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1、XX年会计核算工作计划临近岁末，结账及建账的大工程乂将启动。根据领导指 示及业务发展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程 顺利进行。一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。 为此，增设“管理费用” 科目，并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、 管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出”“日常公用支出”、“对个人与家庭补助”三个明细，“人员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目不变，“日常公用支出”下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、 交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、 福利费、其他费用等三级明细。月末
2、将管理费用按人数比例 分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开 列支（报表格式须及时设计）。二、因XX年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗 收入先汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务 站账户。为此，应在“其他应付款”下设“服务站往来款” 明细，该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如 下：（1）收到汇入款，借记“银行存款-服务站汇入专户”科目，贷记“其他应付款 -服务站往来款”科目；(2) 扣除的管理费应转入基本账户，借记“其他应付款-服务站往来款”科目，贷记“专用基金-服务站管 理费”科目，同时借记“银行存款 -基本户”，贷记“银 行存款-服务站汇入专户”；(3) 款项汇回服务站时，借记“其他应付款-服务 站往来款”，贷记“银行存款服务站汇入专户”；(4) 使用管理费时，借记“专用基金-服务站管理 费”，贷记“银行存款-基本户”。三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结 余转入“事业基金-一般基金”科目。但历年从未进行过 此项操作。因此，结账时将所有收支记入“收支结余”后， 须做如下分录：(1) 借：收支结余贷：结余分配(2) 借：结余分配贷：事业基金一般基金
