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1、黄岛区粮食局内部会计管理制度为了加强会计工作，使单位会计工作达到规范化、制度化，确保会计核算工作正常有序，会计信息质量真实可靠，依据中华人民共和国会计法、企业会计制度和会计基础工作规范等财经法规、制度，结合粮食企业实际，制定本制度。本制度共分十三项：一、内部会计管理体系1、单位负责人的会计责任单位负责人为本单位会计行为的责任主体，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，领导会计人员认真执行会计法律、法规的贯彻实施，制止和纠正违反会计法规的行为，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，保证会计机构、会计人员依法履行职责。对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员要进行
2、表彰奖励。2、设置会计机构，配备专职会计人员不能少于2人，一般应设主管会计、出纳员等会计工作岗位，计算机操作员一般由主管会计兼任，有条件的单位也可配备专职记帐员和计算机操作员。3、财务负责人或主管会计的工作职责财务负责人或主管会计在单位负责人的领导下，按国家财会制度要求，制定完善的财会及有关奖惩规定，做好对单位有关人员的奖惩测算及兑现工作。按时处理好本单位的会计核算业务，及时对外报送各类会计报表，并做好会计资料的装订、保管、归档等常规工作。加强同财政、税务及银行等业务部门的联系，及时提供有关数据资料，参与落实国家给予粮食企业的有关税收、贷款、利率、补贴等有关的政策，协助企业负责人积极参与做好单
3、位生产经营资金的筹措工作。对因工作调动或因故离职的会计人员，按有关规定认真办理会计交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。负责会计监督工作，对经济业务的合规性、合法性参与监督，对国有及集体财产的安全性参与监督，维护企业的合法权益。协助单位负责人对本单位业务发展及财务预决算、资金使用等问题作出决策，建立健全内部会计管理制度，加强财务管理，当好领导的参谋和助手。二、会计人员岗位责任制1、财务负责人或会计主管人员岗位责任制会计人员上岗必须持有会计从业资格证书，并具备必要的专业知识和技能。要认真贯彻执行和熟悉国家统一的会计制度、粮油政策和税收政策，遵守职业道德。认真履行会计职责，保证会计资料
4、合法、真实、准确、完整，严格会计核算。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并及时报告，请求查明原因。对违法收支，不予制止和纠正，又不报告的，会计人员应当承担责任。正确使用会计科目，及时填制记帐凭证，负责做好帐证、帐帐、帐表、帐实的核对工作，实行会计电算化的单位，应熟练掌握应用计算机处理一整套会计核算业务。负责对本单位日常财务活动的管理，严格控制财务支出，建立现金和银行存款的内部控制制度，按时检查货币资金的收支和管理情况。定期或不定期向单位领导汇报企业财务状况和经营成果。按照会计制度规定，认真审查并及时向有关方面报送会计报表，保证数字准确，真实可靠。按照会计档案管理办法和区局的有关规定，做好会计
5、资料的装订、保管、归档等工作。要根据各工作岗位的特点，制定各岗位人员的具体考核奖惩办法，财务负责人或主管会计的财会工作主要由区局根据财务管理办法和会计基础工作规范及会计报表财务分析考核办法等规定考核。完成领导交办的其他工作。2、出纳员岗位责任制严格执行国家现金管理规定，管理好现金。现金的收支，必须做到日清月结，逐日逐笔序时登记现金日记帐，并随时结出余额。不得将已发生的现金收支业务不记帐，不得以单据长期抵顶库存现金。严格按照国家规定的现金使用范围使用现金。认真做好现金收付业务，凡收付款的凭证必须加盖“现金收讫”“现金付讫”戳记。严格执行银行关于现金限额的有关规定。除粮油入库等业务繁忙期间，不得超
6、额留用库存现金，不得坐支和挪用现金，不准公款私存。要将收入的现金、用后剩余现金和超库存限额的现金及时送存银行。及时进行帐实核对。每日登帐完毕后，必须及时盘点现金实有库存，与现金日记帐余额核对相符。如出现不符，要及时查找原因，核对准确。若出现不明原因现金长短，要及时报告财务负责人（或主管会计）和单位负责人，组织进一步查找。短款时不要轻率自主赔偿款，也不得将长余现金取出挪用或据为己有。 加强资金安全管理。单位要加强安全保卫，确保限额内留存的现金及银行单证的安全完整。大额现金存取，单位要安排车辆，由两人或两人以上陪同，确保资金安全。严格审核各项费用报销单据。受理的发票单据必须符合有关规定，经济业务内
7、容正确，必须由经办人员、财务负责人、单位负责人签字，并注明用途，手续完备，金额大小写相符，印章齐全。对不符合规定的单据要及时向财务负责人或主管会计汇报。严禁公款私借或挪作他用，因公借款必须经单位主要负责人同意并签字后，方可借出。要认真登记个人借款辅助帐，及时清理、催收。完成领导交办的其他工作3、会计电算化操作员岗位职责会计电算化操作员的岗位职责从会计电算化内部管理制度的相关规定。三、帐务处理程序制度1、会计科目根据企业会计制度和国家粮油有关业务会计处理的规定要求，正确设置使用科目编码、会计科目和明细科目，不得任意改变和增减、合并会计科目。要根据市局的要求，使用统一的记帐凭证、记帐凭证汇总表、原
8、始凭证、原始凭证汇总表。填制记帐凭证时，要求数字真实、内容完整、清晰整洁、编号连续，达到凭证填制的整体要求。填制记帐凭证前，必须对各类原始凭证进行审核。原始凭证和原始凭证汇总表的审核:对外来原始凭证要审核是否符合国家有关法规、财经纪律和会计制度的规定。因特殊情况，企业自制的原始凭证要审核是否有经办人、单位负责人或其他相关人员的签名及事由。要审核原始凭证的必备内容是否齐全，数字是否正确。涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否计算正确，是否有验收证明。原始凭证中应有的印章、签名是否齐全。审核原始凭证汇总表的起止期限是否准确，附件是否完整，经济业务内容是否相同。记帐凭证和记帐凭证汇总表的审核
9、：记帐凭证所附原始凭证是否齐全。记帐凭证项目是否完整、数字是否正确、内容是否清晰美观、印章是否齐全。使用会计科目及核算内容是否准确，是否符合企业会计制度和关于粮油有关业务会计处理的规定的规定。编号是否连续,有无重号、漏号现象。摘要是否简明扼要，说明清楚。更正差错是否符合有关规定。审核记帐凭证汇总表除按审核记帐凭证的各要点外，着重审核会计科目的借方、贷方发生额是否相等。会计凭证的装订和保管会计凭证装订前，应先查对会计凭证是否齐全，编号是否连续，记帐凭证汇总表、封面、封底等各项内容填写是否齐全。装订会计凭证要整齐、美观。装订好的会计凭证应根据会计档案管理办法指定专人专柜保管，按时间顺序分月存放。2
10、、会计帐簿建立健全总分类帐、明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐和各类辅助帐等帐簿。企业应按照会计基础工作规范和会计电算化内部管理制度等要求启用、登记、装订帐簿。月末终了，必须及时对帐，保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符，对发生错误的记录和事项，要按规定要求予以更正。年度终了，用计算机打印的各类会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员、会计主管人员签字盖章，根据会计档案管理办法进行保管。对下列事项必须设立辅助帐进行明细登记，以便备查：已转销的应收、付款项、待处理财产损失；职工交纳的风险金；已摊销的材料物资、低值易耗品；已出售的职工住房；已出租的房屋和土地；银行贷款利息分户；代管库
11、存粮油；单位有关的重要证件及其他需要设立备查帐的事项；单位出纳员对主管会计实行报帐制。每月将单位当月发生的所有原始单据，包括收购、销售、兑换、等原始票据，及时报送单位主管会计处理帐务。对于数量较多的原始凭证，不再单独装订，所有原始凭证均应附记帐凭证。有条件的单位，有关现金业务应由出纳员填制记帐凭证。会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时进行帐务处理。3、会计报表会计报表的种类：根据主管部门和各业务上级的要求，填报资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表。编制会计报表的基本要求：数字真实。应根据实际发生的业务与帐簿记录的真实情况编制，不得弄虚作假，报表数字必须要正确，不得提前或推后结帐，或用
12、估计数、推算数代替实际数填表。计算准确。根据审核无误的会计帐簿和其他会计资料，做到各种会计报表表内各项目之间、报表与报表之间、本期报表与上期报表之间有关的对应数字应相互衔接。内容完整。会计报表中规定的各项指标都应尽量填写完整，以便为会计报表使用者提供充分、足量的信息，满足决策的需要。不能任意改变报表项目内容，增减、合并报表项目，更不得漏报。报表编制完成后，应加盖单位公章、企业负责人和制表人印章，并由企业负责人签字。说明清楚。对表内各个重要会计事项及重大会计事项的变动处理，往来帐项的构成等情况必须简明、清晰地列示说明。报送及时。会计报表必须按照规定的时间及时编制后报送各有关部门。会计报表的归档年
13、度终了，将1-11月份的会计报表装订成册，年度报表必须单独装订，根据会计档案管理办法的规定进行保管。四、内部牵制制度1、严格执行“回避制度”，单位负责人的直系亲属不得担任本单位财务会计人员。2、每一项经济业务核算的全过程，应分工负责，必须由两人或两人以上共同完成，管钱的不能管物，管钱物的不能管帐，彼此的工作起到相互牵制作用。3、帐钱分离，出纳人员不得兼管会计帐簿登记工作，不得兼任微机操作员，不得编制银行存款余额调节表，不得兼管会计档案管理。4、单位购入的商品物资，不得由采购人员、出纳员兼管货物验收，必须指定专门保管人员负责验收登记，办理有关手续。5、现金支票、转帐支票等银行结算凭证与预留银行印
14、鉴必须分开保管。使用现金支票、转帐支票必须经财务负责人同意后方可使用，并由支票领用人在支票存根上签字。6、一切货币资金收入都必须入帐，不得将收入作帐外记录，设置“小金库”。7、出纳员负责现金和款项的收付。对开支的各项费用，必须由经办人的签章，经财务负责人审核签字和单位负责人签字后，方可报销。8、出纳人员每日业务终了后，应及时登记现金日记帐，并结出余额，盘点现金实存数，保证帐实相符，如发现长短款，应立即查明原因并报有关负责人，根据有关规定处理。9、银行存款要及时对帐，由会计人员及时完成余额调节表的编制，发现核对不符的项目，要及时报告有关负责人，查明原因及时处理。10、每月月中或月末业务终了，财务
15、负责人要重点检查和盘点以下方面：现金收付的原始凭证、记帐凭证是否及时送审；已审的原始凭证和已填制的记帐凭证是否及时入帐；银行存款、库存现金是否帐帐、帐实相符；库存现金是否超限额，有无挪用或以白条抵顶库存，有无长短款及其他情况。五、稽核制度1、稽核工作的组织形式企业应设置专职或兼职稽核人员，负责本单位的会计稽核工作。2、稽核工作的职责和权限对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。对不按国家成本开支范围和费用划分规定，乱挤乱摊成本，有权拒绝执行，对各项分摊不合理、计提不正确的事项有权要求更正。对手续不完备、数字计算不准确以及不符合国家规定的原始凭证，应退还经办人员，并限期补办手续或进行更正。对会计凭证填制、帐簿登记、会计报表编制错误，有权让其经管人员改正。对于拒绝执行的事项应及时向单位负责人报告。3、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表的方法审计会计凭证审核原始凭证的真实、合规及正确性。审核记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证张数与记帐凭证所填列的附件是否一致, 所反映的经济业务内容与所
