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1、企业所得税汇算清缴管理工作调研报告企业所得税汇算清缴是企业所得税管理的一项综合性、 基础性工作，是企业所得税管理的关键环节，是保证企业所 得税申报准确性和税款缴纳及时性的重要手段。结合乌鲁木 齐市地税局20xx年度企业所得税汇算清缴工作，发现了工 作中一些问题，如何进一步加强企业所得税汇算清缴管理工 作，探讨如下。20xx年我市缴纳企业所得税户数为12713户，其中参加汇算查帐征收户数11688户，核定应税所得率征收户数 1025 户。参加汇算查帐征收企业中盈利企业4347户，盈利面37%实现营业收入1864亿元，实现利润总额 248亿元，纳税调 整后所得225亿元，应纳所得税额亿元，减免所得
2、税亿元， 抵免所得税额亿元，实际应纳所得税额亿元，实际负担率%亏损企业6597户，亏损面为63%实现营业收入 556亿元， 亏损额为23亿元;零申报户744户。核定应税所得率征收 1025户，征收企业所得税亿元。行业性质的分布情况：制造业641户，实际应纳企业所 得税亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%;批发零售业1775户，实际应纳企业所得税亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%;房地产企业673户，实际应纳企业所得税 8亿元， 应纳企业所得税所占比重为33%居民服务业4858户，实际应纳企业所得税亿元，应纳企业所得税所占的比重为16%;建筑业1349户，实际应纳企业所得税亿兀，应纳企业所得
3、税所占比重为12%;科学研究、技术服务和地质勘察业 404户， 实际应纳企业所得税亿元，应纳企业所得税所占比重为3%;租赁和商务服务业 826户，实际应纳企业所得税亿元，应缴企业所得税所占比重为 4%由此看出企业所得税税源集中在制造业、批发零售业、 房地产及建筑业四个行业，是乌鲁木齐市市地税局企业所得 税税源的支柱行业。部分企业财务核算水平较低不能严格按照税务部门规定建账，无法准确核算盈亏， 查账征收不能落实到位。税收政策宣传辅导力度需加强。有关税法方面的宣传，只注重对纳税人纳税义务的宣传 和介绍，而很少涉及纳税人的权利，影响税收优惠政策执行 的质量和效率。存在纳税人符合享受企业所得税优惠条件
4、而 未能享受企业所得税减免优惠的现象。应建立健全执法与服 务并重的税收宣传机制，切实做好税收法律法规的宣传辅导 工作，消除税收政策、税收知识的盲区，扎扎实实的把税收 政策宣传到户、辅导到纳税人的工作中去，不断提高纳税人 的依法减免意识，尽可能地减少因纳税人不知晓而造成的应 审批未审批现象。缺乏熟练进行日常管理和稽查的业务骨干由于企业所得税政策性强、具体规定多且变化快、与企 业财务会计核算联系紧密、纳税检查内容多、工作量大等特 点，部分税务人员还不能适应管理工作的要求，缺乏能够比 较全面掌握所得税政策、熟练进行日常管理和稽查的业务骨 干。强化对管理人员的业务技能培训经济的发展，税基的扩大，企业经
5、营方式的多变，都对 企业所得税管理工作提出了新的挑战。新会计准则的出台， 新企业所得税法的实施迫使管理人员必须不断提高自身业 务素质。针对税务人员特别是基层管理人员业务能力普遍较 低的情况，必须强化其业务技能水平，通过定期开展政策法 规宣讲、组织集体培训等多种方式， 切实提升干部队伍素质， 适应不断变化的经济形势及税收工作。抓好对企业办税人员的政策宣传和辅导针对企业大多数会计核算人员和管理人员对所得税政 策缺乏了解，严重制约着所得税的规范管理的现状。应通过 开展多种形式，广泛、深入的税收法规宣传，使纳税人了解 企业所得税政策法规的各项具体规定，特别是税前扣除项目 的范围和标准，涉及纳税调整的税
6、收政策，税法与会计制度 存在差异时如何办理纳税申报等。加强所得税日常征管针对企业所得税政策执行不到位的问题，必须从加强日 常征管，搞好执法监督等方面入手。 一是加强税收信息管理， 建立健全台账登记制度， 建立资料保管制度，并在此基础上， 完善对所得税税源籍册资料、重点税源资料和所得税申报征 收、汇算清缴和检查资料的整理，形成比较完备的所得税户 管档案资料，为所得税管理打好基础；二是加强执法监督， 要开展经常性、切实有效的税收执法检查，认真落实税收执 法责任追究制度。通过强化纳税评估提高所得税申报质量汇算清缴工作结束后，应及时开展纳税评估，一是加强 对零负申报企业及一些长亏不倒企业的纳税评估，由税收管 理员结合日常巡查掌握的企业生产经营情况，对其辖区内纳 税申报异常企业进行初步评价和疑点分析，通过分析疑点产 生的原因，提供纳税评估线索。税收管理人员要利用所掌握 信息，实事求是地表述对疑点的见解，协助评估人员搞好评 估；二是评估人员对当期评估情况应提出管理建议，税收管 理员对上期管理建议的落实情况进行相互反馈；三是对纳税 评估有问题的企业要加大查处力度，以促进企业对汇算清缴 工作的认识，不断提高汇算清缴工作的质量。
