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1、ERP 財會作業流程,1,ERP財會作業的重要性,企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。所以，財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。 企業資源規劃系統針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況更新與報導，提供了財會模組，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效，其重要性自是不在話下。,2,財會作業特色,財務會計作業 是所有組織的一項必備業務 是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程 是一項資料量大的資料處理業務 以處理事實資料為主 常常以人為方式訂定會計期間,3,1.
2、財務會計作業是必備業務,企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。 企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。 所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。,4,2.需要遵循外部使用者要求,企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者概分為管理會計與財務會計兩個部分。 管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。 財務會計則是兼顧組織內外部使用者
3、的各種資訊需求。所以，組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。,5,3.量大的資料處理業務,會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。 正確的會計資料，可以幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。 只要組織永續經營，每天的業務活動都須鉅細靡遺地加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織的各項營運交易活動之資料就越大。,6,4.以處理事實資料為主,組織的財務會
4、計作業主要是將組織運作情況忠實的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據的事實資料。 對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內，僅能以預計達成的目標資料方式加以參註。 有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理的依據。,7,5.以人為方式訂定會計期間,為了能夠定期彙報組織的經營績效，常常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。 會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額 一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自
5、然循環期間為一個會計年度。,8,財會作業流程一般模式,1. 確認 2. 紀錄分錄 3. 過帳 4. 試算 5. 調整 6. 結帳 7. 編表,9,財務會計作業流程一般模式,10,財會模組與其他ERP模組的關係,11,組織營運循環流程,基本資料建立與維護 供應廠商資料建立與維護 客戶資料建立與維護 應付帳款管理 應收帳款管理,12,一般常見的會計科目表(一),科目名稱 科目代號 1. 資產 流動資產 現金110 應收帳款130 存貨150 預付保險費170 固定資產 土地210 廠房220 累計折舊-廠房230 機器設備240 累計折舊-機器設備250,13,一般常見的會計科目表(二),2. 負
6、債 流動負債 應付帳款310 應付薪資330 應付利息350 應付所得稅360 應付股利370 預收服務費380 長期負債 應付票據410,14,一般常見的會計科目表(三),3. 業主權益 股本510 保留盈餘550 本期損益590 4. 收入 業務收入610 利息收入630 業務外收入680,15,一般常見的會計科目表(四),5. 費用 薪資費用710 保險費用720 利息費用730 其他管銷費用740 辦公室用品支出750 折舊費用-廠房830 折舊費用-機器設備850 所得稅910,16,供應商資料建立與維護流程(一),17,供應商資料建立與維護流程(二),18,供應商資料建立與維護流程
7、(三),19,客戶資料建立與維護流程(一),20,客戶資料建立與維護流程(二),21,應付帳款付款流程(一),應付帳款管理模組 處理流程三步驟： 1.編列付款建議單 2.執行付款交易及 財會分錄紀錄、過帳 3.列印相關文件及表單,22,應付帳款付款流程(二),23,應付帳款付款流程(三),24,應付帳款付款流程(四),25,應收帳款收款流程(一),26,應收帳款收款流程(二),27,應收帳款收款流程(三),28,財務報告循環流程,會計總帳管理 財務報告,29,會計總帳管理流程,30,財務報告,財會作業提供的財務報告可以說明企業營利活動之財務結構、獲利能力及償債能力。常見的財務報表有 損益表 報導企業營運的獲利能力 保留盈餘表 報導企業在一定期間保留盈餘之變動情形 資產負債表 又稱為組織的財務狀況表，主要是企業在一特定時日之資產、負債、業主權益等財務狀況之報表，是個特定時點的組織財務靜態報表 現金流量表報導企業在一定期間內有關企業之營業活動、投資活動 及理財活動之現金流入及流出情形,31,ERP財務會計作業效益,提昇會計資訊處理的即時性 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性,32,
