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1、第一节电算化会计核算基本流程 一、电算化与手工会计信息系统的共同特征1.数据量大、数据结构复杂; 2.数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格;3.数据的安全性、及时性、可校验性要求高; 4.数据加工处理方法要求严格;5.同其他子系统联系紧密。二、电算化会计与手工会计数据处理的不同点.(一)电算化会计的新特征1.数据准确性明显提高;2.数据处理速度明显提高;3.提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强。(二)电算化与手工会计数据处理的异同1.计算机与手工数据处理的相同点(1)数据处理步骤相似;(2)会计信息相同的最终目标一致;(3)遵守的会计法规和会计准则相同。2.计算机与手工数据处理的不
2、同点在手工会计信息系统中,会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的;会计数据存储在纸张上,其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低。而计算机处理可以克服手工数据处理的缺点。3.会计电算化数据处理新特点(1)会计数据收集(两种方式)人工和计算机混合收集方式:是指首先财会人员将反映各种经济业务的原始凭证(纸张凭证)审核、确认,然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式。自动收集方式(又分为三种):对电算化系统自身的数据资源进行自动收集;对电算化系统中不同子系统间的数据资源进行收集;对其他系统中的数据资源进行收集。(2)会计数据处理(两种方式)成批处理
3、:指定期收集会计数据,按组或按批进行处理的方式;实时处理方式:是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式。三、电算化会计核算基本流程(一)账务处理系统概述 账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。账务处理子系统的目标(1)及时、准确地采集和输入各种凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确和全面。(2)高效、正确地完成记账过程。 (3)随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息。 (4)建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享。 (5)账务处理也可包含其核算与管理功能。(二)
4、账务处理系统处理流程 1.手工账务处理系统处理流程根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异手工作业下的账务系统可以采用五种账务处理流程:(1)记账凭证账务处理流程(2)日记总账账务处理流程(3)科目汇总表账务处理流程(4)汇总记账凭证账务处理流程(5)多栏式日记账汇总账务处理流程 记账凭证处理流程图记账凭证处理流程优点:1.数据流程清楚、简单;2.总分类账既可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数;3.总分类账也可详细反映整个会计期间内各笔经济业务。缺点:登账工作量大(由于总账是根据记账凭证逐笔登记)。 日记总账账务处理流程图日记总账账务处理流程优点:1.数据流程清楚、简单;2.所有总
5、账在一张账页上,可明确反映每笔业务科目之间的对应关系。 缺点:账页过宽,不便于登记和使用。 科目汇总表账务处理流程图科目汇总表账务处理流程优点:1.减少登账工作量;2.可以通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡。缺点:1.总分类账不能明确反映科目之间的对应关系;2.不便于对经济活动进行分析和检查。手工会计下账务处理形式的缺陷: 数据大量重复同一数据的大量重复,不仅造成存储浪费,还极易导致数据的不兼容。 信息提供不及时 由于账务处理的工作量很大,手工处理不能随时提供出各种会计报表。 准确性差 由于数据的多次转抄与计算,易出错。工作强度大 为了达到既要算得快又要算得准的目标,必须增加财会人员劳动强度
6、。2.电算化账务数据处理流程设计电算化条件下的账务数据处理流程时,不能照搬手工方式下的账务数据处理流程,而应突破长期的手工处理所形成的定式,设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统。 在对手工方式下账务数据处理流程分析的基础上, 吸取手工方式下的优点,利用计算机具有的自动计算、记忆和存储等功能和运算速度快、不知疲劳以及计算准确等特点,克服手工方式的不足,设计出电算化方式下的账务数据处理流程。 电算化方式下的账务数据处理流程图(1)编制记账凭证 凭证处理主要是完成对凭证的日常处理工作,它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印,以及生成自动转账凭证等功能。编制记账凭证可以采用以下几种
7、方式: 手工编制完成记账凭证后录入计算机。 根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。在录入过程中的正确性检查:凭证号检查、凭证日期检查、会计科目的检查(存在性检查、是否是明细记账科目的检查、与凭证类型是否相符的检查)、借贷金额平衡的检查。(2)凭证审核凭证审核目的与功能记账凭证审核的目的:一是发现凭证输入过程中无法检测到的错误;二是为记账提供依据,只有审核过的凭证才能记账。记账凭证审核的功能:完成对录入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性的审核。凭证审核方式静态屏幕(人工)审核方式是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上,审核人员通过目
8、测等方式对凭证进行检查。二次输入(自动)审核方式是将同一批记账凭证再输入,通过计算机比较两批输入的凭证是否相同,从而检查输入错误的一种审核方法。(3)记账是根据己审核的凭证,由计算机自动、准确、高速完成。得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。记账方式记账工作可以在编制一张凭证后进行,也可以编制一天的凭证后记一次账。即可一天记数次账,也可以多天记一次账。记账处理的过程记账凭证的检验;保护记账前状态;开始记账。电算化会计核算流程中的记账有以下特点:a.记账是一个功能按键,由计算机自动完成相关账簿登记;b.同时登记账务、明细账和日记账;c.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据,记账只是“数据搬家
9、”和汇总。(4)账表输出输出的账表主要包括:日记账、明细账、总账、综合查询结果以及对外报表。 输出的方式主要包括:账表的打印输出;账表的屏幕显示输出;账表的磁盘输出。日记账输出方式:所有科目都可以有日记账,同时又有明细账。 明细账输出方式:由于在计算机条件下随时都可以通过屏幕,高速、准确、方便地查询各种明细账,因此,明细账即可以按月打印输出,也可以按季、年打印输出。注:在计算机账务处理系统中减少或取消多栏式明细账,并编制一些必要的报表来集中反映有关科目经济业务的发生情况(如企业管理费明细表)。 总账输出方式:一种是三栏式总账;另一种是用余额表或科目汇总表代替总账。(5)结账在手工会计处理中有结
10、账过程,在计算机会计处理中也应有这一过程,以符合会计制度的要求。手工会计核算流程中,结账是个工作环节,工作量大且复杂。电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户结转关系,结账作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成。结账包括:期末转账业务处理、月结和年结。结账是一种批处理,只允许每月结账日使用。在计算机条件下不同于手工条件下,可以在上月未结账的情况下,输入下一个月的凭证甚至在去年12月的账未结的情况下输入今年的凭证,这就是采用计算机后特有的跨月制单。结账处理步骤保护结账前状态;结账前必要的检查工作:上月未结账,则本月不能结账;本月还有未记账凭证时,则本月不能结账。如果是结12月份的账,则必须产生
11、下年度的空白账簿文件,并结转年度余额。做结账标志。如果某月有结账标志,则不能再输入该月凭证和该月账。(6)编制会计报表会计报表子系统不是对经营交易或事项的直接处理,而是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息。会计报表子系统的主要功能是:依据会计准则和有关法规,定期编制外部会计报表和企业内部管理所需的各种报表,并利用会计报表数据,对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。手工会计核算流程中,编制会计报表是个工作环节,工作量大且复杂。电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户报表数据对应关系,编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成的。会计报表基本操作流程报表设置:确定表名、报表编
12、号等;报表格式定义:按照规定进行格式标准样本的设计;报表数据来源定义:根据报表的编制方法,定义数据的选取方式。报表生成:根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表。报表审核:对已经生成的报表数据是否正确进行查询审核。报表汇总与合并报表输出:显示查询、报表打印、报表传输。报表维护:对已经定义的报表进行增加、删除和修改。报表备份:完成从计算机硬盘向软盘的复制。报表恢复:从软盘到机内硬盘的恢复备份。第二节账务处理模块基本操作要求 一、系统初始化系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时,根据单位的实际情况进行参数设置的过程。系统初始设置是应用账务系统的基础工作,将一个通用的账务系统改造成适合用户核算要求
13、的专用账务系统。系统初始化环节要求完成的操作:1.账套管理2.设置操作员及权限3.设置系统参数4.设置会计科目5.设置各辅助核算项目6.设置外币币种及汇率7.录入科目期初余额并试算平衡8.设置凭证类别9.设置结算方式(一)账套管理包括:账套号、账套名称、企业信息(名称.地址.法人.邮编.电话.税务号)、会计期间、启用会计期、所属行业、记账本位币、所有编码方案、账套主管等。说明:(1)只有系统管理员才能建账;(2)账套主管负责财务软件运行环境的建立、初始设置工作、财务软件的日常运行管理工作、监督并保证系统的有效、安全、正常运行;负责报表管理及其财务分析工作。(二)设置操作员及权限根据会计电算化的
14、要求设置操作人员,并规定其操作权限。具体操作方法视不同的会计软件,增加操作员和授权。即手工方式的财务分工。该项操作只能由财务主管或系统管理员完成。(三)设置系统参数在首次启动账务系统时,需要确定反映账务系统核算要求的各种参数,使得通用账务系统适用于用户的具体核算要求。如“账簿余额方向”等的设置。(四)设置会计科目会计科目是对会计对象具体内容分门别类进行核算所规定的项目。财务软件中所采用的一级会计科目,必须符合国家会计制度的规定,而明细科目自行设定。1.会计科目设置一般包括:代码、名称、余额方向、属性(辅助核算、外币核算、数量核算)等。2.会计科目其他设置功能增加会计科目修改会计科目(注:只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存)删除会计科目指定现金、银行及现金流量会计科目(出纳的专管科目)