《“4+25”税费政策汇编（2019 年2 月）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《“4+25”税费政策汇编（2019 年2 月）（37页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、附件“4+25”税费政策汇编（2019 年 2 月 1 日）- 9 -目录一、对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税. - 5 -二、符合条件的小型微利企业年应纳税所得额减按 25%、50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税. - 5 - 三、对增值税小规模纳税人减按 50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加. - 7 -四、财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855 号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的从业人数、资产
2、总额和年销售收入标准调整.- 8 - 五、对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除. - 9 -六、对页岩气资源税（按 6%的规定税率）减征 30%.- 11 -七、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11% 税率的，税率分别调整为 16%、10%，同时相应调整扣除率和出口退税率. - 12 - 八、统一增值税小规模纳税人标准. - 13 -九、延续动漫产业增值税政策.- 15 -十、服务贸易类技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税. - 16 -十一、资金账簿减半征收印花税，其他营业账簿免征印花税
3、.- 17 -十二、企业职工教育经费税前扣除比例提升至不超过工资薪金总额的8%. - 18 -十三、单位价值不超过 500 万元的新购进的设备、器具允许在计算应纳税所得额时一次性扣除.- 18 -十四、符合条件的创业投资合伙企业个人合伙人和天使投资个人，采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，个人合伙人可以按照投资额的 70%抵扣从合伙创投企业分得的经营所得；天使投资个人可以按照投资额的 70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣- 19 -十五、从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工
4、资、薪金所得”. - 21 -十六、物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按 50%计征城镇土地使用税. - 22 -十七、企业委托境外研究开发费用税前加计扣除. - 22 -十八、对挂车减征车辆购置税.- 23 -十九、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限最长延长至 10 年. - 25 -二十、小型微利企业所得税年应纳税所得额上限提高至 100 万元（已废止）. - 26 -二十一、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税.- 27 -二十二、社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税；社保基金会、
5、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税. - 28 -二十三、社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税；社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权，免征印花税. - 29 -二十四、对纳税人在 2018 年 10 月 1 日（含）后实际取得的工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得，减除费用统一按照 5000 元/月执行，并按照新个人所得税税率表计算应纳税额. - 30 -二十五、研究开发费用税前加计扣除比例提高到 75%.- 31 -二
6、十六、按照去产能和调结构政策要求关停的企业，免征房产税、城镇土地使用税. - 32 -二十七、对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税.- 33 -二十八、第七届世界军人运动会税收政策. - 34 - 二十九、财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知（财税2013105 号）实施期限延长 5 年，自 2018 年 11月 1 日至 2023 年 10 月 31 日止. - 36 -一、对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税（一）政策依据1.财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913
7、 号）。2.国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告 2019 年第 4 号）。（二）政策内容小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额 未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额 超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（三）政策执行期2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。（四）办理方式申报享受。二、符合条件的小型微利企
8、业年应纳税所得额减按 25%、50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税（一）政策依据1.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913 号）。2.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）。（二）政策内容对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行
9、业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。（三）政策执行期2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。（四）办理方式企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按规定的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按规定归集和留存相关资料备查。三、对增值税小规模纳税人减按 50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易
10、印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（一）政策依据1.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913 号）。2.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019 年第 5 号）。3.关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（粤财法20196 号）。（二）政策内容对增值税小规模纳税人减按 50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易 印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用 税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小 规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按 规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应 当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不 办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。（三）政策执行期2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12
