考察并打分（见7-2-2表） 召集评选会议进行评定,3、供应商资格认证程序。,Q.C.D.S原则 在大多数的跨国公司中，供应商开发的基本准则是“Q.C.D.S”原则，也就是质量，成本，交付与服务并重的原则。,4、供应商开发的原则。,准备供应商调查问卷 评估小组决定供应商的评审项目及权数 送交供应商填写 于实地考察前收回,5、如何作供应商问卷调查,一般经营状况 公司成立的历史 负责人情况 注册资本额 员工人数 完整记录及实绩 主要客户名单及财务状况。,6、供应商实地评审内容。,制造能力 生产设备的使用年限、状况 生产能力是否已充分利用 厂房空间是否够 操作人员是否充足、士气
