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1、案例四 新建某项目的经济评价一、 已知条件 华北近港口某地一新建厂生产纲领是年生产某产品60万吨。 实施进度及计算期该项目拟三年建成，投产时第一年达到设计生产能力的75%，第二年达到90%，第三年达到设计生产产量。项目综合折旧寿命与生产周期同为15年，计算期为18年。 投资估算及分年使用计划：固定资产投资估算为6亿元，其中外汇3201.92万美元，OER=5.2元/美元，国内配套人民币43350万元，固定资产投资构成见参考报表1。流动资金按销售收入的16%计算，共计4608万元，其中30%为企业自筹，70%为工商银行流动资金贷款，年利率9.36%。投资分年使用计划，见参考报表2。 固定资产投资
2、来源及建设期利息： 国内人民币借款43350万元，年利率11.16%。 国内外汇借款3201.92万美元用语进口设备，年利率12%，用人民币偿还。 在三年建设期内，外汇和人民币借款均按复利计息。建设期利息应计入固定资产原值中。 借款偿还时，先还外汇借款，后还人民币借款。 固定资产折旧按固定资产形成率为92%、残值为固定资产原值的5%计算。 全厂定员1300人，人均工资按1400元/年计算，每年计提的职工福利基金为20万元。 销售收入按每吨产品售价为480元计算。 生产成本计算：按生产费用要素计算的达产年份总成本为15746万元，其中固定总成本为8228万元，可变总成本为7518万元，经营成本为
3、10916万元。详见参考报表3。 税金：产品税税率为5%，城市维护建设税为产品税的5%，教育费附加为产品税的2%，所地税税率为55%。还款期间企业留利按100万元考虑。 其他基本数据：厂区占地为15公顷，财务评价中的土地补偿费450万元，国民经济评价中，应另行计算土地机会成本，其现值之和为80万元，计入投资中：引进设备的进口关税和增值税为2900万元；流动资金按调整后销售收入16%计算；该产品为外贸货物，每年都有大量进口，到岸价为120美元/t，按以产顶进考虑，为简化计算，假设项目靠近用户，运输费用略去； 本项目外部效益和外部费用不做计算。 未说明者不作调整。二、 要求 对该项目进行财务评价，
4、基准收益率ic16%； 对该项目进行不确定性分析； 作出该项目的综合评价结论。参考报表1 固定资产投资估算表 单位：万元工程或费用名称建筑工程设备购置安装工程其他费用合计其中：外币占总估算价值%备注某新建项目600026500130001450060000参考报表2 投资使用计划表 单位：(人民币) 万元，(外币)万美元 年份项目建 设 期投 产 期达产期合 计123456固定资产投资 人民币借款 国内外汇借款小计流动资金 自有资金 流动资金借款小计155005550(1067.3万美元)21050200007400(1423.08万美元)2740078503700(711.54万美元)115
5、50230322634566916914614614335016650(3201.92万美元)60000138232264608参考报表3 总成本表 单位：万元项 目单位单价（元）年耗量（万）总 成 本75%负荷90%负荷100%负荷1 购原材料原材料甲原材料乙小计标mt0.224.921000 52.23150.01031.33780.01237.54200.01375.02 购燃料及动力电水燃料气小计kw.ht标m0.070.030.260007507500315.016.91125.0378.020.31350.0420.022.51500.03工资4提取的职工福利基金5基本折旧6修理费7流动资金利息8其他费用9销售费用 总成本其中 固定总成本可变总成本 经营成本182.020.04464.02896.0366.0180.0120.0182.020.04464.02896.0366.0180.0120.0182.020.04464.02869.0366.0180.0120.02
