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1、法国兴业银行内部控制案例分析,五要素分析,组员： 龙 俊 龙景妃 龙斯斯 胡语涵 杨 晖,法国最大的商业银行集团之一。总行在巴黎。它创建于1864年5月，全称为“法国促进工商业发展总公司”。最初为私营银行 1946年被国有化 1979年国家控制该行资本的93.5%，后转为全额控制 1983年改现名。,世界上最大的银行集团之一，在全世界拥有500万私人和企业客户，在全世界80个国家拥有500家分支机构，至今已有55000名雇员为客户提供从传统商业银行业务到投资银行业务的全面、专业的金融服务。,时间：2008年1月24日 地点：巴黎，银行总部 事件概况：该行由于旗下一名年轻交易员科维尔非法动用50
2、0多亿欧元的资金，私下越权投资金融衍生品，因此蒙受了49亿欧元（约560亿人民币）的巨额亏损。据称，这是有史以来涉及金额最大的交易员欺诈事件，成为世界金融史最大丑闻之一。,法国兴业银行巨亏案,由于投入大量资金，而且市场颓势与预期一致，科维尔管理的账户在2007年年底时一度出现巨额的浮动盈利。从2008年开始，科维尔反手做多，豪赌市场会出现上涨，然而，这次幸运之神没有降临。欧洲市场2008年年初以来的大跌使他的帐户出现巨额亏损。发生亏损后，为掩盖自己的操作踪迹，科维尔继续大量创设虚假的对冲头寸，不断以虚拟的买卖为即将到期的合约转仓。然而，欧洲市场持续下跌使科维尔的持仓额迅速上升，至案发前，他的交
3、易头寸已经达到730亿美元，而此时的市场大跌之势难以逆转，科维尔此时再也无回天之力。 到2008年1月18日，法国兴业银行的一位法务官员终于发现有超过该行风险限制的交易，感觉不妙，立刻建立专门团队调查此事。调查团队最终确认了所有的交易头寸及总体盈亏，法国兴业银行在随后短短的三天之内紧急解除所有股票衍生品头寸，低价贱卖，进行大规模平仓，到1月24日平仓结束，最后的亏损额为49亿欧元，约合人民币560亿元。该行股票当天下跌4.1%。这次案件触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市，引发暴跌。,1.内部环境 管理当局方面，管理人员的利欲熏心、风险管理意识淡化。有分析人士也指出，如果没有银行高
4、层的默许，任何一个交易员都不会有那么大的能量，酿成如此巨大的案件。 员工方面，法国兴业银行有着较为激进的企业文化。它制定的很多制度都鼓励员工不断地提高绩效，而使他们将风险置于脑后。事发后，大多数人会认为，科维尔冒险这么做是想将越权交易获得的好处偷偷卷入囊中。,五要素分析,2.风险评估 法国兴业银行曾被评为世界上风险控制最出色的银行之一，所以，法国兴业银行的风险评估体系并非一无是处。它拥有复杂而缜密的IT控制系统，并且会对交易人员的不当行为发出警告。从2006年6月到2008年1月，法国兴业银行的运营部门、股权衍生品部门、柜台交易、中央系统管理部门等28个部门的11种风险控制系统自动针对科维尔的
5、各种交易发出了75次报警。但这么多次警报都没有令他们及早地识破科维尔的伎俩，发生如此小概率的事件，不能不说银行的风险评估过程存在着严重的问题。,3.控制活动 限额控制上的缺陷。法国兴业银行将风险监控重点置于交易员的净额头寸上，忽视全部交易的规模与单边交易数额。为此科维尔利用虚构的卖出交易数据，造成净头寸得以对冲的假象，逃过了这一监控措施。 职责分离上的失策。西方国家的金融机构实行一种类似于暗箱操作的授权机制，表现为不同的金融衍生产品交易行为，授予交易员不同的权利。科维尔在进入法国兴业银行工作后，曾供职于中后台监控部门，对于法国兴业银行的监控流程了如指掌。,4.信息与沟通 信息沟通地不够及时和畅
6、通。科维尔居然能够进入那么多未经授权的数据库，也表明兴业银行的计算机数据管理存在很大漏洞。事情发生后，法国兴业银行也对信息系统的有效性进行了检讨，得出的结论是开发验收人员和IT管理人员应当对技术漏洞及时采取补救措施，不定期更改系统密码，并对每个户名及密码的使用进行定期监控。,5.监督 内部监督的缺失。法国兴业银行的内部控制系统在对交易员盘面资金的监督、资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护等多个环节存在漏洞。然而，如果法国兴业银行能够对本行的内部控制体系进行有效的日常监督，那么也会从中发现蛛丝马迹，并及时纠正。科维尔的违规操作实际上已经延续了比较长的一段时间，但在巨额盈利的掩盖下却一直未暴露出来。,通过对法国兴业银行案件的五要素分析，可以看出加强内部控制的重要性。 要建立完备的资金交易风险评估和控制系统； 本着保护投资者、对市场负责、维护金融安全和国家经济稳定的宗旨，监管层必须做好防范风险工作，不宜草率推出股指期货等金融衍生品； 高度重视内控文化，建立有效可控的内控系统。,启示与建议,谢谢观看！,
