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1、第4章 商品流通企业会计信息化项目,-以新发商贸公司为例,4.1 商品流通企业经营特点 4.2 商品流通企业典型核算业务举例 4.3 新发商贸会计信息系统整体流程 4.4 新发商贸会计信息系统初始化 4.5 新发商贸会计信息系统日常处理 4.6 新发商贸会计信息系统期末处理,4.1 商品流通企业经营特点,一、经营大宗商品 二、一定数量的商品储备 三、购销对象一般是生产企业和零售商业企业,4.2 商品流通企业典型核算业务举例,4.2.1 批发企业商品购进的核算 一、同城商品购进的核算 付款时：借：在途物资 应交税费 -应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 收货结转时：借：库存现金 贷：在途物资,
2、二、异地商品购进的核算,1、单货同到：借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 结转采购成本：借：库存商品 贷：在途物资 2、单到货后到： （1）单证到时：借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款,（2）商品到时：借：库存商品 贷：在途物资 3、商品先到单证未到，暂估入账： 借：库存商品 贷：应付账款 下月初红字冲回： 借：库存商品（红字） 贷：应付账款（红字）,二、拒付商品的核算,1、收到单据，支付货款时： 借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、结转采购成本：借：库存商品 贷：在途物资 3.将拒付部分商品应承担的费用转入“应
3、收账款”： 借：在途物资（红字） 应交税费-应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应收账款（红字）,三、商品购进中的其他业务核算,一、购进商品发生拒付货款的核算： 如发现与购销合同不符、重复托收或运费多记等情况，应在银行规定的承付期内填制“拒付承付理由书”，拒付货款，在会计核算上不作处理。当拒付货款的商品到达时，作为拒付商品，代供货单位暂行保管并记录备查。,三、进货退出的核算,1、收到退货的红字发票时： 借：在途物资（红字） 应交税费-应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应收账款（红字） 2、收到进货退出红字收货单时： 借：库存商品（红字） 贷：在途物资（红字） 3、收到对方退来货款和增值税存入
4、银行时： 借：银行存款 贷：应收账款,四、购进商品退价补价核算,1、购进商品退价核算： 收到红字更正发票：借：库存商品（红字） 应交税费-应交增值税（进）（红字） 贷：应收账款（红字） 2、购进商品补价核算： 收到更正发票，增加商品采购额和增值税时： 借：在途物资 应交税费-应交增值税（进） 贷：应付账款 3、同时增加库存商品价值时：借：库存商品 贷:在途物资,五、购进商品短缺的核算,1、支付货款时：借：在途物资 应交税费-应交增值税（进） 贷：银行存款 2、商品验收入库时发现短缺： 借：库存商品 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：在途物资,3、作退货处理：借：在途物资（红字） 应交税费
5、-应交增值税（进）（红字） 贷：银行存款（红字） 4、冲转待处理财产损益： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢（红字） 贷：在途物资（红字）,4.2.2 批发企业商品销售的核算 一、库存商品销售的业务处理 （一）同城商品销售的核算 收到支票时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 结转商品成本时：借：主营业务成本 贷：库存商品,二、异地商品销售的核算,1、开出增值税发票，办好托收手续时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 银行存款 2、接到银行收款通知： 借：银行存款 贷：应收账款 3、结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品,二、销售退回的
6、核算,1、借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 贷：银行存款 2、冲减退回货物的销售成本时： 借：库存商品 贷：主营业务成本,4.2.3 商品溢余、短缺或毁损的核算,1、管理不善造成盘亏，结转出成本： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品 2、转出盘亏商品非正常损失的进项税额： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：应交税费-应交增值税（进转） 3、转销库存商品损失： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢,4.3 新发商贸会计信息系统整体流程,4.4 新发商贸会计信息系统初始化,新发商贸初始化包括： 1. 参数设置 2. 基础信息 3.业务科目设置
7、 4.期初数据录入 如下图所示：,参数设置,采购参数设置,销售参数设置,库存参数设置,存货参数设置,基础信息设置,存货信息,存货分类,计量单位,存货档案,业务信息,仓库档案,收发类别,采购类型,销售类型,产品结构,费用项目,业务科目设置,存货科目,双方科目,期初数据录入,采购期初数据,期初暂估入库,期初在途存货,期初记账,销售期初数据,库存期初数据,存货期初数据,期初发货单,期初委托代销发货单,新发商贸公司初始化,4.4.1 参数设置,一、采购管理子系统业务参数设置 参数选项：1）业务及权限设置 2）公共及参照控制 3）采购预警和报警 二、销售管理子系统业务参数设置 参数选项： 1）业务控制
8、2）其他控制 3）信用控制 4）可用量控制 5）价格管理,三、库存管理子系统业务参数设置 业务参数：1）通用设置 2）专用设置 3）可用量设置 4）可用量检查 四、存货核算子系统业务参数设置 业务参数：1）核算方式 2）控制方式 3）最高最低控制,4.4.2 基础信息设置,一、存货信息 主要包括：存货分类、计量单位、存货档案 （一）存货分类 具体操作：在企业应用平台的“设置”选项卡中，执行“基础档案” “存货” “存货分类”命令，进入“存货分类“窗口，点击”增加“按钮，按要求输入存货分类编码、名称等，单击”保存“按钮，存储信息。,（二）计量单位 注：计量单位的设置包括计量单位组和计量单位两项内
9、容，必须先增加计量单位组，然后再在该组下增加具体的计量单位内容。 （1）计量单位组。包括无换算、固定换算和浮动换算。 （1）计量单位。 注：存货档案中每一存货只能选择一个计量单位组。 具体操作：在企业应用平台的“基础设置”选项卡中，执行“基础档案” “存货” “计量单位”命令，进入“计量单位 ” “主计量单位”窗口，单击“分组”按钮，打开“计量单位组”对话框，单击“增加”按钮，按要求逐一录入分组信息；分组信息录入完毕，单击“退出”按钮，进入“计量单位”窗口，单击“单位”按钮，分别录入计量单位编码、名称等，单击“保存”按钮，存储信息。 （三）存货档案 具体操作：在企业应用平台的“基础设置”选项卡
10、中，通过执行“基础档案” “业务”命令进行相关内容的操作。 （1）仓库档案。仓库档案主要用于输入单据、核算存货并按仓库进行统计时的参照选择档案。,4.4.3 业务科目设置 一、存货科目 具体操作：从企业应用平台进入存货核算系统，执行“初始设置” “科目设置” “存货科目”命令，进入“存货科目”窗口，单击“增加”按钮，设置有关存货科目。 二、对方科目 具体操作：在存货核算系统中，执行“初始设置” “科目设置” “对方科目”命令，进入“对方科目设置”窗口，单击“增加”按钮，设置有关对方科目。 4.4.4 期初数据录入 一、采购管理系统期初数据的录入 具体操作：在采购管理系统， 执行“采购入库“ ”
11、入库单“命令，进入”期初采购入库单“窗口，单击”增加“按钮，进入编辑状态，待单据输入完成后，单击”保存“按钮。,注：本系统只录入期初记账前的期初采购入库单，即期初货到票未到的暂估入库业务，期初记账后，日常采购入库单需要在库存管理系统中录入。 （2）期初在途存货 具体操作：在采购管理系统，执行“发票“ ”专用采购发票“或”普通采购发票“命令，进入”期初采购专用发票“或”期初采购普通发票“窗口，单击”增加“按钮，进入编辑状态，待数据输入完成后，单击”保存“按钮。 注：本系统只录入期初记账前的期初采购发票，即期初票到货未到的在途存货业务。期初记账后，录入的则为本期业务。 （3）期初记账 具体操作：在
12、采购系统中，执行“设置“ ”采购期初记账“命令，打开”期初记账“对话框，单击”记账“按钮，开始进行期初记账。 注：1采购管理系统期初数据录入之后，必须进行期初记账，否则日常业务处理无法进行。如果没有期初数据，也要进行期初记账。 2如果采购管理系统不执行期初记账，则库存管理系统和存货核算系统不能记账。,二、销售管理系统期初数据的录入 具体操作：在销售管理系统，执行“设置“ ”期初录入“ ”期初发货单“或”期初委托代销发货单“命令，进入”期初发货单”或“期初委托代销发货单“窗口，单击”增加“按钮，进入编辑状态，待数据输入完成后，单击”保存“和”审核“按钮。 三、库存管理系统期初数据的录入 具体操作
13、：在库存管理系统直接录入时，执行“初始设置” “期初结存”命令，进入“库存期初数据录入”窗口，选择仓库，单击“修改”按钮，录入各仓库期初数据并保存后，分仓库单击“审核”按钮即可。 四、存货核算系统期初数据的录入 具体操作：当从库存管理系统取数时，在存货核算系统，执行“初始设置” “期初数据” “期初余额”命令，进入“期初余额”窗口，选择仓库，单击“取数”按钮，系统自动从库存管理系统取出该仓库的全部存货信息，单击“对账”按钮，系统自动将存货核算系统与库存管理系统的存货数据进行核对。对账成功后，单击“对账”按钮，完成期初记账工作。,4.5新发商贸会计信息系统日常处理 一、采购业务信息化基本流程 （
14、1）采购请购 具体操作：在采购管理系统中执行“请购” “请购单”命令，进入“采购请购单”窗口，填制并审核采购请购单。 （2）采购订货 具体操作：在采购系统中中执行“采购订货” “采购订单”命令，进入“采购订单”窗口，填制并审核采购订单；也可以根据审核后的采购请购单生成采购订单。 （3）采购到货 具体操作：在采购管理系统执行“采购到货” “到货单”命令，进入“到货单”窗口，填制到货单。 （4）采购入库 具体操作：在库存管理系统执行“入库业务” “采购入库单”命令，进入“采购入库单”窗口，填制并审核采购入库单。 （5)采购发票 具体操作：在采购管理系统中执行“采购发票” “专用采购发票”命令，进入
15、“转用发票”窗口，填制采购发票。 (6)采购结算 手工结算 具体操作：在采购管理系统执行“采购结算” “手工结算”命令，进入“手工结算”窗口，单击“过滤”按钮，打开“结算选单”对话框，通过单击“刷入”按钮选择入库单，通过单击“刷票”按钮选择发票，再单击“结算”按钮。,(7) 确定采购成本 a、单据记账。具体操作：在存货核算系统执行“业务核算” “正常单据记账”命令，打开“正常单据记账条件”对话框，选择查询条件，确定后进入“正常单据记账”窗口，单击“记账”即可。 b、生成凭证。具体操作：在存货核算系统执行“财务核算” “生成凭证”命令，进入“生成凭证”窗口，选择查询条件，单击“生成”按钮，即可生成凭证。 （8）确认应付账款及付款处理
