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1、 目 录第一章 总 则4第二章 财务部职责5第三章 财务人员岗位责任制6一、岗位设置6二、岗位要求6三、会计人员职业道德6第四章 会计工作交接制度7一、交接事由7二、交接工作具体事项7第五章 账务处理程序制度8一、会计科目的设置和使用8二、会计凭证的格式8三、 会计凭证的审核要求和传递程序9四、 会计核算办法9五、 会计账簿的设置38六、 编制会计报表的种类和要求38七、发票管理38第六章 财务内部牵制制度41一、内部牵制制度的原则41二、财务部人员的分工42三、内部牵制的组织分工42四、有关会计人员的职责和限制42第七章 财务稽核制度43一、 会计稽核工作的组织形式和分工43二、 会计稽核工
2、作的内容、权限43三、 审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法43第八章 借款的审批、报账程序44一、借款程序44二、报账程序44第九章 费用开支管理制度451.目的452范围453名词解释454职责455作业内容456 广告费、业务宣传费的支出477 差旅费开支标准478费用报销原始单据的要求489费用的监督考评体系4910注意事项4911个人借款管理的规定49第十章 成本费用核算制度51一、成本费用核算科目51二、各项成本费用项目开支范围51三、成本费用的核算方法52第十一章 固定资产管理制度541.目的542范围543名词解释544职责545作业内容556注意事项61第十二章 低值易
3、耗品及材料物资管理制度621.目的622范围623名词解释624职责635作业内容636注意事项67第十三章 库存商品盘点管理制度681.目的682范围683名词解释684职责685作业内容686注意事项71第十四章 盘点差异处理管理办法72一、丢失、被盗处理72二、盘点差异处理跟踪程序72三、盘点中其他问题的处理程序73第十五章 货币资金管理制度74一、货币资金内部控制管理规定74二、流动资金预算管理规定80第十六章 资产清查管理制度83一、 财产清查的范围83二、财产清查的组织实施83三、 财产清查的时间和方法83第十七章 应 收 账 款 的 管 理 制 度85第十八章 会计档案管理制度8
4、6第十九章 附 录88第二十章 财务工作流程89一、费用报销流程89二、付款申请流程89三、公司员工月度薪酬的审核89四、公司员工变更薪酬方案提交的审核流程90五、库存商品、材料物资盘盈亏、丢失处理流程90第一章 总 则财务定位管理与服务公司的财务如何兼顾管理和服务两各方面，这是大多数处于高速成长期企业所面临的共同问题, 在公司发展前期需要全力以赴去开拓市场，重视销售的增长，此时公司要求财务部门的配合、服务多于管理、控制；此后，在已逐步取得一定市场份额的前提下，企业渐入成熟期，开始注重市场回报，进而应规范销售行为，完善销售管理制度，此时企业会意识到财务部门应当实施更多的管理和控制。财务管理机构
5、的设置原则财务管理在公司董事长及总经理的领导下，实行统一领导，分级管理、独立核算的管理原则。1、统一领导。在公司董事长及总经理领导下，公司的财务管理由主管财务部的总经理助理垂直领导，总经理助理在财务上对公司董事长及总经理负责，财务部经理对其所属的财务人员进行领导，对上要向总经理助理负责，对下管理全体财务人员。公司实行统一的财务管理制度，统一的会计核算方法。2、分级管理。公司员工必须遵守财务制度，在财务制度的指导下开展各项财务活动。财务人员在业务上接受财务部经理的领导，在行政上服从部门经理的领导和公司总经理助理的领导。遵循下级服从上级的原则。3、独立核算。公司的各项经济业务活动实行独立核算，真实
6、、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程和结果，为公司管理提供各种信息资料。财务部的组织架构财务部经理（1人）财务经理助理（1人） 结 算（共3人）出 纳（内勤出纳1人，外勤出纳1人）费用会计（1人）售后会计（售后会计1人）销售会计（1人）第二章 财务部职责1. 严格执行公司统一的财务管理制度和会计核算制度，严格按照公司财务制度和会计核算制度，客观、真实、准确、完整、清晰、及时地记录并反映公司的经济业务，并及时上报财务报表及相关财务资料；2. 加强与税务及其他政府部门的联系，落实税收政策、财政扶植政策，积极化解税务问题，为公司经营创造良好的税收环境；3. 做好与关系单位的对账、票据往来等工作，
7、并按公司结算制度和流程进行货款结算，并维护良好的关系，维护公司的利益；4. 负责财务信息的归集、分类、整理、传递和存档，执行公司财务档案管理制度，做好档案保管工作；5. 在日常的财务工作中，要组织、协调好与各部门的关系，服务于一线的销售；6. 组织、协调资产管理部门做好资产管理、库存商品管理工作；7. 认真研究财务报表数据中隐藏的财务风险，进行详尽分析报告以提醒相关管理层把握。同时加强对进销存各个环节的业务监控，支持、规范业务操作，优化公司业务流程，降低公司经营风险；8. 严格执行公司业务授权、费用授权和财务人事授权。积极参与公司经营决策，服务于公司的经营业务活动，合理招聘、调剂、使用、培养财
8、务人员，充分发挥财务人员的工作积极性和创新性；9. 完成董事长及总经理交办的其他各项工作。第三章 财务人员岗位责任制一、岗位设置公司根据会计法和公司法相关规定设置财务部经理，会计，出纳，结算员。公司财务部设财务经理（副经理），由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。财务部结合公司会计业务需要，设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗和一岗多人，但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。二、岗位要求严格实行会计人员持证上岗制度，未取得会计从业资格证书的人员，不准安排担任会计岗位工作。三、会计人员职业道德1 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业
9、品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作质量和工作效率。2 会计人员必须按照国家有关法律法规和本公司的财务制度的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。3 会计人员应当熟悉本公司的经营活动和财务管理情况，运用掌握的会计资料和会计方法，为改进内部管理，提高经济效益服务。4会计人员应为本公司保守商业秘密。除法定义务和获得授权或批准外，任何人不得对外提供或泄露本公司的商业秘密。第四章 会计工作交接制度一、交接事由1. 规范公司会计交接工作，保持会计工作持续稳定的运行，特制订本制度。2. 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员
10、，没有办清交接手续的，不得办理调动或者离职。3. 接替的会计人员应当认真接管所移交的工作，并继续办理移交的未了事项。二、交接工作具体事项1. 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：11已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完成；12整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；13编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、会计软件密码、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品等内容；2 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务经理负责监交；财务经理交接，由公司总经理或财务总监负责监交。3 移交人员在办
11、理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：31库存现金必须与会计账簿记录保持一致，如不一致时，移交人员必须限期查清；32银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符；33各种财产物资和债权债务的明细账户余额要和总账有关账户余额核对相符；34会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。4 如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚。5 相关财务软件数据必须在操作状态下核对清楚后移交。6 财务经理移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员
12、详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。7 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签章。移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，财务部存档一份。8 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第五章 账务处理程序制度一、会计科目的设置和使用1为加强会计核算工作，规范会计核算行为，使账务处理程序更科学、合理和高效，特制定本制度。制度内容包括：会计科目及明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法及账簿的设置；编制报表的种类和要求。2会计科目及明细科目的设置和使用21会计科目的设置，遵循既能全面反映会计对象，又
13、能兼顾客观调控和会计电算化要求的原则。22总分类账科目的设置按照财政部企业会计制度规定的会计科目和明细科目设置。23会计人员可根据实际情况增设或更改二级或明细科目名称。24按照企业会计制度规定的资产、负债、所有者权益、成本和损益五大类，根据一级科目及其明细科目开设相应的账簿，进行会计核算。二、会计凭证的格式1原始凭证11原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、项目内容、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章。12从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或个人名章；不得收取或对外开出没有固定格式，不具备规定内容、不符合税务
14、机关发票管理使用规定的非正式原始凭证（遇特殊情况，如抢险救灾、车祸等重大突发事件，经经办人说明情况并有证明人签字、公司总经理批准可以例外）。13凡有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，购买实物的原始凭证必须有经办人和验收人共同签名。14 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处加盖公章；若无法找到开出单位的，必须经财务部经理同意方可更改，并在更正处加盖经办人和财务部经理个人名章。15自制原始凭证必须有公司总经理（或授权代表，下同）、部门主管及填制人签名。2记账凭证21记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、经济业务摘要、会计科目、借贷方向、金额、所附原始凭证张数、会计主管、会计、稽核、制单人员签章，银行和现金记账凭证还应由出纳签章。22记账凭证采用统一记账凭证。填制凭证时，应按财会软件自行编号连续记账，不得跳号、删号。23 除结转和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，并要注明所附原始凭证张数。24机制记账凭证要认真审核，确保会计科目使用正确，数字准确无误，没有错别汉字和多余的符号。三、 会计凭证的审核要求和传递程序1办理收付款项的原始凭
