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融资循环-会计资料保管作业流程一、 作業程序:1. 各類原始憑證、記帳憑證、帳冊、表單、報表等,平日應妥善保管、裝訂。2. 公司之帳簿,除有關未結會計事項者外,應於會計年度決算程序終了後,至少保存十年。但因不可抗力之災害損毀滅失,報經主管機關查明屬實者,不在此限。3. 公司之各項會計憑證,除因永久保存或有關未結會計事項者外,應於會計年度決算程序終了後,至少保存五年。4. 逾超年限欲銷燬者,應報請權責主管核准後執行。5. 電腦資料應儲存二份,分置於不同地點,由不同人員保管。6. 會計人員交接時,負責保存之資料列為交接項目。二、 控制重點:1. 會計資料應連號及依作業系統之順序歸檔。2. 不定期抽查保存之資料是否完整。3. 會計資料是否依法定規定期限予以保存之。4. 逾超年限欲銷燬者,是否經權責主管核准後執行。三、 依據資料:1. 會計制度2. 會計法